国家审计对知识产权发展的影响研究

徐恩平

【摘要】本文通过对深圳市知识产权专项资金审计的案例分析，总结归纳了国家审计如何通过揭示、抵御与预防的功能推动知识产权发展，探讨了国家审计在推动知识产权发展以及知识产权强国建设中的重要意义。

【关键词】知识产权发展；知识产权强国建设；国家审计；知识产权专项资金审计

一、引言

党的二十大报告强调了完善科技创新体系以及坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，要求深化科技体制改革，加强知识产权法治保障，形成支持全面创新的基础制度。近年来，中国政府在加快知识产权强国建设步伐，通过不断完善顶层设计并健全法律法规等举措，激发全社会创新创业热情，使中国科技创新能力不断突破。WIPO发布的《2022年全球创新指数报告》显示，中国创新指数排名位列全球第11名，较往年相比排名持续上升。

但是，在知识产权强国建设与知识产权发展过程中，依旧存在着一些问题，比如知识产权保护不到位、知识产权专项资金管理制度存在缺陷等问题。因此，作为党和国家监督体系之一的国家审计应发挥其作用，推动知识产权的良好发展以及知识产权强国战略的实现。

本文以深圳市知识产权专项资金审计为例，探讨国家审计如何通过其揭示、抵御与预防功能来推动知识产权发展，以期探讨国家审计在知识产权强国建设中的重要意义。

二、知识产权发展与国家审计的关系

国家审计是由审计机关依法对公共资金、国有资产、国有资源管理、分配、使用的真实、合法、效益，以及领导干部履行经济责任和自然资源资产及生态保护责任情况所进行的独立监督活动（孙宝厚，2019）。简言之，国家审计是国家治理监督体系中独立和专门的经济监督（董大胜，2018；董大胜，2020）。推进国家治理体系和治理能力现代化是国家发展的客观需要，国家审计的本质就是通过发挥其功能，促进国家治理体系和治理能力现代化（孙宝厚，2019）。

从知识产权强国建设角度来说，知识产权事业是党和国家事业的有机组成部分，在新时代作为国家发展战略性资源和国际竞争力核心要素的作用日益凸显。

从知识产权保护角度来说，首先，知识产权保护事关国家治理体系和治理能力现代化，加快建设中国特色的知识产权治理体系，做好顶层设计，不断提高我国知识产权保护的法治化水平，对国家治理体系和治理能力现代化具有重大意义。其次，知识产权保护事关高质量发展，全面打通知识产权创造、运用、保护、管理、服务的全链条，有利于真正实现高质量发展。再者，知识产权保护关系到人民生活幸福，只有把知识产权保护落到实处，才能让创新主体在实现利益回报的同时，为社会提供更多的新产品、新服务。此外，知识产权保护工作关系到国家对外开放大局，全面建设社会主义现代化国家，必须深度参与全球知识产权治理，推动完善知识产权，推动全球知识产权治理体制向着更加公正合理方向发展。更重要的是，知识产权保护工作事关国家安全。

综上所述，推动知识产权发展与建设现代化强国新部署密切相关，与全面深化改革、推动国家治理体系和治理能力现代化等诸多方面密切相关，因此知识产权发展对国家审计提出了新的要求，同时国家审计也为知识产权发展以及知识产权强国建设的实现保驾护航。

三、知识产权专项资金审计案例分析

1.知识产权资金概述

知识产权专项资金，是指市政府每年从市财政预算中安排用于加强知识产权（仅含专利、商标、版权）工作发展的专项资金。

知识产权专项资金主要涉及市知识产权主管部门、市财政部门以及项目承担部门。专项资金资助方式主要分为资助和奖励两种，资助的重点为战略性新兴产业、未来产业。

2.案例概述

为深入实施知识产权强市战略和“深圳标准”城市发展战略，为更好地发挥知识产权专项资金对深圳市知识产权事业的促进和引领作用，积极推进国家创新型城市建设，2019年12月19日，深圳市市场监管局制定了《深圳市知识产权专利资金管理办法》，为知识产权和深圳标准专项资金使用管理工作提供了较完善的制度保障。

2021年末，深圳市审计局对深圳市2019年至2021年知识产权和深圳标准相关资金管理使用情况展开专项审计，并于2022年9月发布审计结果公告。调查显示，2019～2021年深圳标准专项资金规模合计3.14亿元，均为市级财政资金。但是，审计发现深圳市知识产权专项资金使用方面，依旧存在有待整改的问题。根据审计结果，审计局提出了针对性建议，并对其整改情况进行跟踪审计，从审计的角度，优化知识产权专项资金的使用，促进深圳市知识产权的发展，推动知识产权强市战略的实施。

3.深圳市知识产权专项资金使用存在的问题

深圳市知识产权专项资金使用的问题主要包括三个方面，分别是政策措施执行情况方面、资金使用和管理方面以及内部控制和项目管理方面。

（1）政策措施执行情况方面

经审计发现，深圳市市场监管局未完成深圳市知识产权“十三五”规划中的指标任务。其次，专项资金资助信用核查工作存在不到位的现象，缺乏明确标准。此外，审计发现深圳市知识产权领域行政处罚信息未能及时完整得纳入公共信用信息系统。并且，存在相关信用信息共享机制不完善，函询拟资助对象信用信息不到位等问题。

（2）资金使用和管理方面

在资金使用和管理方面，经过审计发现主要存在以下三个方面的问题。

第一，市市场监管局专项资金引导作用不足，使用分散。一是知识产权资金分配结构与深圳市知识产权创造能力突出的发展现状不匹配，资金大量投向创造领域，但对后续转化运用、保护和服务等方面的投入不足；二是一般性资助体量大，但对高价值专利培育不足，质量引导不足；三是资金分配倾向于规模较大的企业，但对中小微企业扶持力度存在不足。

第二，市市场监管局知识产权领域专项资金绩效目标设置不合理。一是绩效目标要素缺少知識产权方面的指标；二是绩效目标未根据每年实际情况变化调整；三是部分绩效目标设置过低；四是绩效目标设置未能满足深圳市知识产权运营服务体系建设实施方案的目标要求。

第三，市市场监管局未根据实际情况编制预算，导致大额预算无法执行。

（3）内部控制和项目管理方面

内部控制和项目管理方面，经审计发现主要存在以下四个方面的问题。

第一，市市场监管局专家抽取产生、评审方式、履职评价、监督管理等规定不完善。第二，市市场监管局验收把关不严。第三，市市场监管局专项资金管理信息系统存在内部控制风险。第四，市市场监管局资助的知识产权大数据平台建设项目存在前期规划不足、资金监管不严、平台效益不佳等问题。

4.深圳市知识产权专项资金使用存在问题的整改

对于深圳市知识产权专项资金审计中存在的问题，审计部门提出了相关针对性建议，被审计单位采取了积极的措施对存在的问题进行整改。

第一，针对政策措施执行情况方面问题，市市场监管局优化了指标考核体系，完善了关键指标监测，并印发相关指导意见，进一步明确申请人信用审核的具体业务规则与工作标准。

第二，针对资金使用和管理方面问题，市市场监管局起草了相关规程，对资金分配结构作了优化调整，扩大了运用领域与保护领域，并增加了相应的质量引导与中小微企业的扶持资助条款，调整并完善了专项资金绩效指标设置，强化了专项资金预算编制和执行工作，落实知识产权专项资金预算制度，科学制定年度支出计划。

第三，针对内部控制和项目管理方面问题，市市场监管局制定了知识产权专家库管理、专家履职评价方面的相关文件，完善专家评审监督、验收监督、争议解决等工作机制，强化对专家评审和验收工作的监督指导，加强了合同管理工作，切实提高专项资金使用效益。

四、国家审计如何在知识产权发展中发挥作用

“免疫系统观”认为，国家审计是国家治理的重要组成部分，发挥着揭示、抵御和预防功能（孙宝厚，2019），本文将从揭示、抵御和预防三个方面来探讨国家审计如何推动知识产权发展。

1.国家审计的揭示功能对于知识产权发展的影响

揭示功能体现了国家审计发现、揭示、披露违法违规行为或风险隐患事项的能力。鉴于制度建设总会滞后于经济社会发展现实，防范公共权利自我膨胀的制度笼子总是存在不足。所以，揭示问题这一功能意味着国家审计将对公共权利运行不恰当、履行公共责任不到位的问题进行反映和披露。因此，国家审计可以通过揭示功能，揭示阻碍知识产权发展的问题。审计机关通过查出违规问题，揭示关于知识产权强国政策落实过程中存在的制度设计不足问题，推进不到位的问题，专项资金资源配置不合规、资金使用管理效率低下、资金管理控制存在缺陷等阻碍知识产权发展的问题，从而发现在政策落实过程中存在的风险隐患，为知识产权强国战略的实现提供保障。

2.国家审计的抵御功能对于知识产权发展的影响

抵御功能的实质是纠正偏差，纠正对法律和秩序的偏离和破坏。国家审计可以通过发挥抵御功能抑制知识产权政策落实过程中的问题。国家审计在揭示问题与风险的基础上，进一步分析其背后的制度性因素，对知识产权政策落实过程中存在的问题，从各个方面提出切实可行的改进建议。此外，审计机关还会在相关部门的配合下对政策过程进行跟踪审计，调查整改情况，督促整改方案的落实。国家审计的强制性，有利于督促被审计单位改善知识产权政策落实过程中的不足，从而抵御相关风险，进而推动知识产权发展，为知识产权强国战略的实现提供保障。

3.国家审计的预防功能对于知识产权发展的影响

预防功能是指，审计对发现的普遍性、倾向性和苗头性问题提前预警，防止苗头性问题转化为趋势性问题、局部性问题演变为全局性问题（《中国特色社会主义审计理论研究》课题组，2013）。国家审计通过发挥预防功能促进知识产权发展，一方面，对知识产权发展过程中危害国家、集体和人民群众利益的行为进行震慑，防止违法违规意念转化为违法违规行为，防止苗头问题演变为现实；另一方面，通过总结在知识产权发展方面优秀的实践经验，以前瞻性分析推动知识产权发展，进而为知识产权强国建设赋能。

五、结论与启示

知识产权事业是党和国家事业的有机组成部分，推动知识产权发展事关我国现代化强国新部署，事关国家治理体系与治理能力现代化，事关经济高质量发展，事关人民生活幸福，事关对外开放与国家安全。作为党和国家监督体系之一的国家审计，凭借其审计强制力与独立性，一是可发挥其揭示功能，揭示知识产权发展过程中存在的问题与相应的风险隐患；二是可发挥其抵御功能，提出针对知识产权发展过程中存在的问题的建设性建议并督促整改，从而矫正偏离的“轨道”；三是可发挥其预防功能，防止知识产权发展过程中存在苗头问题发展为趋势性问题、全局性问题，并总结在全国知识产权发展的相关优秀实践经验，在此基础上总结出规律，凝练成理论，以前瞻性的分析为知识产权的良好发展做出指导。因此，国家审计的揭示、抵御和预防三大功能，可以推动知识产权良好发展，进而推动知识产权强国建设，为我国现代化建设提供有力基础。

········参考文献·····················

[1]孙宝厚.国家审计理论专题研究[M].北京：中国经济出版社，2019.

[2]董大胜.国家、国家治理与国家审计[J].审计研究，2018，（5）：3-11.

[3]《中國特色社会主义审计理论研究》课题组.国家审计功能研究[J].审计研究，2013，（5）：3-9.

（作者单位：杭州电子科技大学）