大数据技术在企业内部审计中的应用

涂少勇

【摘要】在大数据技术的支持下，可充分挖掘数据信息价值，为企事业单位的经营和管理创造有利的技术条件。现代企业内部审计中需要面对大量的审计数据，工作量偏大，如能借助大数据技术完成审计信息收集和处理，则可显著提升内部审计成效。鉴于此，本文对大数据技术在企业内部审计中的应用现状进行分析，并探究有效的应用策略，以期充分发挥大数据技术的应用优势，助力内部审计工作的高效、高质量开展。

【关键词】大数据技术；内部审计；数据平台

信息化时代的到来，致使企业各项经营和管理活动均离不开信息数据的支持，企业对于数据信息的利用程度直接决定了企业经营决策的科学水平。尤其是企业内部审计中，需要面临更大的审计压力，一旦审计工作不到位，关键信息审计效率较低，便会直接影响内部审计效果，致使难以发挥应有的审计监督作用，甚至影响企业经营管理水平。因此，需要在内部审计工作中积极引入大数据技术，借助数据分析和处理功能实现对内部审计数据的高效处理，为内部审计人员提供可靠的审计依据，给出客观真实的审计报告，保障企业经营和管理的规范化。可见，在现阶段的内部审计工作中融入大数据技术势在必行。

一、企业内部审计中大数据技术的应用现状

1.数据来源的真实性与安全性有待提升

一方面，在利用大数据技术进行内部审计数据分析时，需要以数据真实性为前提，只有对数据来源进行有效辨别才能尽可能保障审计数据的真实性。但部分企业在应用信息管理系统进行各部门数据处理时，经常会出于对信息安全的考虑，将部分信息加密处置，致使搜集到的数据并不全面，且在对于外部信息进行收集时，信息来源多为社交媒体和一些行业分析报告，其中或多或少的会掺杂一些主观因素，对数据真实性也会带来不利影响；另一方面，内部审计数据处理过程的安全性也需面临众多威胁，最常见的威胁来源于网络，主要以黑客攻击、病毒入侵为主。具体表现为借助计算机系统进行数据分析和处理时，如遭受病毒入侵則不仅影响数据分析效率，还会导致信息丢失的后果。

2.数据平台建设缺乏统一性

在企业内部进行审计数据收集时，经常面临因储存方式不同影响数据收集效率的问题。这主要是由于企业内部各部门的工作特点和业务范围不同，数据储存方式以及上传至管理平台中的格式也有所不同，这为审计数据的集中化处理带来了较大的难度。同时，由于各个部门的信息管理系统不同，进行数据对接的难度也偏大。整合审计数据时往往需要花费大量的时间，此种状况下也会制约大数据技术的应用，使其很难覆盖整合内部审计过程，不仅影响审计工作效率，还会降低审计效率。此外，在针对外部信息进行收集时，由于各个企业的信息技术和大数据技术应用程度存在显著差异，这也为大数据技术在企业内部审计中的应用与推广带来了较大的阻碍。

3.内部审计数据分析软件开发不到位

在内部审计数据库的建设方面存在不足之处，审计过程中所需使用的部分数据需进行手动上传，且上传过程中还需面临一些安全威胁，如果一直无法解决此类问题，则很难保障大数据技术在内部审计工作中的深入应用。当前在内部审计工作中的大数据分析仅停留在对函数模型以及SQL数据查询模型的应用层面，只能对数据信息进行简单处理与分析，无法从更深的层面上来挖掘内部审计数据的价值，这是大数据技术工具应用较为欠缺的重要体现。在此状况下，很难实现对审计数据价值的深入挖掘，审计工作成效也难以保障。

二、大数据技术在企业内部审计工作中的有效应用策略

1.多方验证数据来源，从源头把控数据真实性和安全性

一方面，需要采取多方验证的方式对数据来源的真实性进行精准把控。在进行数据收集时，要对数据源头进行科学选择，对于那些可能存在客观因素影响的数据信息，要经过验证，确认是真实信息才能参与数据分析，以保障审计结果的准确性。为能保障数据真实，还需针对数据收集工作制定标准化的管理执行制度，对收集者的责任加以明确，如出现数据造假行为，进行严格处理；另一方面，加大信息安全管理工作。在计算机系统中安装杀毒软件和防火墙，降低黑客和病毒威胁。同时，指导相关工作人员规范使用计算机，在需要联网分析数据时，对部分涉密数据进行加密处理。企业方面还可以通过制定数据安全防范制度来指导和约束数据分析行为，从根本上保障数据信息安全。

2.建设标准化数据平台，提高平台对接能力

内部审计中应用大数据提取企业多部门业务数据时，会由于数据平台不匹配出现数据共享不足和数据收集不完全等问题，数据信息的应用价值难以有效发挥。从企业现有的数据平台建设现状来看，虽然结合各部门的业务管理要求建设了多个数据平台，但平台之间的关联性不足，接口匹配度不足，不能满足内部审计的多平台信息数据采集需求。为此，需要积极建立标准化的数据平台，以提升各部门平台之间的匹配度，打造一个审计配套系统，在此基础上方能提高大数据技术的应用效率和范围，确保高效获取企业内部各部门的业务数据，强化内部审计效率。而对于企业外部数据进行获取后，可以按照标准化的数据格式进行处理后，再进行数据分析，有助于进一步补充数据资源，提高审计实效。

3.积极开发数据分析软件，增强数据分析质量

可以适当加大对数据分析软件的开发力度，并且引入人工智能技术来降低大数据技术应用的门槛。虽然，经过深化改革之后的企业内部审计问题大多数得到纠正和解决，但还遗留了部分较为隐蔽的问题，权钱交易的线索也更加分散，可以融合人工智能技术和大数据分析技术进行对比分析，及时锁定新问题。同时，可以基于当代的企业内部审计工作特点和对数据处理工作的基本要求对现有的企业审计业务管理平台建设逐步完善，通过引入人工智能技术来实现智能算法开发，保障数据分析的可视化和交互性，尽最大可能提高数据分析效果。

4.加强审计队伍建设，强化审计人员综合素质

因部分企业的内部审计人员只能掌握审计专业知识和能力，不具备对计算机技术和大数据技术的应用能力，使得大数据技术在内部审计工作的应用受到一定限制。为了能改善因审计人员综合素质引发的一系列大数据技术应用问题，企业需要积极培养审计人才，通过系统培训，培养更多既掌握审计专业技能又具备大数据技术应用能力的复合型应用人才，为大数据技术的推广应用创造良好的条件。同时，综合素质能力突出的审计工作队伍也能有效推动内部审计大数据模型的建设。

三、结语

在大数据时代下，将大数据技术融入企业内部审计过程，不仅可以促进审计方法和审计模式的革新，还有助于积极转变审计思维，强化内部审计工作的整体成效。从企业发展的层面来看，内部审计工作主要起到监督和控制的作用，可使企业各类经济和经营活动更加规范，资金资源的使用更加高效，可以有效避免违规违法行为对企业经营和发展的不良影响，能够被视作促进企业健康长效发展的重要工作内容。而大数据技术的应用则可显著提升内部审计效率，为审计工作的高效落实提供可靠的技术支持。虽然，当前的大数据技术并未实现全面深化应用，但其在企业内部审计工作中发挥的积极作用有目共睹。

········参考文献·····················

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[2]李金莲，马俊.大数据技术在风险导向内部审计中的应用研究[J].财经界，2022，（29）：156-158.

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（作者单位：江西大信诚信会计师事务所）