“数字经济”背景下企业财务管理转型

张娜娜

(首都信息发展股份有限公司，北京 100005)

0 引言

当前我国经济发展已经进入数字经济时代，各种先进技术开始应用于人们生活的各个方面，企业面临的内外部环境发生了巨大的变化，传统财务管理模式难以适应新时期企业发展管理要求。 基于新时期高质量发展目标，企业需借助数字化工具，加强数字技术与财务管理模式的融合，推动财务管理模式向数字化和精细化转型升级，有效提高财务工作效率，充分发挥财务管理价值，助力企业管理决策的制订，提高业务管理效率，更好地支持企业实现可持续发展。

1 数字经济概述

数字经济是以现代数字技术和信息技术为基础发展出来的新型经济形态，主要是以“互联网＋”理念为指引，实现传统要素和现代化要素的全面融合。在数字经济背景下，传统模式下的财务管理方式并不能有效满足企业高效率、高质量管理的需求，只有通过新技术的应用对财务管理、业务流程等进行优化，才能在日趋复杂的市场竞争环境中获得优势。数字经济具有一定的普惠性特点，能够以真实数据为基础，将数字化技术覆盖人们生活的各个方面，为各个行业生产力水平的提升奠定基础。 因此，企业也要基于时代发展变化，利用互联网环境下的信息技术“利器”对管理体系进行全面梳理和科学优化，为未来健康发展提供助力。 数据信息是数字经济背景下企业的核心资源，企业要对经营管理过程中形成的各类数据进行全面收集，对数据中的隐藏价值进行深入挖掘，为经营决策的制订和工作流程的优化提供依据。 从财务管理层面来说，企业面临的内外部环境日趋复杂，而数字经济能够改变过去传统财务模式的不足，提高数据信息的透明性和全面性。财务人员要积极转变财务管理理念，加强与管理者、业务人员等的沟通，拓宽传统财务管理范围和职能，加强对先进财务管理工具的应用，改变过去管控型模式，向着服务性质职能转变，从而为企业长期健康发展提供助力[1]。

2 数字经济下企业财务管理转型意义

2.1 强化财务决策支撑作用

在传统模式下，财务管理工作主要是以企业已经结束的经济活动为基础进行报表的编制和数据的总结，重点关注过去一段时间的运营情况，不但存在一定的滞后性，而且数据分析较为静态，只能为管理决策的制订提供往期数据，无法对发展趋势进行分析，无法对风险问题进行预警，财务管理的支撑作用较小。 在数字经济背景下，企业在推动财务管理转型的过程中，可以利用各种先进网络技术和管理工具提高数据信息的共享性和时效性，加快数据传递和凭证审核速度，改变过去财务数据的固有周期，为管理者提供个性化的调阅服务和全面性的分析结果，为日常管理和决策制订提供支持[2]。 同时，在数字经济背景下，企业可以利用云存储技术保存数据，保证财务数据的安全性，并利用各种软件进行往期数据的调用，利用先进技术进行数据的智能化分析，有利于财务管理在决策支持方面优势的充分发挥。

2.2 适应新发展需求

数字经济背景下，企业财务管理转型并不局限在财务工作的信息化，而应当是全面信息化前提下的财务信息化，是企业未来发展的必然趋势。 在数字经济时代下，企业生产经营效率不断提高，规模不断扩大，经营管理各个环节中产生的数据信息不断增多，要求财务工作能够快速准确地对各类数据进行收集和分析，加强财务与业务的融合，提高组织结构运转效率，更好地满足业务部门对财务数据分析结果的需求，为企业健康可持续发展提供助力。

2.3 全面提高企业财务管理效率

当前信息技术开始应用于人们生活的各个方面，信息技术在人们生活中的应用愈发深入，财务管理信息化已然成为未来发展趋势。 信息技术的应用，有效推动了财务工作线上化、数字化，比如，电子发票、网络税务申报等，促使财务深入业务，有效提升了财务管理质效，同时也减轻了基础财务工作压力，使其从重复烦琐的会计核算、数据统计等工作中解放出来，将更多的时间和精力投入管理会计转型升级当中，积极参与价值创造和流程优化等工作当中，帮助企业创造更多的经济和社会效益。

3 数字经济下企业财务管理转型策略

3.1 建设供应链财务管理模式

数字经济的发展使得虚拟技术的价值得到凸显，互联网、物联网、大数据等技术的发展和应用，企业经营模式也发生了转变，传统以人工为主的管理模式逐渐向信息化、智能化转化，企业财务管理模式也随之改变。 新时期，企业需改变过去独立、闭环的管理机制，加快财务共享平台的构建，加强业财融合，推动财务管理转型升级。 为了使财务管理的价值得到最大化发挥，企业要将财务管理权限进行适当放宽，通过ERP 系统的应用，对物资采购、财务管理、合同管理等各个模块进行全面整合，根据企业发展需求对财务管理体系进行优化，并将其与供应链各个环节进行有效对接，从而建立供应链开放式财务管理模式。 企业在数字经济时代发展到一定阶段和规模以后，要想实现健康可持续发展，就要积极搭建和引入供应链，利用外部力量帮助企业对现行业务模式进行完善，通过财务管理与供应链的全面融合，将企业物资采购、产品销售等环节都纳入开放式供应链体系管理范围当中，利用供应链企业之间财务管理模式的整合和协同，帮助企业在业务活动中有效控制成本支出，提高工作效率。 在应用供应链财务管理模式的过程中，企业要加强对财务工作安全性的重视，通过权限设置、保密管理，避免企业重要数据出现泄露或者遗失问题[3]。

3.2 优化财务集中管理模式

为了提高财务管理的效率和质量，企业要对内外部环境进行全面分析，结合战略规划和发展目标明确财务管理工作的标准、目标、流程，为财务管理价值的充分发挥提供保障，为企业各项工作的开展提供支持。 企业要基于现代化财务管理要求及时转变财务管理定位，明确管理会计应用下财务管理的重心和内容，积极应用财务集中管理模式，将财务数据分析结果全部集中到管理决策层，使财务管理在价值创造方面的作用得到充分发挥，为各类决策的制订提供依据，为管理流程的优化奠定基础。 同时，财务管理模式的转型需要以各种类型财务数据为基础，企业在应用财务集中管理模式的过程中，要对各类数据进行集中管理，积极利用信息化系统进行数据的收集和分析，加强业务和财务的融合，对财务管理进行全方位、多层次的优化，在不同部门的高效协同中实现财务管理质量的提升。

3.3 基于风险导向开展财务管理

当前环境下，复杂的经济环境加剧了企业经营的变数，经营风险加剧，因而风险管理也是财务管理工作的重要任务。 因此，企业要积极转变传统风险管理模式，推动其向信息化和数字化转型。 企业在发展过程中，要积极引入云计算、大数据等技术，加强风险管理和信息技术的融合，以数据信息为载体，以信息系统为支撑，提高企业的风险识别能力，为风险防范策略的制订提供依据。 比如，企业在发展过程中经常出现财务账实不符的问题，主要的成因是采购、生产、销售等环节缺乏关联，数据无法高效传递，容易出现资源浪费和数据失真问题。 因此，企业要将数字技术引入经营管理各个环节当中，按照规范化的流程以财务管理框架为基础，科学控制内部管理的关键要素，包括内控环境、风险管理、审计监督、信息沟通、控制活动，对经营管理各个环节可能出现的风险进行预警、识别、分类、评估、防范，对风险出现概率和危害程度进行评估，结合风险等级制订有针对性的防范措施，将风险控制在合理范围内，避免给企业带来巨大损失[4]。 同时，在数字经济背景下，数据信息在企业发展中的作用更加凸显，假如出现失真、泄露等问题，就会引发财务风险问题，所以，企业要提高对数据安全管理工作的重视，安排专业人员对硬件系统进行维护，对软件系统进行更新，积极采用身份识别、杀毒软件、防火墙等技术，保证数据信息的安全，保证信息系统的稳定，为财务管理工作的开展提供支撑。

3.4 遵循人本原则培养财务人才

首先，企业要结合财务管理转型实际需求对岗位职能进行科学设定，编制形成岗位说明书，对各个岗位的职责、权限、标准等进行明确，为财务人才招聘提供依据，为绩效考核提供参考。 其次，企业要积极优化招聘流程，提高招聘门槛，积极采用线上方式进行人才筛选，不但要对应聘者进行财务专业知识的考察，还要对其信息系统操作能力进行评估，从而满足财务转型的实际需求。 最后，企业要建立长效化的员工培养机制，全面分析各个岗位员工的业务能力短板，科学设计培训课程内容。 不但要对财务人员的管理能力、数据分析能力、信息技术操作能力等进行培养，还要对其进行职业道德方面的培训，并通过考核机制的应用，对培训工作过程和实际效果进行跟踪考核，对员工的岗位胜任能力进行评估，及时将不符合标准的财务人员调离岗位，对表现优异的员工进行物质或者精神激励，从而提升企业财务管理队伍的整体水平，实现财务管理人才结构的优化，为财务管理模式的转型奠定人才基础。

3.5 合理应用业财一体化模式

企业在推进财务管理转型的过程中，要想提升整体管理水平，帮助企业创造更多的经济效益，就要积极应用业财一体化模式，将财务管理工作覆盖业务流程的各个环节当中，利用信息平台的服务价值，积极拓展共享内容，打破传统财务管理模式的局限性，为决策制订和流程优化提供助力。 具体来说，企业要积极学习行业标杆企业的成功经验，结合自身实际情况进行信息化平台的搭建，在业务和财务部门之间建立顺畅的信息沟通渠道，加强业务和财务的融合，打破各个部门之间存在的信息壁垒，实现数据资源的实时共享。 企业需进一步深化对大数据、云计算等技术的利用，借助信息平台实现对数据的自动归集和分析，对业务活动中可能出现的风险进行评估，帮助管理人员制订有针对性的防范和处理措施，为业务工作的开展提供支持[5]。 此外，为了保证业务和财务的深度融合，企业要积极引入先进的会计设备和管理工具，对各个系统中的数据口径进行统一，将原始数据转换成为决策信息，为企业经营管理活动的开展提供支撑。 财务管理部门要积极利用业财一体化平台对各个部门的数据信息进行整理分析，建立完善的全面预算管理体系，对各个部门和岗位员工的职责权限进行明确，高效落实成本控制工作，加强对价值链各个环节的控制，实现企业成本支出结构的科学优化。 企业要充分利用业财一体化平台加大风险管控力度，通过数据分析结果对风险进行预测和控制，为企业战略目标的实现提供保障，为企业的健康发展奠定基础。

3.6 创新企业资金管理手段

在数字经济时代背景下，企业生产经营过程中会形成大量的数据信息，这些数据体现出了流动性和共享性特点，能够帮助企业进行跨行业合作，为企业经营规模的扩大和经济价值的创造提供支撑。 所以，企业要积极搭建数据管理平台，有效对接各个部门的工作内容，将不同业务流程汇总形成的数据集群进行闭环管理，形成企业的数据资产，为企业经营管理活动的顺利进行奠定基础。 企业在经营管理过程中，要积极引入大数据、物联网、人工智能等先进技术，将其应用到企业业务活动和财务管理的各个环节当中，对产业链中资金的流动情况进行动态监督，不但可以帮助管理人员及时了解内部财务状况，而且能够及时发现和处理资金管理体系中存在的问题，提高资金利用效率，推动企业资金管理模式向智能化和数字化转型升级。 同时，企业要在管理体系中积极推动人、机、物的融合和交互，结合不同的财务场景坚持可比性原则，严格按照会计核算科目进行项目流程的记录。 财务人员要对经营管理中形成的各类数据进行全面整合和科学分类，对其中隐藏的价值进行挖掘，提高数据应用效率和质量，为各项工作的开展提供支撑。 此外，企业还要从全产业链角度出发，积极引入先进的资金管理方法和工具，根据内部现金池和票据池，对内部资源进行科学配置，将财务管理工作贯穿到物资采购、产品销售等各个环节当中，加强对债权债务的管理，科学地配置闲置资金，结合内外部环境变化和企业实际发展需求，将资金调配到价值创造能力更强的环节当中，从而帮助企业创造更多的经济效益。

4 结论

综上所述，财务管理转型是数字经济背景下现代企业未来发展的必然趋势，是企业面对复杂多变市场竞争环境的必然选择。 所以，企业要结合自身实际情况对财务管理模式进行优化，树立风险导向意识，加强业务财务融合，创新资金管理手段，建立供应链财务管理模式，推动财务工作向着数字化和智能化转型升级，为企业价值最大化目标的实现提供助力。