企业财务资金监管存在的问题及对策

张中国

摘 要：企业运营和发展的最终目的是获取源源不断的经济效益，基于当前我国经济高质量发展需求以及企业在促进经济持续稳定发展方面发挥的巨大作用，在企业发展的过程中财务资金监管工作的落实情况成了企业可持续发展的重要内容。财务资金监管对财务资金配置的合理性、利用的充分性具有关键性的影响，所以企业必须落实好财务资金监管工作。但是从当前企业财务资金监管的现状来看还存在较多的问题，只有加强对现存问题的深入分析，明确问题出现的原因，才能采取针对性的措施提高企业财务资金监管的水平。基于此，本文简单介绍了财务资金监管的主要内容和资金监管的意义，分析了造成财务资金监管水平低下的原因，并提出了相应的解决措施。

关键词：企业；财务资金；资金监管；问题；对策

引言：基于当前国内外经济发展形式以及企业可持续发展战略目标，企业发展的过程中必须要重视对财务资金监管工作的有效落实。众所周知，企业运营的根本目的在于追求更高的经济效益和良好的社会效益，而一切活动的开展都离不开资金的支持，所以资金的分配、利用与管理对企业正常开展工作具有极大的影响。基于此，企业想要保持可持续发展的动力就必须要认识到财务资金监管的必要性，树立财务资金监管意识。财务部门工作人员必须要了解财务资金监管的主要内容，明确当前财务资金监管存在的问题及其原因，以找准改进和优化财务资金监管的着力点，从而提升财务资金监管水平。

一、财务资金监管的主要内容

企业财务资金监管是指对企业资金的使用、管理和监督进行监管的一系列措施和规定。其目的是确保企业财务活动的合规性、透明度和风险控制，保证企业资金的安全和有效利用。企业财务资金监管的内容主要包括以下几个方面：

1.专项资金管理

企业的财务工作人员对专项资金进行分配、监管以及考核即为专项资金管理，在具体的管理过程中财务工作人员需要遵循相应的法律法规对资金的形成、创建、提取以及使用进行管理。同时在进行专项资金管理的过程中财务工作人员必须要坚持相应的原则规范化地开展资金管理工作，确保专项资金的利用率以及利用的合理性。首先，财务工作人员在开展专项资金管理的过程中需要集中财力，突出重点，在进行专项资金审批与使用时财务工作人员需要形成公共财务理念，在保证财务调控能力得到充分发挥的基础上将业务发展作为工作重点，从而让企业可以持续推动各项业务的有序开展。其次，企业的财务部门需要加强对专项财务资金分配、利用全过程的监督，同时强化对财务支出的管理，积极构建完善的财务支出绩效考评机制，通过采取多种有效的措施让专项资金管理效益得到有效提升。另外，基于企业项目的多元化特点，专项资金的种类也非常丰富，同时资金量庞大，资金使用的范围较广。所以为了保障资金能够得到合理的应用，企业的财务部门还需要明确资金使用的范围，对专项资金进行规范的分类管理。

2.资金预算管理

财务资金预算管理包含了预算编制、审批、执行、监管等多项工作，财务工作人员在开展监管工作时需要明确监管的目标，并将企业风险管理和资金预算流程作为监管的依据，从而为预算资金的合理配置提供保障。资金预算管理主要是指企业内部对财务预算资金的监管，管理的对象主要是企业内部的固定资产和流动资产等内容，通过建立健全的内部控制制度，包括会计核算、内部审计、资产管理等，保证企业财务的真实性和可靠性，防止财务风险和内部失控问题的发生。企业资金预算管理是财务资金监管的重要内容，并且还会根据社会、经济、政治发展以及企业改革发展而得到优化与完善，从而为财务资金预算管理提供重要保障。

3.其他

除了以上提到的專项资金管理和资金预算管理以外，企业财务资金监管还包含了以下几项内容：一是资金流程管理，企业管理人员以及财务工作人员需要根据国家规定的相关财务管理要求和企业发展的现状以及现实要求构建完善的资金流程管理制度，从而确保资金的收支、使用、结算等环节符合规定，规范企业内部的财务行为。二是财务报告和信息披露，企业财务部门的工作人员需要按照相关法律法规和会计准则，及时、准确地编制和披露财务报告，提供真实、完整、清晰的财务信息，使各利益相关方能够了解企业的财务状况和经营情况。三是资金安全管理，企业运营的每一个环节都会涉及资金的使用，但是在企业运营的过程中会受内外部各种因素的影响而降低企业财务资金的安全，因此在开展企业财务资金监管工作的过程中财务人员还需要强化企业资金安全保障措施的有效落实，例如资金存管、资金流动审批、防范内外部欺诈等，防止资金损失和风险。四是外部监管和审计，企业想要实现可持续发展的目标，在开展业务和运用的过程中就需要主动接受政府及相关监管机构的监管和审计，从而确保企业财务活动的合法性和规范性。以上内容通常需要根据企业的规模、性质、行业特点等因素进行具体调整和实施，以满足政府监管要求和企业自身的管理需要。

二、财务资金监管的意义

1.保证财务收支信息及时反馈

资金利用贯穿了企业工作开展的全过程，因此会产生大量的资金收支信息，而这些信息将会成为财务资金监管方案制定的重要依据，只有及时将资金收支情况进行整理、分析与反馈才能保障财务资金监管方案的科学性、合理性与有效性。同时，财务资金监管工作的有效落实可以促进财务信息反馈机制的建立与完善，从而为财务信息的反馈提供良好的条件，并且还能为企业资金的调用提供参考依据。

2.有利于提升企业管理水平

财务资金监管工作的落实在一定程度上可以促进企业管理水平的提升，具体表现在三个方面：其一，通过财务资金监管可以让企业的财务工作人员对资金管理引起足够的重视，积极学习新的资金监管理念和方法，重视市场经济发展，从而进一步明确财务资金管理的方向和目标，提升财务资金监管的水平，为企业资金储备提供良好的保障。其二，财务资金监管工作的落实可以促进监管机制的创新与完善，从而保证财务资金监管能够与时俱进，满足新时代国家与社会对企业财务资金分配、使用与管理提出的新要求，继而提升企业管理的整体水平。其三，信息技术的发展为财务资金监管信息化发展提供了强有力的技术支持，在推进财务资金监管信息化建设的过程中企业信息化管理水平也随之提升。

3.有利于保障财务资金、结余资金充分利用

财务资金监管要求财务人员定期以资金使用的合理性与安全性为目标清算企业内部的各种专项资金，从而掌握单位财务资金的结余和使用情况，并对结余资金进行合理的划分与管理。同时，财务资金监管还能保证资金结余备案管理工作有序开展。财务工作人员在各项服务工作结束之后需要对资金的使用情况进行总结、反馈与备案，随后需要按照相关财务准则组织各部门将结余资金上交，财务部门整合结余资金后对资金的二次使用进行合理规划，从而提高资金的利用率，减少资金浪费。另外，财务资金监管工作的落实有利于保障财务资金分配的合理性。企业在运营的过程中开展的业务具有多样性的特点，而每一项业务的开展都需要相应的资金支持，通过资金监管工作的落实，可以针对每一项业务开展的具体情况进行资金划分，从而保证每一项业务都能够顺利开展。

三、财务资金监管的现状

1.监管力度方面

企业的正常运行与稳定发展都离不开财务资金的支持，对于企业来讲获取资金支持的方式和流程较为简单，一旦出现资金紧缺的问题便能通过寻求政府支持、融资等多种方式及时得到解决。但也正因为这一点导致企业在进行资金规划利用的过程中随意性较大，容易出现资金浪费的情况，再加上企业现有监管机制存在的漏洞，导致财务资金的利用率相对较低，资金资源分配的合理性受到限制。另外，财务资金监管工作人员的流动性较大，且大部分监管工作人员的专业性不足，所以即使企业已经建立了监管机制，但是受监管工作人员专业性、法律意识和责任意识影响也无法充分发挥监管机制的作用。

2.监管制度方面

企业内部财务资金监管机制不完善也是导致财务资金问题频出的原因之一。而企业内部财务资金监管机制又会受到财务工作人员财务资金监管意识、内部监管机制以及监督工作落实情况等因素影响。基于企业的社会属性，相比其他单位而言，企业的工作相对繁杂，而财务工作人员往往需要身兼数职，所以在繁忙的工作中财务工作人员对财务资金监管的重视度相对不足，从而影响财务资金监管机制的优化与完善。

3.财务资金预算方面

资金预算监管是财务资金监管工作中的重点内容。从当前各个行业的企业资金预算监管的实际情况来看，对于资金预算的监管相对薄弱，而之所以出现这种情况主要与企业内部预算监管体系尚未完善有关，同时企业的资金预算主要由财务部门监督，所以不可避免地会对企业的资金预算工作开展造成一定影响。从当前社会发展形势来看，虽然我国在积极开展廉政建设，各个企业也在积极响应，但是基于我国社会发展的大环境，在企业当中“关系社会”依旧存在，所以在一定程度上也会对企业的财务资金预算监管产生不良影响。例如，未能及时公布财务资金预算监管信息，导致预算透明度不足，从而影响后续工作的有序开展。财务资金预算工作的开展是为了保证财务资金能够合理分配，为企业的发展提供资金支持，但若是未能做好资金预算监督工作，企业内部资金挪用、贪污腐败的现象将会频繁发生，不仅会对企业的资金利用和健康发展造成不良影响，同时还会让政府财务部门承担较大的经济压力。

4.人才队伍建设方面

从当前企业财务资金管理现状来看，人才队伍的综合业务素质参差不齐也是导致财务资金监管问题频出的重要原因之一。人才队伍建设方面存在的问题主要表现在以下几个方面：一是财务监管专业人才紧缺，很多财务监管人员的专业并不对口，都是依靠在岗位上实践总结出来的经验开展工作，所以导致财务监管往往无法按照规范化的程序开展。二是财务部门的工作人员综合业务水平参差不齐，导致财务资金预算编制严谨性不足、预算管理和资金监管未能实现统一化监管。三是其他部门的工作人员欠缺法律法规知识和职业道德修养，在日常工作中以职务之便谋取私利、违规挪用财务资金，从而影响企业财务资金的正常使用，若是情况较为严重甚至会由于企业承担较重的经济负担，影响企业的健康发展。四是与财务监管相关的部门工作人员缺乏终生学习意识，以至于在开展日常工作时出现消极怠工或新技术、新设备使用率低的情况，影响到财务资金监管相关工作开展的质量和效率。

四、提升财务资金监管水平的策略

1.强化监督力度

从上述内容可知，财务资金监管对于企业来讲是非常重要的内容。因此，企业需要注重对财务资金的监管，财务部门需要强化对财务资金的审计。基于此，企业财务部门需要落实好以下几方面工作：一是组建内部监督小组，各个部门需要委派道德素养高、专业能力过硬的工作人员组建财务资金监管小组，在明确各自工作内容之后认真履行好工作职责，及时反馈内部资金使用与管理存在的漏洞与不良现象。二是需要进一步完善财务资金监管机制，财务工作人员需要充分发挥自己的专业优势，发现监管过程中存在的问题，并根据问题分析原因，从而为监管机制的完善与优化提供参考依据，确保监管机制改進和完善的有效性与合理性。三是审计部门需要优化资金审计流程和方法，审计工作人员需要按照规范化的流程和标准化的准则对资金的申请与支出进行审核。

2.完善监督管理制度

任何单位的运转与发展都离不开规章制度的支持，所以想要提升财务资金监管的水平企业就需要注重对财务资金监管制度的完善。制度的完善是一个长期的过程，并且需要财务工作人员以及其他部门工作人员的共同努力，所以企业需要注重对高素质、专业人才的引进与培养，从而为制度的完善提供优质的人力资源支持。同时，企业还需要重视对资产管理机制的构建与完善，资产管理的专业性较强，所以企业需要聘请专业的人员或团队进行资产管理，并且单位领导或管理人员需要定期审查财务资金监管工作的落实情况，从而推进财务资金监管机制的完善与落实。

3.强化内部预算管理

财务资金预算管理对企业健康发展意义重大，所以企业在推动财务管理机制改革的过程中需要落实好以下几项工作：第一，企业的财务预算需要接受内部工作人员和政府以及相关审计单位的监督，企业需要及时公布财务预算，在各方监督下提高财务预算编制的合理性与规范性。第二，企业内部管理人员需要具备良好的资金预算监督意识，对资金预算全过程进行有效监督。第三，规范预算编制流程，从而让财务工作人员在进行预算编制时有据可依。

4.提升工作人员综合素质

工作人员的专业业务水平、职业道德素养、责任意识、法律意识对财务资金监管工作开展的质量和效率有关键性的影响，所以企业想要提升财务资金监管水平，就必须注重对高素质财务工作人员的引进与在岗工作人员的再教育培训。为此，企业需要优化人才引进机制，在引进人才的过程中着重考察人才业务能力、职业道德素养。针对在岗人员的再教育培训，企业需要完善工作人员培训考核体系与人才培养机制，鼓励财务工作人员积极参与单位组织的各项专题培训活动，为财务工作人员提供更多的学习资源和机会。同时财务工作人员也需要树立终生学习的意识，了解财务资金监管相关法律法规知识，学习新的财务资金管理理念和模式，提升创新意识和能力，从而在工作中能及时发现财务资金监管存在的问题并对监管机制进行创新和優化。

五、结语

企业开展日常运维工作、发展新的业务都需要财务资金的支持，因此开展财务资金监管对于企业实现可持续健康发展意义重大。从财务资金监管现实情况来看依旧存在较多的问题，如监督力度不足、制度不完善、预算编制不合理、工作人员综合素质参差不齐等，因此想要提升财务资金监管的水平，企业以及相关的财务工作人员需要针对问题采取有针对性的解决措施，如完善监管机制和制度、规范预算编制流程、引进高素质人才和加强在岗人员再教育培训等。通过各种举措的落实能够让企业的财务资金监管质量得到保障。

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