企业财务风险识别与控制措施研究

朱静

[摘 要]近年来，随着社会经济发展结构的变化，越来越多的企业意识到财务风险对经营管理的影响。文章以落实财务风险控制为基础，研究和分析部分企业的财务风险管理情况，针对缺乏完善的财务管理制度等问题，提出制定完善的财务管理制度等策略，以期为部分企业带来有价值的参考。

[关键词]企业；财务风险识别；控制措施

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）03-0016-03

第一，不确定性。企业在开展经营管理时不确定财务风险会在何时发生，业务活动的复杂性导致了经济活动的不确定性，从而导致财务风险的不确定性。由于财务风险控制工作相对复杂，只有采取合理的措施，才能降低不确定性[ 1 ]。

第二，客观性。企业的财务风险不会因为经营管理观念不同而转移，它存在于经营管理的各个环节，企业无法规避，只有采取相应的预防措施或利用风险识别工具，最大限度地降低财务风险对企业造成的影响，将其控制在合理的范围内。

第三，双重性。当企业经营规模扩大、业务范围变广、经济效益增长时，就会出现相应的风险问题。企业既要提高经营管理经济效益，也要做好财务风险防范工作。

（一）企业内控力度薄弱

企业财务风险来源多种多样，其中一部分影响因素来源于内部管理，当内控管理不当或内控管理体系不完善时，当内部管理制度不健全或组织构架之间权力交叉失去相互牵制作用时，就会出现财务风险问题。另外，当企业决策不受内控管理限制时，容易出现“一人独揽大权”的现象，导致决策失误，产生财务风险。

（二）宏观因素带来的影响

近年来，社会经济发展受各种因素的影响，宏观环境变化较大，企业在获得发展机遇的同时，也迎来了一些挑战。大部分企业都选择从内部财务风险管理入手，应对宏观因素带来的挑战。这种管理方式能够助力企业把握市场机遇，确保企业在宏观环境下有良好的财务风险应对能力[ 2 ]。

（一）缺乏完善的财务管理制度

第一，企业由于财务管理制度缺乏内控支撑，导致在实际工作中难以高效执行相关制度。例如，某企业为了降低成本，在材料价格较低时购入大宗材料，使得大量资金被占用，极大地降低了资金的流动性。究其原因，是企业在内控管理中对采购没有明确的规定，从而加剧了采购风险。

第二，财务管理制度与财务监督职责划分不明晰，在执行过程中存在管理和监督职责交叉的现象，相关人员难以规范行使监督管理职责，使得财务管理监督无法发挥作用。

（二）风险管理体系不够健全

首先，企业未能意识到财务风险管理的紧迫性，管理层将经济效益作为管理重点，制定相关决策时没有考虑到风险因素的影响，从而出现风险问题。

其次，企业过于依赖人工风险识别，仅仅凭借相关人员的工作经验和主观意识，但是对于一些潜在的或隐性的风险无法及时识别出来。

最后，有的企业并没有制定风险管理机制，也没有建立完整的内部风险管理体系，只有当财务风险出现之后，才会根据现有风险问题制定应对措施，未能关注到风险前期的预防工作，以及后期的财务风险整改效果，缺乏持续的风险管理机制。

（三）应收账款风险管理不到位

首先，缺乏信用管理机制，使得企业应收账款不断累积，且随着企业经营规模扩大，应收账款数量呈上升趋势。例如，J企业2012年年末累积应收账款113104万元，营业收入1357560万元，应收账款占比8.33%；20213年应收账款占营业收入的7.65%；2014年应收账款占比3.41%。虽然该企业应收账款占比在逐渐减少，但是应收账款绝对金额依然巨大。

其次，企业未能根据经营管理情况制定信用管理措施。由于对客户资信情况不够了解，在合作过程中无法避免坏账风险，使企业的部分应收账款出现坏账的问题。

最后，企业未能建立有效的催收机制，部分账款到期没有及时回收，也没有相应的催收措施。部分账单交接过程中容易出现错误，会出现应收账款无法及时入账或账款到期没有相关人员对接及时跟进催收的情况[ 3 ]。同时，部分企业因应收账款过多，资金周转效率低，使得财务风险系数增加。

（四）资本结构存在问题

首先，有的企业为了提高经济效益，不断进行投融资活动，事实上在未能充分了解企业资本结构的前提下，盲目进行大规模的投融资活动会导致企业资本结构发生变化，从而引发财务风险。

其次，有的企业在经营管理过程中因为盈利不足存在许多负债，企业不断实行内部改革，导致资金缺口较大，但是目前经营管理不够稳定，难以获得足够的利润进行偿债，易发生财务风险。

再次，企业的筹资方式存在问题。筹资方式多种多样，有的企业仅仅选择借款的方式筹资，然而近几年銀行借款受金融政策影响较大，使企业难以及时筹得所需资金，容易造成企业资金周转困难，出现财务风险。

最后，投资不够科学。企业没有建立投资风险评价体系，投资活动由企业的管理层评估通过，没有请专业的评估机构进行风险评价。此外，投资过于分散。例如，某企业几十年来一直从事调料产品的生产加工，但眼看着周边的房地产企业利润高、来钱快，也不甘寂寞拿出大部分资金砸向了房地产企业。由于企业对该行业不了解且投资分散，使得内部管理资源分散，从而增加了财务风险管理难度。

（五）存货管理存在问题

第一，企业的存货管理涉及多个部门，但是企业并没有建立相应的存货管理制度，无法提升管理的规范性。例如：采购部门只有根据生产加工部门的工作计划，才能实行采购，但是加工部门的工作比较紧急而没有制订计划，使采购部门难以及时采购相应的材料，延长了生产加工时间及出货时间，容易造成销售滞后。

第二，企业的存货管理系统不够完善，仓储部门无法与其他部门建立联系，在实际工作中容易出现存货盘点不当，材料供应不及时；或材料积压，占用企业资金，对资金周转率造成一定影响。

（一）制定完善的财务管理制度

第一，将内控作为财务管理的基础。企业可以将内控部门与财务部门分开管理，加大经济活动管理力度。以采购活动为例，内控部门制定采购管理程序，将每次的采购明细提交至财务部门审核。财务部门根据经营情况判断采购量及采购物品是否符合实情，确保采购计划在财务控制范围内，避免采购活动占用大量资金，引发资金流动风险[ 4 ]。

第二，制定完善的财务监督管理制度。

一方面，建立财务决策监督机制，需要监督企业的投资决策，利用财务专业知识为决策提供保障，提高企业的决策水平，降低财务管理风险。

另一方面，建立财务资金监管机制，企业经营管理过程中涉及的资金活动需要经过财务部门审核，在资金监管下确保财务风险达到最小。

（二）健全企业风险管理体系

首先，切实增强企业员工的风险管理意识。管理层应时刻将风险管理思维融入日常经营管理，平衡经济效益与财务风险的关系。例如，在开展投资或融资活動时，结合企业实情，全面分析投资项目的利弊及投资前景等，判断其是否符合企业战略规划，降低投资风险对企业的影响。此外，企业各部门员工应参与到企业风险管理中，管理层可以通过风险管理教育宣传、主题会议、风险管理培训等方式，引导员工参与此项工作，提升其对财务风险管理的认知。

其次，建立财务风险预警机制。以信息化技术为依托，收集企业经营活动中存在的风险因素并对其分类，结合企业所处行业建立风险预警指标。当企业财务管理数据信息超过规定指标，预警信息就会传递到财务部门及管理层，提升企业的风险应对能力。

最后，建立财务风险预防警戒线，落实财务风险管理措施。

其一，企业需要结合各部门管理内容划分管理职责，防止出现风险问题后相互推卸责任，此为第一道风险警戒线。

其二，财务部门应根据各个部门提供的经营数据信息，以及风险识别工具反馈的预警信息，全面排查风险并制定相应的措施，此为第二道风险警戒线。

其三，组建以审计部门为指导的监督管理部门，全面审核企业经营管理过程中的相关凭证、收入变化情况、应收账款、投资活动等，作为最后一道风险警戒线，完善企业的风险管理体系。

（三）强化应收账款管理

首先，建立客户信用管理机制，将客户信用资质相关信息输入到内部管理系统中，结合客户的实际情况将客户分为不同等级。当客户资信或信用出现问题时，立即启动应收账款预防机制，及时回收账款，减少账款坏账风险。

其次，结合企业销售业务及客户等级，制定应收账款信用政策，不同客户有不同资信，应与其签订不同的应收账款合同。例如，对信用等级较高且长期合作的客户，可适当降低标准。如此不仅能够提高营业收入，而且能避免坏账的风险。

最后，优化企业应收账款催收机制。一方面，建立专门的催收部门，明确其催收职责，比如，销售部门产生一笔应收账款后应交由催收部门登记，其中包括账款回收时间、金额、客户资信情况等，当账款到期后立即启动相应的催收程序。另一方面，将催收纳入绩效考核中，将催收人员的薪资比例改为底薪加催收绩效，调动催收人员的积极性[ 5 ]。

（四）优化资本管理结构

首先，企业需要基于经营管理情况建立相应的负债管理结构，加强负债管理。财务部门及相关管理部门应充分了解政策及相关规定。另外，企业可以充分利用内部固定资产，选择长期借款的方式融资，提高内部资金的流动比例。

其次，需要建立多种筹资渠道。除了通过银行借款的方式融资以外，企业还可以采用发行股票、吸收直接的投资、发行债券等方式，但是不同的筹资方式利弊不同，企业应选择当前经营管理模式下最合理的筹资方式。例如，某企业选择筹集内部职工的股份筹集资金，调整债务性资金和股权性资金的比例，降低财务风险。

最后，提升投资管理的科学性。

其一，投资过程可以聘请第三方专业机构评估风险，全面了解投资项目的具体情况，确保投资决策的严谨性。

其二，制定合理的投资规划，投资项目可以选择与企业经营内容相关的，避免对投资板块不了解而造成投资风险。在企业经营管理各项指标及资本结构稳定的情况下，企业可以适当选择投资其他行业，拓展企业的经营管理范围。

（五）提高存货管理效率

第一，加强各个部门的存货管理及部门之间的沟通，包括采购部门、生产部门、销售部门等。例如，生产部门按照销售订单制订生产计划，将所需原材料信息抄送至采购部门，由采购部门采购，或者调动库存，提高存货管理效率。另外，企业需要通过建立库存管理制度及岗位责任制，明确库存管理人员的责任，提升库存管理水平。

第二，优化企业存货管理系统。适当引进信息化管理系统，便于企业各个部门之间高效沟通，提高存货管理效率，同时可以避免存货超量，积压企业流动资金。当前市面上流行的库存管理系统有简道云库存管理软件、百草软件、智慧记、三叉出库等，企业可以根据自身管理需求选择合适的存货管理系统[6]。

企业身处经济市场中，做好财务风险管理与预防，既是现代企业财务管理的必要措施，也是保证企业规范运行的重要方式。企业财务活动因各种影响因素，会出现许多不确定风险，这些不确定因素才是企业风险管理的重点。因此，在推进财务风险管理的过程中，应注重风险的预防与控制，将风险管理从事后转向事前，使企业的财务风险管理效果达到最佳，促进企业在当前市场环境中实现稳定发展。

[1]杨敬伟.中小制造企业财务风险识别与控制[J].老字号品牌营销，2023（09）：166-168.

[2]王应兰.企业财务风险的识别方法与控制策略[J].商业观察，2023（22）：65-68.

[3]张振林.新时期企业财务风险识别与内部控制要点分析[J].经济技术协作信息，2023（07）：85-87.

[4]连运娟.企业财务风险的防范与控制[J].赣商，2023（08）：115-117.

[5]孙向东.企业财务风险的防范与控制探索[J].经济管理，2022（11）：75-78.

[6]熊国忠.国有企业内部控制中风险导向审计的有效应用微探[J].管理学家，2022（03）：49-51.