数字化时代中小企业业财税融合路径研究

【摘" 要】在数字化转型的大背景下，中小企业面临着成本资源配置和产品竞争力的多重挑战。业财税融合能有效帮助中小企业降本增效。论文深入探讨了我国中小企业在业财税融合领域的现状，分析业财税融合在理念、管理机制、人才等方面的现状问题。针对这些问题论文提出了一系列解决方案，包括加强信息化建设和数据质量控制、优化组织架构与业务流程、加强复合型人才培养等，旨在为中小企业的业财税融合发展提供理论指导和实践参考。

【关键词】数字化；中小企业；业财税融合

【中图分类号】F275；F49" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）11-0173-03

1 研究背景

1.1 数字化时代概述

2023年，我国数字经济占GDP比重达到42.8%。国家在《数字中国建设整体布局规划》提出了到2025年数字中国建设取得重要进展的目标。目前来看，数字化在我国的进程中不仅催生了新产业、新业态、新模式，而且还为经济发展提供了新的动力，我国社会整体正在迈向数字化时代。

1.2 数字化转型对中小企业的影响

中小企业的特点是规模较小、资源有限但是经营灵活，能够快速响应市场变化。他们注重创新，以差异化的产品或服务获得竞争优势。习近平总书记曾强调“中小企业能办大事”，国家相关部门通过划拨专项资金、实施优惠政策等多种方式支持各类中小企业发展。进入数字化时代，数智化生产和服务提高了工作效率使中小企业面临更激烈的产品竞争；互联网交易平台使中小企业面临更广泛的客户群；物联网等技术的应用要求中小企业提供更多样化的服务模式。因此，为了适应市场变化、改善客户体验，中小企业需要利用数据驱动模式提升供应链、生产和销售等业务效率。基于数字化时代背景，推动业务、财务、税务管理工作的有效衔接和充分融合，成为中小企业的重要议题。

2 中小企业业财税融合的现状分析

2.1 业财税融合概述

业财税融合是指对企业业务、财务和税务信息进行整合，建立统一的信息处理系统，以消除部门间的壁垒。中小企业通过建立信息共享平台，可以促进跨部门协作，高效地将业务数据转化为财税信息，并充分利用财务和税务数据对企业的经营活动作出决策。这种模式的本质是通过数字手段，将反映经济业务信息的数据形成统一输出的信息流，便于企业管理和使用。其核心体现在3个层面：首先，数据融合，即统一采集、存储和共享各类数据；其次，流程融合，即优化整合业务、财务和税务流程，实现数据集成的载体；最后，管理融合，即通过统一的数据指标进行管理，促进跨部门沟通与协作。

2.2 中小企业业财税融合的现状

为了让业务数据能实时、准确地反映在财务核算中，并与税务处理无缝对接，进而提高企业业务决策效率、降低企业运营成本，中小企业有效推进自身业务、财务和税务的充分融合。为此，本研究设计了一项针对福建省内中小企业的业财税基本情况的调查问卷，共发放问卷158份，最终回收了127份有效问卷。通过对这些数据的深入分析，探究了当前中小企业在业务、财务和税务融合方面的主要现状特点。

2.2.1 理念认同度高但信息化建设滞后

根据调查结果，中小企业业财税一体化建设的基本情况如图1所示。其中，接近60%的企业已经认识到业财税融合的重要性，但实际推进程度不足，仅有约25%的企业建立了较为完善的业财税一体化管理体系。由此可见，企业仍将财务、税务工作视为独立的后台支持职能，未能充分认识到业财税融合对企业经营决策的重要价值。被访企业表示，大部分采用了财务软件和税务系统，但这些系统数据往往是独立运行的。约有45%的受访企业认为系统共享程度低，无法实现业务、财务、税务数据的实时联动，业务数据与财税数据存在断层，各系统间数据标准不统一，信息孤岛现象严重，导致数据无法有效共享和利用。

2.2.2 亟待强化的有效管理机制

在管理机制方面，如图1所示，仅有29%的企业认为自己成功建立了有效的业财税协同工作机制。超过七成的企业仍然受困于部门间的壁垒，这些壁垒不仅阻碍了跨部门的沟通与合作，还导致了信息流的不畅和工作效率的降低，使企业内部信息传递常常出现延误，影响了决策的时效性和准确性，甚至可能引发合规风险和管理漏洞。

2.2.3 缺乏复合型人才

根据调查结果，多数中小企业存在业财税专业人才短缺的问题。受访者认为，既懂业务又精通财税的复合型人才仅占25%左右，员工整体的业财税一体化能力不足，导致业财税一体化系统建设滞后，无法支撑高效的业财税融合。

3 中小企业业财税融合的实现路径

国家对数字经济的推动、新技术的成熟应用、市场竞争的加剧，为中小企业面向数字化时代的业财税融合提供了政策支持、技术便利和内生动力。中小企业要在确保成本效益的前提下，实现业财税融合，提升管理效率和决策质量，增强企业自身的竞争力。

3.1 具体策略

3.1.1 利用信息技术提高业财税融合效率

第一，加强信息化建设。

首先，以互联网云作为载体。中小企业可利用云技术部署业财税一体化解决方案，简化复杂的操作流程，提升信息处理的便捷性和实时性。在互联网云下，企业的各项业务数据可以实时同步至云端，企业内部的各个部门、员工、管理层可以随时随地通过互联网访问系统，处理相关业务。例如，员工可以通过移动端应用程序在线提交报销申请、费用审批、采购需求等，主管和财务人员则可以实时在线进行审批、核对等操作。所有环节通过云端实现无缝衔接，避免了传统人工审批流程中的层层传递与纸质文件的烦琐流转，为业财税融合打好基础。

其次，以人工智能等技术作为工具。中小企业可以通过人工智能等技术，实现业务、财务和税务处理的智能化升级，提高工作效率、减少人工错误。具体来说，利用OCR（光学字符识别）技术可以有效地识别和处理原始单据中的数据。通过自动化扫描、识别和分类，不仅能够缩短人工输入的时间，还能减少因手工操作带来的错误，确保数据的准确和完整，提高数据采集效率。利用AI（人工智能）技术学习会计准则下的各种核算原理，使其具备自动化处理复杂财税事务的能力，并在多个财税领域中提供智能支持。例如，智能识别不同类型的收入确认、费用报销、税费计算等业务。在确保这些操作符合最新的税法和会计准则的基础上，利用RPA（机器人流程自动化）技术，通过自动执行重复任务，进一步提升核算过程的自动化水平。例如，自动完成财税核算中的数据录入、生成凭证、对账报账等工作，减少人工干预，提高处理效率和准确性。同时，通过与税务机关全电发票联网系统的无缝对接，自动进行税费计算与申报，并及时提交申报材料，进一步提高税务处理的及时性和准确性。

最后，以区块链构建统一数字化中台。中小企业可以利用区块链技术为自身搭建一个去中心化、不可篡改和高度安全的数据交换中台，帮助企业突破传统信息化系统之间的孤岛效应，实现各类数据的实时传输、共享和协同。具体而言，通过区块链的智能合约和分布式账本技术，企业可以在不同业务系统之间建立可靠的数据传输通道，无论是业务系统、财务系统还是税务系统，都能够实现数据的有机整合和无缝对接，从而提高运营效率和数据的透明度。此时，从销售、采购到财务核算等各个业务部门，所有的交易数据都能在链上实时记录并同步更新。这种实时、标准化的数据录入方式，能够确保业务数据、财务数据和税务数据的一致性和可靠性。例如，在销售端生成的订单信息可以通过区块链迅速反馈到财务系统，实现业财数据的自动转换与流动。基于此，财务部门能够实时获取销售数据，快速计算销售成本并进行分析，从而为业务决策提供及时、准确的数据支持，帮助企业管理者制定更加精准的市场与运营策略。

第二，加强数据质量控制。

中小企业需要建立数据质量控制监测系统，及时进行数据验证和清洗。通过数据验证，确保数据符合预定格式和业务规则后，才能进入数据流转系统；通过数据清洗，识别和纠正错误、删除重复数据记录。一旦发现不符合格式的数据和不完整数据，需及时查明原因进行人工调整，以保证业财税数据充分流转。

第三，加强信息安全保护。

中小企业需要建立统一的数据标准和管理体系，在提升数据质量的同时，确保业务数据、财务数据和税务数据的安全性与可靠性。为了确保数据在传输和存储过程中的安全，企业可以建立标准化的数据接口、统一的编码规则和数据标准，并且采用加密传输、访问控制等技术手段，防止数据泄露和未授权访问。同时，要实时做好数据备份工作，以防数据的丢失和被篡改。特别是在业财向税费端流转时，由于国家税务总局的联网报税要求，企业要重视保护企业敏感信息。

3.1.2 优化组织架构，深化流程再造

传统的部门架构采用的是烟囱型分割模式，产生了财税部门和业务部门之间的信息壁垒。中小企业本身存在部门管辖范围大、人员分工不明确的情况，因此可以建立一种紧凑的、扁平化的业财横向组织结构，以减少管理层次，加快决策过程，提高响应速度。同时，以降本增效为目标，简化业财税的业务流程。梳理业务、税务和财务之间的关系，将财务核算、税务管理嵌入业务环节，实现以业务数据进行财税核算，再利用财税结果支撑业务决策的闭环。

3.1.3 加强培养复合型人才

中小企业应建立系统化的人才培养机制，采用内、外部培训相结合的方式。一方面，财务部门人员到业务部门进行实习实践，使财务人员更能理解业务发生的过程与循环；另一方面，聘请外部专家，为财务和业务部门的员工传授最新的业财税知识和技能，提高培训的专业性和有效性，构建多层次、多维度的培训体系，促进其业财税专业技能的提升，培养出既理解业务运营逻辑，同时又具备财务、税务等专业知识，还掌握数字化工具应用能力的复合型人才。除了注重专业技能的提升，中小企业还需注重培养员工的创新思维、团队协作和沟通能力。通过项目实践和业财税跨部门协作，提升员工的业财税综合能力，为业财税融合的顺利实施提供人才保障。

3.2 保障机制

3.2.1 运营维护体系

中小企业应建立完善的运营维护体系，实现定期的系统监控、故障排查、性能优化和安全升级等，以应对可能出现的技术问题和业务需求变化，确保业财税一体化系统的稳定运行，并通过平台的高可用性和高性能，为业务连续性和数据准确性提供坚实的技术支持。

3.2.2 考核与激励

在建设阶段，中小企业可以建立科学合理的绩效评估体系，从财务指标、业务指标、税务合规性等多维度设置评价标准，调动各部门参与业财税一体化系统建设的积极性。通过奖励手段，激励员工主动参与系统建设工作并提出改进建议。在实施阶段，中小企业可以定期对业财税融合工作进行量化考核，将业财税融合工作纳入绩效考核体系，设立业财税融合的关键绩效指标（KPI），并设立专项奖金，如财务数据准确率、业务处理效率、税务风险控制程度等。通过相应的激励和约束机制调动业务、财务部门员工的积极性，保障融合工作的实施效果。

3.2.3 沟通与反馈

中小企业应建立常态化的沟通机制，以确保数据信息流通顺畅。通过定期召开跨部门会议，中小企业可以收集各相关部门的反馈意见，及时发现业财税融合过程中存在的问题和不足。并且针对已发生的问题，制定专门性方案进行整改。同时，在此基础上建立持续改进机制，通过定期复盘、经验总结等方式，不断优化业财税融合的工作流程和管理方法，确保各项制度得到有效执行，保障各部门能够充分利用业财税统一的数据资源，提高协同的效率。

4 结论

随着数字化时代的到来，中小企业业财税融合已成为企业高质量发展的必然选择。本研究结合中小企业业财税融合现状的调查研究，分析了中小企业业财税融合中出现的问题与制约因素，并在相应的解决方案中提出：构建高效的业财税一体化体系，信息技术是核心，组织变革、人才培养是关键。同时，企业自身需要在评价、沟通等方面给予保障和支持，只有这样，才能营造良好的业财税融合环境。数字化时代为中小企业业财税融合带来新机遇，中小企业应科学规划业财税融合路径，关注技术更新和流程优化以提升综合管理效率实现可持续发展，从而增强自身竞争力并创造更大的社会价值。

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