施工企业资金管理与现金流优化策略研究

【摘" 要】随着建筑市场竞争加剧，施工企业面临着资金管理与现金流优化的严峻挑战。论文通过分析施工企业在资金管理与现金流方面存在的项目资金分配失衡、资金使用效率低下、内部控制机制缺失、工程款回收困难、成本支出与收入不匹配、融资渠道受限等问题，提出构建科学的资金分配调度体系、提升资金使用效率的管理、健全内部控制机制、优化工程款回收管理体系、建立收支动态平衡机制、拓展多元化融资渠道等优化举措。这些措施旨在提升施工企业资金运转效率，增强现金流管理能力，促进企业在激烈的市场竞争中实现持续健康发展。

【关键词】施工企业；资金管理；现金流优化；内部控制；资金效率

【中图分类号】F275.1" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）11-0097-03

1 引言

施工企业作为建筑行业的重要主体，其经营活动具有投资规模大、建设周期长、资金占用量大等特点。在建筑市场竞争加剧的背景下，工程款回收难度加大，施工成本持续上涨，融资环境趋紧，使得施工企业面临着严峻的资金管理挑战。科学的资金管理和现金流优化不仅关系到施工项目的顺利实施，更是提升企业核心竞争力的关键所在。因此，研究施工企业资金管理与现金流优化的策略，对于增强企业抗风险能力，实现可持续发展具有重要的理论和实践意义。

2 施工企业资金管理与现金流优化的互联价值

2.1 施工企业资金管理与现金流的基本概念

资金管理是施工企业对资金筹集、使用、控制、评价的全过程管理活动，主要包括资金计划、资金调度、资金监控和绩效评估等环节。其核心是实现资金的最优配置和使用效率的最大化，确保企业资金运转安全。

现金流管理则聚焦于企业现金及其等价物的流入与流出，强调企业经营过程中货币资金的实际收支变动情况。在施工企业中，现金流管理主要涉及工程款回收、材料设备采购支付、人工费用支付等方面的收支管理。

这两个概念虽有交叉，但各有侧重。资金管理更注重资源配置的整体性和战略性，现金流管理则着重于企业日常经营活动中的现金收支平衡和流动性维护。深入理解这两个概念的内涵和区别，是构建有效管理机制的基础。

2.2 二者互联的必要性

施工企业资金管理与现金流管理紧密关联、相互影响，构成了企业财务管理的有机整体。资金管理为现金流管理提供战略指导和制度保障，通过科学的资金计划和预算体系，指导项目现金流入流出的节奏和规模。现金流管理则为资金管理提供执行基础和反馈信息，通过日常收支数据的积累和分析，帮助企业及时调整资金配置策略。在施工项目管理中，合理的资金分配需要以准确的现金流预测为依据，而现金流的优化又依赖于有效的资金调度机制。二者的有机结合能够提高企业资金使用效率，降低资金成本，增强企业抗风险能力，实现价值最大化。

3 施工企业资金管理与现金流管理的困境审视

3.1 资金管理方面的主要问题

在资金管理层面，施工企业面临着资金分配、使用效率和内控机制3个核心层面的挑战。这些问题从资金调配到具体运用，从制度建设到执行监督，构成了一个相互关联的问题链。

3.1.1 项目资金分配失衡与流动性不足

在多个项目同时施工的情况下，企业往往将有限的资金重点投入合同金额大、影响力强的项目中，而对其他项目的资金支持相对不足。这种分配失衡导致部分项目出现严重的资金缺口，影响施工进度和质量。同时，由于建设工程具有投资规模大、建设周期长的特点，前期投入较大，而工程款的回收往往滞后于投入，造成企业流动性持续紧张。特别是在原材料价格上涨、人工成本增加的情况下，项目资金需求量不断攀升，而企业的资金储备却未能同步增长，导致流动性缺口进一步扩大。

3.1.2 资金使用效率低下

在项目资金管理过程中，企业往往缺乏科学的资金使用计划，对资金需求预测不准确，导致部分项目资金闲置，而部分项目又出现资金短缺的情况。资金审批流程烦琐，多层级审批造成资金调度延迟，影响施工进度。同时，企业对闲置资金缺乏有效的运作管理，大量资金沉淀在低收益的银行存款中，未能实现资金的增值。在材料采购环节，由于缺乏集中采购机制和资金统筹安排，未能充分利用规模优势获取供应商优惠，造成采购成本上升。

3.1.3 资金内部控制机制缺失

资金管理制度缺乏系统性和完整性，权责划分不明确，各部门之间的协调配合机制不完善。资金支付审批制度执行不严格，存在超越权限审批、越权支付等现象。资金使用过程缺乏有效的监督机制，内部审计力度不足，无法及时发现和纠正资金使用中的违规行为。预算管理制度落实不到位，预算编制不够科学，预算执行缺乏有效控制。在内控体系建设方面，企业缺乏完善的信息化控制手段，现有资金管理系统无法实现对资金使用的全程监控和风险预警，影响了内部控制的及时性和有效性。

3.2 现金流管理方面的主要问题

在现金流管理层面，工程款回收难度加大、收支失衡加剧、融资渠道受限等问题相互关联，形成了制约企业发展的瓶颈。这些问题涉及现金的流入、流出和资金补充等各个环节，对企业的经营稳定性产生重大影响。

3.2.1 工程款回收与现金流预测困难

业主方以工程质量、进度等各种理由拖延支付工程款，甚至出现恶意拖欠现象。合同条款中关于工程款支付的约定不够明确，增加了收款难度。施工过程中的设计变更、

签证等造价调整事项，往往难以及时得到确认和支付。在

工程质量保修期内，质保金难以按期收回，加重了企业资金压力。

在现金流预测方面，由于工程施工受天气、地质条件等多种因素影响，工期经常发生变化，导致资金收支计划难以准确把控。原材料价格波动、人工成本变动等不确定因素，增加了现金流预测的难度。

3.2.2 项目成本支出与收入不匹配

施工项目普遍存在成本支出与收入严重不匹配的问题。在项目前期，需要投入大量资金用于材料采购、设备租赁、劳务工资支付等，而业主按进度支付的工程款往往难以覆盖实际支出。施工过程中的设计变更和签证，其费用确认和支付往往滞后于实际发生时间，加剧了收支不匹配的矛盾。工程结算周期长，最终结算价款与合同价、预算价之间存在较大差异，影响企业资金回收。质保金的长期占用也加重了企业的资金压力。

3.2.3 融资渠道受限

施工企业融资渠道单一、融资难度大的问题日益突出。传统银行贷款因受制于抵押物不足、评级较低等因素，授信额度有限。资本市场直接融资门槛高，中小施工企业难以通过发行债券、股票等方式筹集资金。商业保理、融资租赁等新型融资方式尚未得到广泛应用。在融资成本方面，由于施工行业的高风险属性，金融机构普遍采取较高的利率定价，增加了企业的财务负担。融资过程中的担保费、手续费等各项费用也居高不下，进一步推高了综合融资成本。

4 破解施工企业资金管理与现金流困局的优化举措

4.1 企业资金管理举措

资金管理的优化需要从资金分配、使用效率和内控机制3个维度同步推进。通过建立科学的管理体系，提升运营效率，强化内部控制，实现资金管理的系统性提升。

4.1.1 构建科学的资金分配调度体系

建立项目资金评级制度，根据项目合同额、业主资信、施工难度等因素，对项目进行ABC分级管理，制定差异化的资金配置方案。设立资金调度中心，由专业团队负责资金统筹规划，实施动态监控。具体设置资金预警指标，包括项目资金周转率、资金使用效率、资金缺口率等，当指标达到预警值时启动应急响应机制。建立项目资金池，将所有项目资金纳入统一管理，实行额度管理制度。资金调度遵循“总量控制、动态调节”的原则，设定单个项目可调用资金的最高限额。建立项目间资金调剂机制，对暂时闲置资金进行内部调剂使用，提高资金使用效率。

4.1.2 提升资金使用效率的管理

实施全面预算管理制度，细化项目资金预算编制，将预算指标分解到月度、分项工程。建立集中采购平台，实行大宗材料统一采购，利用规模优势降低采购成本。推行项目资金使用审批电子化，构建移动端审批系统，简化审批流程，提高审批效率。设置资金使用效率考核指标，包括资金周转次数、资金利用率、资金占用天数等，定期评估项目资金使用情况。建立闲置资金增值机制，对暂时闲置的资金进行短期理财管理。优化支付方式，推广银行承兑汇票、商业承兑汇票等结算工具，减少现金占用。

4.1.3 健全资金内部控制机制

构建多层级的资金内控体系，明确总部、分公司和项目部三级资金管理权责，建立权责对等的授权审批制度。设立资金内控监督部门，配备专职内控人员，负责资金使用的事前防范、事中监控和事后核查。完善资金支付审批流程，实行分级授权管理，对于重大资金支付必须经过集体决策。建立资金内控信息系统，实现资金使用环节的全程留痕和实时监控，对违规操作进行系统预警和阻断。制定资金内控考核制度，将内控执行情况纳入相关部门和人员的绩效考核。开展资金管理人员内控培训，提升其风险防控意识和业务能力。

4.2 现金流优化举措

现金流的优化需要从工程款回收、收支平衡和融资渠道3个层面协同发力。通过完善管理体系，健全运行机制，拓展融资渠道，构建现金流管理的长效机制。

4.2.1 优化工程款回收管理体系

建立工程款回收预警平台，设置回收节点提醒功能，对即将到期的工程款自动预警。制定分类收款策略，对不同类型业主采取差异化收款方式。优化合同条款，细化工程款支付条件，明确付款时间节点，增加违约责任条款。设立专职收款团队，配备法务人员，建立收款周报制度。实施过程结算制度，及时办理已完工程的价款确认。建立工程款催收档案，记录催收过程、沟通记录和相关证据。对超期未收工程款启动“黄红牌”预警机制，发出催收函，必要时采取法律手段。建立收款绩效考核制度，将工程款回收率、账龄结构等纳入项目经理考核指标，与薪酬挂钩。

4.2.2 建立项目收支动态平衡机制

构建项目收支预测模型，根据工程进度计划、材料采购计划、劳务用工计划等，编制详细的收支预测表。建立项目成本动态管理系统，实时记录和分析各项成本支出，与预算进行对比。实施项目资金计划管理，要求项目部每月上报下月资金需求计划，总部根据计划合理安排资金。建立成本超支预警机制，设置成本管控红线，超出预算一定比例时启动应急处理程序。推行项目收支周报制度，跟踪分析收支差异原因，及时调整资金使用计划。建立项目成本核算制度，细化各分项工程成本核算，实现成本精细化管理。

4.2.3 拓展多元化融资渠道

充分利用企业在建项目和应收账款等优质资产，开展应收账款保理业务和项目收益权融资，盘活存量资产。针对大型设备和机械需求，采用融资租赁方式降低一次性资金支出压力。加强与金融机构的战略合作，建立长期稳定的银企合作关系，争取信贷支持和优惠利率。合理运用商业票据工具，通过票据贴现和转让提高资金周转效率。设立专门的融资管理部门，统筹协调各类融资业务，确保融资效益的最大化。同时建立融资成本评估机制，综合比较各类融资方式的成本收益，选择最优融资组合。

4.3 资金管理与现金流的协同机制

在优化资金管理和现金流管理的基础上，建立二者的协同机制至关重要。通过组织架构、业务流程和信息系统的协同建设，实现资金管理与现金流管理的有机融合，形成整体效益最大化的管理体系。

4.3.1 健全协同管理组织架构

设立资金管理委员会作为最高决策机构，下设资金管理部门和现金流管理部门，明确各部门职责和协作界限。建立常态化的协调会议制度，定期研究解决资金管理与现金流管理中的重大问题。完善绩效考核机制，将资金管理效果与现金流管理成效统一纳入考核体系，促进部门间协作共赢。同时建立跨部门的项目团队，针对重大项目开展联合管理，实现资源优化配置。

4.3.2 优化业务流程联动机制

构建项目资金计划与现金流预测的联动体系，统一编制口径和时间节点，确保两个维度的数据协调一致。建立月度资金预算与现金流预测的配套机制，通过动态调整实现资金需求与现金流安排的有效衔接。设计标准化的业务处理流程，统一审批权限和操作规范，实现资金管理与现金流管理的流程融合。定期开展业务协同分析，及时发现和解决流程衔接中的问题。

4.3.3 构建一体化信息管理平台

开发集成化的资金管理信息系统，实现资金计划、现金流预测、收支结算等功能的系统集成。建立统一的数据标准和接口规范，确保各类财务数据的及时共享和有效应用。设置智能预警功能，通过资金周转率、现金流覆盖率等关键指标实现风险的早期识别。构建可视化的管理驾驶舱，为决策层提供直观的数据分析支持，提升管理效率。

5 结语

施工企业资金管理与现金流优化是一项系统性工程，需要企业从战略高度予以重视。通过建立完善的资金分配调度体系、提升资金使用效率、健全内部控制机制、优化工程款回收管理等措施，能有效改善企业资金运转状况。同时，建立项目收支动态平衡机制和拓展多元化融资渠道，可以增强企业资金保障能力。只有将各项优化举措落到实处，构建科学规范的资金管理体系，才能实现施工企业资金管理水平的全面提升，为企业的持续健康发展提供有力支撑。

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