如何通过内部控制强化国有企业风险管理能力

【摘" 要】内部控制作为现代企业治理的重要组成部分，在国有企业风险管理中具有显著作用。通过对风险识别与评估能力的提升及风险监控与应急响应机制的完善，能够有效减少潜在风险的发生。然而，当前国有企业在基于内部控制推动风险管理过程中存在专业能力不足和内部信息不对称等问题，导致风险管理效能受限。为此，论文建议优化内部控制体系，从提升风险管理专业化水平和强化信息流转与共享两方面入手，以构建更加科学、高效的风险管理机制。通过上述策略，不仅能够提高企业风险识别与应对能力，还能够促进资源的高效配置，提升管理透明度，最终增强企业竞争力和稳健发展能力。

【关键词】内部控制；国有企业；风险管理能力

【中图分类号】F276.1；F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " nbsp; " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）11-0070-03

1 引言

在当前政策变动和科技发展的双重背景下，国有企业面临着日益复杂的风险环境。随着我国经济结构的转型与改革深入推进，国有企业在市场化、国际化过程中暴露出诸多风险管理的短板。近年来，政策层面不断出台关于国有企业改革和风险防范的要求，特别是在深化改革、加强企业内部控制的背景下，如何通过优化内部控制强化风险管理能力，成为行业关注的重点。在信息技术迅速发展的今天，大数据、人工智能等技术的应用为风险管理提供了新的手段，同时也对传统的风险管理模式提出了挑战。因此，如何通过建立健全的内部控制体系，提升国有企业在风险管理中的专业化水平，成为提升企业核心竞争力的重要课题。

2 内部控制在风险管理中的作用

2.1 提高风险识别与评估能力

内部控制为企业提供了一套系统化、标准化的流程，通过这些流程，企业能够在日常运营中有效识别各类潜在风险[1]。风险识别和评估是风险管理的重要一步，而内部控制机制则通过对业务活动、财务流程及运营管理的有效监督，帮助企业及时发现可能的风险点。

2.2 完善风险监控与应急响应机制

内部控制体系为企业提供了完善的风险监控与应急响应机制，有助于提升企业面对突发风险时的应变能力。企业的内部控制体系不仅关注日常的风险管理，还包括对突发事件的监控和应急响应[2]。例如，在面对自然灾害、金融危机等突发事件时，企业可以根据预设的应急响应机制，迅速启动应急方案，调动资源，快速有效地应对各种风险，减少风险对企业运营的冲击。通过这些全面的监控与响应机制，内部控制不仅提升了企业对日常风险的管理能力，也大大提升了企业应对突发风险的敏捷性和决策效率，从而保证了企业在复杂多变的环境中持续健康运行。

3 基于内部控制的国有企业风险管理存在的问题

3.1 风险管理专业能力不足

3.1.1 专业培训机制不完善

一些企业的风险管理人员流动性较大，导致风险管理的连续性和稳定性受到影响，缺乏长期的战略眼光和实践经验，无法在复杂多变的环境中有效管理和应对风险。企业对风险管理人才的培训和发展机制不完善，也是导致风险管理专业能力不足的一个重要原因[3]。许多国有企业在风险管理人才的培养上缺乏系统性的规划与投资，培训内容往往停留在基础层面，未能满足实际工作中对高级风险管理人才的需求。没有完善的培训机制，企业很难培养出符合现代化管理需求的高素质风险管理专业人才。

3.1.2 监督与评价机制薄弱

监督与评价机制的薄弱是制约国有企业内部控制体系完善的关键因素。许多企业在建立内部控制体系时，往往侧重于流程的设计和控制活动的执行，但忽视了监督与评估环节。首先，企业缺乏有效的监督机制，导致内部控制的实施缺乏足够的监控和反馈。在很多企业中，管理层往往对各部门的控制活动缺乏定期的检查和评估，无法及时发现潜在的管理漏洞和风险隐患。其次，企业缺乏科学合理的评价机制，无法量化控制活动的效果，导致无法根据实际情况进行及时的调整和优化[4]。例如，某些国有企业没有设立专门的监督部门，导致内部控制制度执行过程中出现了监管盲区，许多问题没有得到及时发现和处理。这种监督与评价机制的缺失，直接影响了企业内部控制体系的完善和有效性，也使得风险管理无法得到充分的支持和保障。

3.2 内部信息不对称导致风险管理失效

3.2.1 信息沟通不畅

信息沟通不畅是导致国有企业风险管理失效的主要原因之一。这种信息沟通不畅的现象，直接导致了企业在风险管理上出现失效，无法及时采取有效措施应对外部环境变化。以某国有石油公司为例，该公司在某年度面对国际油价大幅波动时，未能有效沟通并快速反应，导致在油价下跌初期未能及时调整采购和销售策略，从而错失了降低成本、锁定利润的最佳时机[5]。当外部环境出现剧烈变化时，企业的不同部门，如市场部门、财务部门和风险管理部门未能建立起有效的信息共享机制。市场部门未能及时将油价变化的趋势反馈给财务部门，财务部门未能第一时间调整资金预算和现金流安排，而风险管理部门则未能根据市场波动评估潜在风险并提出预警。最终，由于信息滞后、沟通不畅，企业错过了在油价下跌初期进行风险对冲的机会，不仅在财务上遭受了重大损失，还使得公司在行业竞争中失去了一定的市场份额[6]。这一例子清楚地说明了信息沟通不畅如何影响国有企业在风险管理中的反应速度，进一步导致了整体风险应对策略的失效，造成了企业无法有效规避外部风险的严重后果。

3.2.2 信息系统不健全

企业内部信息系统不健全，也是造成信息不对称的一个重要原因。尽管大部分国有企业已经意识到信息系统的重要性，但仍有很多企业的管理系统不够完善，导致信息处理的效率低下和信息的透明度不足。首先，一些国有企业的内部信息系统过于陈旧，无法满足现代化管理需求，导致信息的采集、处理、存储和传递存在较大漏洞。其次，信息系统的设计往往缺乏跨部门的整合性，无法实现各部门间的信息共享和数据的统一管理[7]。例如，某些企业虽然建立了财务、采购、库存等独立的信息管理系统，但这些系统之间没有有效的接口和连接，信息无法自动流转，导致各部门之间的信息孤立。这样的信息系统不仅增加了管理成本，还严重制约了风险管理的及时性和有效性，企业无法实时掌握风险点，导致许多潜在风险未能得到及时防范。

4 通过优化内部控制提升国有企业风险管理能力的对策

4.1 提升风险管理专业化水平

4.1.1 加强风险管理团队建设

首先，强化国有企业的风险管理团队建设是提升风险管理专业化水平的关键举措。企业应建立跨部门、跨专业的风险管理团队，确保团队成员具有不同领域的专业知识与经验，从而形成风险管理的合力。在组建团队时，企业应根据自身业务的特点，合理配置各类专业人才，如财务、法律、工程、市场等领域的专家，形成多元化的团队结构。其次，企业需要明确团队成员的职责分工，避免团队成员间职责重叠或空缺[8]。对于核心管理岗位，企业可以制定详细的岗位职责手册，明确每位成员在风险管理中的具体职责和权力边界。此外，风险管理团队还应具备灵活应变的能力，能够根据企业面临的具体风险情况，快速调整资源配置，针对性地开展风险应对工作。例如，某些国有能源公司通过建立专项风险管理小组，针对不同的市场风险、政策风险等问题，及时调整团队结构，并依托大数据分析为团队决策提供支持。团队的灵活性和跨职能合作使得企业能够有效应对复杂的风险环境，提高了风险管理的应对能力和专业化水平。

4.1.2 完善监督与评价机制

第一，应建立独立且专业的内部审计部门，直接向企业管理层或董事会负责，从组织架构上保障监督的独立性和权威性。该部门需要定期对风险管理的各个环节进行检查，识别潜在问题并及时反馈，从而提升监督的覆盖面和深度。第二，科学制定监督与评价的量化标准是关键。企业可以根据风险管理的核心目标设立一系列具体的考核指标，如风险事件发生率、风险控制措施实施率以及风险应对效率等，确保评价结果具有客观性和操作性。第三，信息化手段的引入可以显著提升监督与评价的效率。例如，建立数字化的监督平台，通过系统实时采集企业运行数据，对风险管理流程进行自动化分析，发现异常情况时立即发出预警。这不仅能够提高监督的精准度，还能减少人力投入，降低人工干预可能导致的偏差。第四，为确保监督与评价机制的有效实施，应注重监督结果的反馈与整改。通过定期发布风险管理评估报告，企业管理层能够及时了解当前风险控制的不足之处，并依据具体问题采取针对性的改进措施。第五，为了进一步激励相关人员履行风险管理职责，可将风险管理监督与评价结果纳入绩效考核体系，通过奖惩结合的方式增强全员参与的主动性和责任感。第六，企业需加强外部监督的引入，如聘请独立第三方机构对风险管理体系进行定期审查，并对监督与评价机制提出专业建议，以确保内外部监督的相辅相成。通过以上策略的实施，监督与评价机制的薄弱问题将得到有效解决，风险管理能力和企业治理水平也将全面提升。

4.2 加强信息流转与共享

4.2.1 加强上下级信息沟通与协调机制建设

加强上下级之间的信息沟通与协调机制建设是提升信息流转效率、增强内部控制的关键。国有企业中，信息传递往往受到层级结构的限制，导致信息滞后或失真，从而影响风险管理的效果。因此，建立高效的信息沟通机制至关重要。首先，企业应建立跨部门、跨层级的信息交流平台，确保信息能够及时从基层传递到高层，反之亦然。例如，在面对突发的风险事件时，企业应能够快速通过专门的沟通平台或应急系统将问题反馈给决策层，而决策层也能通过实时的反馈机制，指导下层迅速采取应对措施。其次，企业应推行定期的信息汇报制度，各部门应按照设定的时间节点上报重要信息和风险数据，避免信息因长时间滞后而错失防控时机。最后，要建立信息反馈机制，确保上级指令的落实与执行情况得到及时反馈，并针对执行过程中遇到的问题进行调整。例如，某大型国有建筑企业通过定期召开跨部门的风险管理会议，将基层员工的反馈与上层的决策结合起来，确保信息畅通并优化决策链条。这种机制在应对突发风险事件时表现出了较强的应变能力，能够有效减少管理漏洞和风险暴露。

4.2.2 建设完善的信息管理系统

建设一个完善的信息管理系统是提升国有企业风险管理能力的基础。信息流转的畅通与高效直接关系到风险管理决策的质量与响应速度。在此过程中，企业应建立一个集成化的信息管理平台，确保各部门之间的信息可以实时共享，避免信息孤岛的形成。具体来说，首先企业应通过引入现代化的信息技术，建设统一的数据管理平台，集成各类信息资源，包括财务数据、运营数据、市场动态等，形成全方位的数据支持网络。其次，信息管理系统不仅要保证信息的完整性与准确性，还应具备高效的数据分析能力，能够实时监控各类风险信号，并生成预警报告。以某国有能源企业为例，他们通过建设数字化管理系统，实时监控市场、生产等各项数据，提前识别市场波动、生产风险等因素，为企业制定风险应对策略提供精准依据。最后，系统应支持多维度的数据分析与交互，便于不同部门根据自己的需求获取信息。这不仅提高了信息流转效率，也使得决策者可以根据数据做出及时有效的反应，从而优化风险管理过程。

5 结论

文章从内部控制的视角出发，探讨了强化国有企业风险管理能力的路径。首先，分析了内部控制在提高风险识别与评估能力、完善风险监控与应急响应机制中的重要作用，指出其在风险管理体系中的核心地位。其次，揭示了国有企业风险管理实践中存在的问题，特别是风险管理专业能力不足和内部信息不对称导致的管理失效。这些问题在专业培训、监督评价、信息沟通和系统建设等方面尤为突出，对企业整体风险防控能力构成了挑战。最后，针对上述问题，提出了优化策略，包括提升风险管理专业化水平和加强信息流转与共享。一方面，通过加强风险管理团队建设和完善监督评价机制，强化企业应对复杂风险的能力；另一方面，通过建设畅通的信息沟通机制和完善的信息管理系统，为风险管理提供数据支持和决策依据。这些措施从制度建设和技术支持两个维度出发，提出了针对性强的改进路径。整体而言，文章通过对内部控制与风险管理关系的剖析，深化了对国有企业内部管理优化的认识，为提升企业在复杂环境下的抗风险能力提供了实践参考。未来，随着外部环境的不确定性增加，国有企业需进一步完善内部控制体系，在应对新型风险和复杂挑战中发挥更大作用，同时结合数字化和智能化技术，不断提升风险管理的效率和科学性。

【参考文献】

【1】巴雯雯.国有企业财务共享服务中心建设的困境及其优化策略[J].财经界，2024（15）：99-101.

【2】吴玉莲.风险管理视域下国有企业内部控制优化分析[J].投资与创业，2024，35（08）：127-129.

【3】刘园.浅析合规管理体系在增强国有企业风险管控能力的策略[J].中国市场，2024（07）：72-75.

【4】孟安东.国企投资项目中潜在的财务风险管理问题及应对措施[J].财经界，2023（33）：126-128.

【5】胡思齐.国有企业财务内部控制的优化措施研究[J].商场现代化，2023（20）：153-155.

【6】张强.国有企业融资管理问题及对策分析[J].全国流通经济，2023（11）：89-92.

【7】江佳遥.国有企业提升风险管理能力的有效措施探讨[J].企业改革与管理，2023（05）：23-25.

【8】姚莹.交通基建类国有企业财务风险防控对策探讨[J].中国市场，2023（02）：76-78.