新时期下民营企业税务管理与筹划的对策

郑情情

摘 要：做好税务管理与筹划工作，对于现代企业发展具有重要的意义，可以实现利益最大化及提高企业市场竞争力。税务筹划成为企业发展不可或缺的重要内容，只有保障税务管理与筹划工作的顺利推进，才能提高成本控制质量，为企业带来更大的经济利润。在当前实务过程中，民营企业在税务管理与筹划过程中仍旧存在着问题，具体表现在税务管理部门的组建缺乏规范性、税务筹划管理人员专业素质不足等，不能保证税务管理和筹划到位，一定程度影响企业良好发展。因此，结合问题提出完善的对策，有具体实施税务管理部门的组建工作、有效关联税务筹划方案与企业实际情况、合理应用税收优惠政策、提高税务筹划管理人员专业素质，有助于促进企业高质量稳固发展。

关键词：民营企业；税务管理；税务筹划；应对策略

一、新时期下民营企业税务管理与筹划的现状

（一）税务管理部门的组建缺乏规范性

在新时期下，民营企业税务管理和筹划要想获取较佳的效果，建议结合企业业务特征，建立职责明确的税务管理部门，主要承担税务筹划、管理等工作，将各项业务顺利分配到具体机构和人员，保证各项工作顺利实施。当前，民营企业税务管理部门组建缺少规范性，是影响税务管理和筹划效果的重要因素，使得税务筹划工作高质量地实施难以保证，不能发挥自身作用和价值。其次，民营企业未能注重税务筹划和管理，难以借鉴参考优秀企业的经验，结合自身实际经营和发展现状，构建税务管理机构，并且未能遵循岗位不相容的原则，科学、合理地设置各岗位，配置高素养的人员，导致税务管理机构组建缺少规范性，不能实现有效税务管理筹划的目的，甚至可能会增加税务成本，不能实现初期税务筹划和管理目标。

（二）税务筹划方案不符合企业实际

税务筹划是一项专业且复杂的工作，在实践过程中只有保证税务筹划方案科学、合理，符合企业实际，才能保证其具有可操作性、适用性，为企业健康发展提供保障。从当前民营企业税务筹划现状分析可知，税务筹划方案与企业实际经营和发展呈现为“两张皮”，导致税务筹划缺少可行性，具体表现在以下几方面：其一，税务筹划方案与企业实际关联性较低，使得税务筹划和管理不到位，未能立足于企业实际情况，系统性分析影响税务筹划的因素，导致最终税务筹划方案不符合实际需求，长此以往可能影响企业经济效益。对于税务筹划方案的不足未能及时调整和优化，使得其利用率较低，既增加了税务筹划的成本，又导致企业面临较高的税务风险。其二，不少企业设计税务筹划方案时，对自身运营成本重视度不足，未能做好税务筹划和成本控制的平衡，无法展示税务筹划的价值。

（三）税收优惠政策应用不科学

当前税收优惠政策应用是否科学、合理，关系着民营企业税务筹划效果，当前税收优惠政策的实施给予了政策实施对象发展的方便和扶持，我国出台了多个税收优惠政策，为相关企业税务管理和筹划提供便捷。但是，对于当前民营企业来说，在实际税务管理和筹划过程中，仍存在一些问题，尤为突出的是优惠政策未能科学、合理使用，不能保证税务筹划方案的可操作性、适用性，难以实现降低税负的目标，反而会阻碍税务筹划的实施，不能真正发挥自身作用和价值。当前民营企业税务筹划和管理过程中，未能注重税收优惠政策的应用，在实践过程中优惠政策适用条件未能深入分析，导致应用效果不理想，难以为民营企业健康发展助力。

（四）税务管理和筹划风险控制不到位

民营企业税务管理和筹划过程中，面临着一些风险，如果未能有效应对这些风险，可能导致税务筹划方案失效，不能提升税务管理水平，一定程度影响企业又快又好地发展。上述问题形成的主要原因是，税务管理和筹划风险管控不到位，未能根据实际情况，制定完善的风险预警、应对体系，不能准确辨识各类税务筹划风险，形成税务筹划风险清单，不能逐一应对税务筹划风险，使得税务筹划各项工作开展不合理，影响税务管理和筹划的效果，阻碍了民营企业健康发展。

（五）税务筹划管理人员专业素养不足

民营企业税务管理和筹划过程中，可能会由于管理人员素养较低，难以獲取较佳的效果，目前税务筹划管理人员素养有待提升，主要体现在以下几方面：第一，现有税务筹划管理人员培训不到位。企业忽视了税务筹划和管理人员的培训，不能结合人员实际知识结构，掌握其薄弱点，有针对性地开展税务管理人员培训，导致人员不能提高自身素养，难以高质量地开展税务筹划和管理工作，既不能有效把控税务成本，又可能导致税务管理和筹划面临新风险。第二，税务筹划人员招聘门槛较低。税务管理和筹划人员引进和招聘过程中，未能制定规范、统一的标准，既没有评估人员法律知识、财务会计知识，又没有分析人员信息素养、预测能力等，导致引进的人员素养较低，与岗位职责要求不相吻合，由于税务筹划和管理人员能力不足，影响税务筹划、管理工作实施的进度和质量。第三，税务筹划人员对公司经营业务掌握度不够，不能很好将专业知识与业务结合。

（六）非财务人员税务能力的缺乏

民营企业税务筹划和管理，并非特定部门或人员的工作，而是需要全体人员的参与和配合，能够为相关部门提供完整的信息，以保证税务筹划和管理工作高质量的实施。目前民营企业非财务人员税务能力有待强化，不能在实践过程中，正确认识和掌握相关税务知识，难以提供支持和配合，一定程度影响税务管理和筹划效果。以上问题的主要因素是企业未能及时做好税务知识宣传和教育，没有邀请专业的人员进行现场讲座，非财务人员，尤其是企业主对于税务相关知识了解和掌握不全面，不能明确自己在税务筹划和管理中的地位和作用，导致税务筹划、管理不到位，难以为企业提供支撑。

二、新时期下民营企业税务管理与筹划的对策

（一）做好税务管理部门的组建工作

民营企业税务管理和筹划要想获取较佳的效果，建议注重税务管理部门的组建，明确各机构主要职责，能够保证各项业务顺利开展和实施，以保证各项工作顺利实施。税务管理部门是开展税务筹划、管理的主要部门，要充分结合企业实际情况，抽调专业的人员构建税务管理部门，并且遵循岗位不相容的原则，科学、合理地设置各岗位，配置专业化的人员，将税务筹划和管理等相关工作落于实处，以获取较佳的税务管理效果。

例如，某公司始建于1965年，2003年公司整体改制为民营企业，是一家专业制造液壓缸的国家小巨人企业，主营范围包含设计、生产、销售液压系统、液压件，提供机械设计、加工和配件维修服务等。为了保证税务筹划和管理效果，着重将重点放在了税务管理部门构建及公司税务人员、非税人员知识提升方面，以此防范涉税风险，创造税务价值。本企业构建税务组织机构，并且合理设置相关人员，将税务管理、筹划工作落于责任人，以此提高税务筹划和管理工作的效率、准确性，推动企业税务管理活动顺利实施，有效执行和实施税务管理方案。

（二）有效关联税务筹划方案与企业实际情况

近年来，随着民营企业面临的竞争尤为激烈，越来越多的企业关注税务筹划，对于降低企业税负、防范税务风险等十分重要，只有保证税务筹划方案符合企业实际情况，才能提升税务筹划和管理水平，这是顺利开展税务筹划管理的关键。在新时期背景下，为了使得税务筹划方案符合企业实际，应当着重做好以下几方面：第一，基于企业实际情况科学设计税务筹划方案，要求系统性分析企业内外部环境，掌握税务筹划方案制定的要点，保证税务筹划方案是否可行，符合初期设定的目标。邀请相关人员及时对税务筹划方案展开分析，审核其是否符合实际现状，以确保税务筹划方案的可操作性、适用性。第二，税务筹划是一项长期、复杂性的工作，在筹划过程中要保证方案的可行性，还需要考虑税务筹划成本的高低，只有使得两者保持均衡，才能最大限度地减少成本支出，以避免资源产生浪费或低效应用。

例如，企业是国家高新技术企业，也是行业的标杆企业，获得过国家、省级及市级的多项荣誉，该企业生产的产品广泛应用于冶金、重工、矿山、港口及水利等多个行业中，获得了较佳的经营效果。本企业为了有效防范税收风险、降低税负，积极做好税务筹划工作，将税务管理和企业经营进行深入融合，使得最终税务筹划方案符合企业经营和发展实际情况，以保证税务筹划方案具有可执行性。本企业构建了重大经营业务涉税研究制度，对于企业业务展开全方位的分析，对经营全流程分析，有效衔接工作流程和重要环节，以此提高企业税收筹划水平。与此同时，为了保证税务筹划实施到位，建议逐步将重点转移到业务前端，从多维度分析企业涉税情况，为税务筹划方案制定提供参考。

（三）合理应用税收优惠政策

在新形势下，民营企业面临的内外部经营风险较多，管理人员只有正确认识税务筹划工作，既可降低税负、实现经济效益最大化，又能防范税负风险，在行业中占据更多的发展主动权，帮助企业创造更大的价值。税收优惠政策应用的目的是科学、灵活配置不同阶层的收入，优化产业结果等，只有科学、合理地应用税收优惠政策，才能保证税务筹划科学。为了避免不合理应用税收优惠政策，要全面、系统地掌握税收优惠政策的相关规定，如税种优惠、地区优惠、行业优惠等，纳税者要全面、深入地解读和掌握税收优惠政策，明确其适用的条件，并且与本企业进行比对，是准确、合理应用税收优惠政策的前提，为企业减少纳税款或免税款提供指导。管理者要避免税务筹划的短视行为，确保不能触碰法律底线。

（四）加强税务管理和筹划风险控制

民营企业税务管理和筹划具有一定的复杂性，仍面临着一些风险，只有预先辨识各类风险，制定有效的应对策略，才能减少税务筹划中的阻力，使得税收筹划工作高质量实施。为了实现这一目标，建议结合企业业务开展特征和规律，制定完善的税务管理和筹划风险控制体系，对于各类风险及时辨识，并且形成完善的税务筹划风险清单，按照各类风险特征、影响成果做好分类，逐一制定有效的风险控制策略，从源头上避免税务筹划风险事后管控的模式，实现风险事前防范、事中控制和事后反馈，保证税收筹划工作顺利实施。此外，建立税收风险评价指标的体系上，选取科学的分析辨识算法，借助数据库技术手段和方法，研究建立税收风险分析监控模型，从宏观经济到经营行业再到纳税者，分层次展开风险辨识，逐层深入进行挖掘，辨识真正的税务筹划风险源、风险易发生环节，为后续风险把控奠定良好的基础。

（五）提高税务筹划管理人员专业素质

要想实现把控税务成本的目标，还要提高税务管理筹划人员的综合素养，高质量地制定、执行税务筹划方案尤为关键，能够增强企业综合实力，在瞬息万变的市场中占据有利的地位。税务筹划管理人员要加大培训，要注重专业知识的培训，也要重视职业道德品质，能够全面开展税务筹划和管理，为民营企业高质量发展提供帮助。税务筹划管理人员也要发挥主观性，努力在实践中提升自我，积极学习新知识、新技术，利用正确的税务筹划工具和方法，帮助企业有效把控成本支出。同时，还要适当提高税务筹划人员招聘门槛，对整个队伍注入新鲜活力，打造一支专业能力较强、素养高的税务筹划人才团队，才能推动税务管理筹划工作。此外，需对税务筹划人员进行企业经营业务的培训，确保税务筹划人员能够充分熟悉公司业务。

（六）加强对非财务人员税务能力

民营企业税务筹划工作的开展，并非财务部门和人员的工作，还需要非财务人员的配合和支持，根据企业实际情况，增强非财务人员的税务能力，使得其明确自身职责，全方位参与到税务筹划和管理中，发挥自身的作用和价值。企业要加大宣传和教育力度，邀请专业人员进行现场培训，讲解相关税务知识，使得非财务人员全面掌握税务相关知识，明确自身在税务筹划、管理中的作用和地位，以此增强非财务人员税务能力，保证上下“一盘棋”，全身心参与到税务筹划和管理中，以此形成通力参与到税务管理中，为民营企业健康发展提供保障。

结束语

做好税务管理和筹划工作，对民营企业发展尤为关键，能够实现经济利益最大化、增强企业综合实力。税务筹划是民营企业财务管理的重要内容，只有确保税务管理和筹划顺利推进，才能提高成本控制质量，为企业带来更大的经济效益，但在实践过程中，税务筹划和管理效果不理想，不能为企业发展提供助力。因此，要结合企业实际情况，对于税务筹划和管理中的问题提出有力的策略，以保证税务筹划和管理科学、合理，发挥税务筹划和管理的作用。

参考文献：

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