国有企业财务数字化转型探析

张舒

（国能大渡河流域水电开发有限公司，四川 成都 610000）

随着企业经营流程智能化程度的不断提高，企业财务信息数据量显著增长且越来越多元化。企业内部财务信息反映了企业经营和发展情况，充分挖掘财务信息的价值，有助于企业掌握自身的发展趋势和优势、劣势，为企业决策提供依据，降低决策风险。从企业发展趋势来看，财务数字化转型已成为企业亟须推进的任务，企业需要提升财务数据的准确性、有效性和完整性，构建更完善的财务数据库，为企业的各项生产经营活动提供数据支持。而基于财务共享进行企业财务数字化转型，可以实现财务工作的智能化处理，加快财务管理创新升级，优化组织结构，提高财务信息的处理和利用效率，充分发挥财务服务价值的同时减少人工成本的消耗，符合当前时代的发展需求。

一、财务数字化转型的内容

财务数字化转型涵盖的内容也较为广泛，在实现数字化采集、自动记账和智能审核等基本职能的基础上，关键还在于职能转型、组织转型和人员转型。一是职能转型。要求财务部门在高效完成会计核算的同时，还应通过业务与职能的重新调整，为企业战略决策和业务部门的效率增长提供数据信息服务，从而实现企业价值最大化；二是组织转型，具体包括财务组织构架以及业财一体运行机制的重建、财务共享中心的搭建等方面的内容；三是人员转型，根据财务数字化转型的需要制定财务人才培训及引进制度，着力打造一批既懂财务专业知识，又懂管理、懂业务、懂沟通、懂数字技术的复合型财务人才。

二、国有企业财务管理数字化转型存在的常见问题

（一）财务管理理念不能适应

传统的企业认知观念，普遍认为财务管理部门的职能是“记账”，企业财务管理工作基本集中于财务管理部门，与其他业务部门的关联较少。如此陈旧的思维认知充分反映了企业传统的财务管理相对落后的状态，这也表明企业传统的财务工作只是数据信息的记录，不会也没有意识从这些信息记录的内容中搜索分析具有高度参考价值的数据，绝大多数财务管理人员都是在从事数据的记录、统计和报表绘制工作（谢达等，2022）。

即使是已经使用了信息系统的当下，很多财务管理人员认为所谓财务管理的数字化转型就是全面建设财务信息化系统，也就是由计算机系统代替人工处理。没有认识到数字化转型不仅是增加设备、实现自动化处理的过程，而且是一个业务与技术融合，是组织流程再造、实现智能化管理的过程。在当今的数字经济时代大背景下，企业的经营与发展客观上需要财务从业人员转变观念，能够与时俱进，具有主动意识，积极推进财务组织管理的数字化转型，积极应对企业发展面临的挑战。

（二）财务管理信息化程度不足

很多国有企业及下属单位都已经上线了财务核算软件，但由于各单位所处的发展阶段不同，所选择的会计核算软件也不尽相同，这就造成了会计核算口径的偏差。各下属单位通过手工将系统数据进行转化后，按照母公司的要求进行上报。不能通过系统直接获得各单位的财务数据，在进行人工转换时，难免会出现数据偏差、失真等问题。在这个过程中，会计人员的工作强度也被人为地加大。信息化技术以及应用软件的使用，能够实现业财融合，推动企业更好更快的发展。但是从当前的应用情况来看，相关应用的实用性还不够强。财务工作人员无法得到他们所需的全部资料，无法为财务决策提供充足的支援。同时，部分国有企业的财务人员认为，目前的ERP系统并无法发挥出其应有的作用，仅有小部分的数据能够实现与财务系统的链接，还有很多的数据需要人工进行二次录入。

目前的信息化运用程度不能显著地对日常的会计核算流程进行简化，在财务日常工作中时间占比高的流程包括：出差费用报销、应收应付、资产的验收转固。每一道工序都遵照严谨性原则，设置了多个审批关卡，但并没有完全实现线上审批，部分环节通过线下纸质档的传递来进行面签。

在传递的过程中，如果遇到某个环节的工作人员不能按时审批，那么流程就会被搁置，从而造成流程被迫延长。单纯的批准过程由于场地的影响，导致工作堆积如山，业务办理速度较慢，工作效率较低。权力分离，控制减少。企业的信息化建设还没有完全打开，各个部门之间的信息是封闭的，缺少交流，不能实现集中化，因此，在对下属单位的日常费用进行控制方面，总部是鞭长莫及的，也就不能对业务的真实性进行检测。下属单位很容易按照自己的主观意识进行审批，会很容易只考虑到自己的个人利益，而没有大局意识，忽略了全面预算管理，从而造成了审核工作的不严格和不规范。

由于公司不能实现集中化及智能化，不能对这项业务形成有效的规模。同时，由于公司日常的业务非常庞大，因此不能及时地进行反馈，并且由于人工核验，因此很难保证其真实性，上述的一切，对公司的发展都是不利的。

（三）财务数字化信息人才匮乏

随着智能化信息技术的持续发展，数字化已经融入人们的日常生活工作中。由于初级的、重复性、程序性的会计工作将逐步被人工智能所替代，而为企业价值增值和经营决策服务的数据分析、企业目标与市场预测、管理咨询与建议、投融资决策、风险预警与管控等中高端财务数字信息人才成为稀缺资源。

当代企业对数字化人才的需求缺口较大，高级数字化人才稀缺，呈现出供不应求的状态。尤其是在企业财务数字化转型过程中，数字化人才作为实现转型的基石，其对数字化转型具有重要的意义。而当前，企业内部财务相关人员大多掌握比较充足的专业知识，但在实际工作中其对于数字化并不了解，有时候仅仅掌握基础的数字技术，这并不能满足企业对财务数字转型的要求，因此会导致数字转型无法顺利进行，或在转型过程中容易出现滞后现象。

一方面，除了掌握对应的数字技术以外，由于企业日常管理经营活动会出现海量的数据，而对海量的数字信息进行处理时给财务人员带来了极大的压力；另一方面，由于数字转型能够实现基础工作自动化操作，实现流程的规范性，因此，会计人员的职能就会发生变化，其需要更多地融入业务当中，不再只进行简单的核算工作，还需要将更多的精力放在企业管理和分析当中。在关注企业内部数据的同时，更要实时掌握竞争对手状况，深入了解行业现状、宏观经济发展趋势，有足够的洞察力。这就要求财务人员跨领域、跨专业对其综合能力进行提升，对其工作要求也更高。

三、国有企业财务数字化转型探析

（一）转变财务管理理念

想要优化企业财务组织结构，必须重视管理理念的转变，只有获得正确的思维方向，才能准确指导各项行动实施。企业管理层需及时更新管理理念，对行业发展趋势、企业自身情况、市场整体环境等方面具有正确的认知，明确数字化转型是未来发展的大趋势。数字化转型过程中，企业财务管理需与业务管理、战略规划、行业发展情况等方面协调统一，将上述方面纳入日常管理工作中，进行一体化集中监控，探寻符合自身需求的个性化转型路线。

传统的分散式财务管理体系不利于大型企业从整体上了解自身发展情况，而财务共享模式下，通过规范财务工作标准、集中核算等措施，可对各分支机构财务数据进行线上收集整理，能够准确掌握企业经营状况，为企业决策制定、战略调整提供合理建议，充分挖掘财务信息对企业发展的服务价值。企业中无论是管理阶层还是普通财务人员，都应树立全局意识，重视财务数据的分析处理工作，基于财务共享模式对财务管理工作进行积极规划和创新，从整体上掌握企业运营状况。

（二）以数据为中心打造业财一体化管理体系

业务流程、管理流程以及会计核算流程贯穿于企业运营全过程，此三者是企业运营中的关键流程，并形成互为关联、互为促进的关系，而财务会计核算流程是连接管理与业务的中间环节，只有实现业财一体化运行，并将业财整合作为财务数字化转型的路径之一，才能将三者形成有机整体，才能实现企业高效发展。在财务数字化转型过程中，财务部门应重点关注以下两方面事项。

一是构建业财一体化数据信息库，确保业务数据与财务数据同步反映。通过对财务和业务系统的多维数据接口联结，财务部门可实时监测并采集业务条线的动态数据，这就为财务核算数据的准确性和及时性提供了数据基础。另外，供应链数据信息同样对企业管理和经营决策具有重要参考价值，因此，需要将外部各种非结构化数据信息纳入业财一体化数据库统一管理和同步更新。

二是整合预算管理数据信息，并将预算指标数据与财务核算形成强关联，预算管理与企业收入、成本等关键财务指标密切相关，通过预算指标数据与财务系统实施一体化管理，可以及时监测并发现预算执行偏差。

（三）完善保障财务数字化转型措施

财务数字化转型是一项需要多方力量持续投入的长期工程，且财务数字化转型的成熟度对企业整体数字化转型具有重要影响，因此，应积极采取措施推动财务数字化转型的有效实施。

一是资金方面。财务数字化转型中的技术变革、组织变革等均需要大量资金投入，企业应协调业务进度和资金投入，注重财务数字化转型与企业数字化转型的协同效应，合理进行资源配置，确保财务数字化转型的有序推进。

二是人员方面。企业财务数字化转型需要战略会计、管理会计、技术会计和应用会计人才，主要通过内部培养和外部引进的方式满足财务数字化人才需求，提高数字化人才的业务水平和综合素养，以个人价值推动企业价值的实现。

三是数据安全方面。数据安全风险是财务数字化转型过程中的首要风险，企业必须建设检测、预警等数据安全系统，规避各种潜在风险。如区块链技术可使财务核算更加快捷、数据更加透明等，易于数据监管。企业应站在全局视角，对财务数字化转型水平、业财融合程度进行合理评估，并针对性地制定保障措施，实现企业高质量发展。

（四）提升员工工作效率

出于企业管控的需要，企业财务工作烦琐复杂，财务人员的日常工作多集中于处理大量的财务基础工作。同时，鉴于财务工作的严谨性，财务信息化程度低时财务人员需要花费较多的时间和精力用于数据的复核和确认，财务工作效率低下且容易出错。传统模式下，企业财务人员需要通过制单、审核、信息加工及报表编制等流程才能形成最终的企业财务报表和分析报告，从接收业务数据到形成财务信息流程冗长，财务信息及时性太差。财务数字化转型，可以将大量重复性的核算、统计等工作通过现代信息技术处理，解放大量的劳动力，减轻员工负担，降低企业经营成本。

与此同时，财务数字化可以实现财务信息的即时生成，大大提高了财务工作的效率，满足企业管理者的需要。而且，企业财务数字化转型还可以充分利用企业云、手机终端等技术，使员工能够实时接收和处理工作，实现远程实时发起、沟通、审核和反馈，显著提高工作效率和时效，增强企业竞争力。

（五）积极推动财务传统核算向智能核算进行转变

在推动财务数字化转型过程中，企业会计工作从电算化向信息化再向智能化进行转变，其财务角色也从经济业务处理者向管控与服务平衡者再向赋能和创新引领者进行过渡。在新的发展环境下，要想更加高效地实现数字化转型，就需要对新业务新模式予以有效适应，充分运用数字技术来推动核算工作的突破、创新和发展，使现代数字技术在会计核算领域实现深层次的应用，推动核算工作向自动化、一体化和实时化方向发展，以此来对核算内容与模式进行创新。

但同时，也对财会人员的核算能力提出了更高的要求，需要其加强对现代信息技术和移动互联网技术的全方位理解和学习，并予以灵活熟练地应用，以此来推动会计核算的发展，提高现代信息技术应用能力和水平，为数字化转型贡献自身力量。

（六）建立数字化财务组织架构，缩减内部流程

在数字化转型背景下，企业要转变管理理念，发挥财务战略管理的决策职能，打破传统模式的限制，结合企业发展战略及发展阶段，行业特色及业务侧重，基于财务共享模式重新设计财务组织架构、职能边界及运营管理制度。运用信息化平台加强财务与业务的融合，并赋予财务管理工作相应的权限，逐步统一财务基础作业标准，建立组织间、系统间的信息高效传递机制，推动数据、制度、流程的标准化管理，从而整体加强组织、流程、数据、技术、人才等要素统筹、协同创新和管理能力。企业应调整纵向管理模式，减少沟通层级，尽可能采用横向管理模式，使财务管理工作能够渗透于各项业务模块，强化内部职能部门之间的沟通与协作。

如德勤对内部流程（包括财务处理报销、对账、客户管理等方面的工作）均进行了数字化转型。员工在连接内部网络的移动端上即可查询客户及相关的报表信息并完成内部的各种工作流程，同时员工的报销审批也可在移动设备上快速完成。在内部推行数字化管理，也有利于更好地为企业客户服务。

（七）合理规划财务数字化转型的进程

企业的财务数字化转型并非一朝一夕就能完成的，要一步一个脚印，踏实走好每一步。企业可以借鉴大型企业的经验，根据自身的实际情况先设定一个合理的目标，将这个目标纳入企业长期发展战略中，分阶段逐步有序展开。

首先，企业要结合行业特征、自身经营状况以及发展的实际需要进行一个评估，制定一个可行的实施方案。然后将整个大的实施路径分解成一个个小的短期计划，在会计电算化阶段，运用最基础的会计软件替代手工记账；在财务信息化阶段，要搭建数字化平台，建立完善的信息化体系，进行初步的业财融合，打破财务系统和业务系统之间的壁垒，实现企业内部各部门之间的数据互通，在这个阶段财务开始为业务提供实时性的数据分析，帮助企业更好地进行经营决策；在财务数字化阶段，财务与业务真正地融为一体，财务部门的组织结构将动态调整以适应业务发展的需要，同时，基于数据的综合价值和一致性，财务部门也会利用数字技术积极参与业务的开发，拓展财务工作的边界，完成数据价值提取、动态决策及预测、智能财务预警等功能。其次，针对财务数字化在企业整个经营流程中的实际应用效果和产生的经济效益，企业要进行定期的评估，并针对评估结果及时做出调整和优化，不断完善。

四、结束语

在全球经济一体化的市场竞争中，国有企业担当着重要角色，财务部门需要为企业决策者提供更为有效的支持。目前，人工智能、大数据、云计算、区块链等各种技术层出不穷，这样强大的技术背景势必会促进国有企业财务管理由信息化走向数字化、智能化，对于希望实现财务数字化转型的国有企业，本文提出了如下几点建议。

一是在转型过程中加深与优质企业之间的沟通与合作，有针对性地制定与国有企业自身相匹配的转型升级方案。二是开展财务数字化顶层设计，自上而下的逐步推广，有序推进财务数字化系统建设。三是加强对数据的安全保护，建立全面的网络安全防护机制，做好数据安全保障。四是强化财务的战略支撑作用，做好风险识别与化解，防范系统性风险。五是重塑业务流程，加强业财协同，推动数据驱动的业务决策机制。六是重视财务人员能力的培养，开展相关培训工作，提升员工对数字科技的认知程度和使用能力。国有企业财务数字化转型已成为大势所趋，也是推动我国经济高质量发展的重要力量，国有企业应不断重视智慧财务的创新与发展，不断提升财务人员的财务管理能力和自身素质，从而为推动财务数字化转型奠定坚实的基础。