基于风险防范的国企资金管理体系的构建

杨静

（山西汽运集团侯马运业股份有限公司，山西 侯马 043000）

资金管理是国有企业进行有效生产经营活动的基础，资金管理体系的不完善会导致资金运行成本过高，可能会导致企业收益与风险不匹配，还可能会导致资金安全存在风险。近年来，由于市场竞争激烈等原因，国有企业财务部门不断进行业务创新，逐渐引入了先进的资金运作理念和方式，对银行的融资方式、资金调配、金融工具运用等进行了改革和创新，这就对国有企业投融资及资金管理提出了更高程度的要求。

在当今市场竞争日趋激烈的大环境下，为了在竞争中获取更大的利益、实现国有企业自身价值的最大化，必须不断提高资金管理水平，提升资金运作效率和风险管控能力。因此如何利用现代信息技术开展资金管理创新，是国有企业提升管理水平、实现国有资产保值增值以及保持自身竞争优势的必要措施，加强内控体系建设，实现国企资金保值增值已经成为国有企业提高核心竞争力、实现国有资产保值目标重要举措。

一、资金管理的概念

资金管理是企业资金运行管理活动的具体实施过程，其内容包括投资决策、投资控制、资金筹集和使用、经济分析、银行管理、会计核算等诸多方面[1]。资金管理是企业决策和经营管理活动的主要内容，资金管理可划分为投资决策和经营管理两大部分，资金决策主要是资金筹措工作及资金运用管理工作，经营管理主要是财务管理和其他财务管理工作。资金管理是企业决策者或经营管理者对企业资金进行合理安排、调配和使用的行为习惯，以及根据资金运作流程所产生效益的大小对资金进行管理、利用资金，资金是企业经营活动中不可缺少的资源，如何正确认识资金利用状况将会对企业经营活动产生重大影响，合理地使用资金对企业来说非常重要。

二、建立和完善国企资金管理体系的必要性

资金管理是国有企业进行有效生产经营活动的基础[2]。资金管理体系的不完善会导致资金运行成本过高，可能会导致企业收益与风险不匹配，还可能会导致资金安全存在风险，近年来，由于市场竞争激烈等原因，国有企业财务部门不断进行业务创新，逐渐引入了先进的资金运作理念和方式，对银行的融资方式、资金调配、金融工具运用等进行了改革和创新，这就对国有企业投融资及资金管理提出了更高程度的要求。在当今市场竞争日趋激烈的大环境下，为了在激烈的市场竞争中获取更大的利益、实现国有企业自身价值的最大化，必须不断提高资金管理水平，提升资金运作效率和风险管控能力[3]。因此如何利用现代信息技术开展资金管理创新，是国有企业提升管理水平、实现国有资产保值增值以及保持自身竞争优势的必要措施。

（一）国有企业的运营需要

国有企业的资金管理是指国有企业在日常经营过程中的资金管理。通过对资金管理方法和技巧的应用，将企业资产保值增值的目标变为现实，从而使企业可持续发展，成为国有企业不可忽视的重要一环。然而，随着市场竞争不断加剧以及金融市场日益成熟，市场出现了一系列新情况。这些新情况为市场竞争提出了更高的要求：一方面新形势下，国有企业面临更多新挑战；另一方面是面对市场经济大环境以及金融市场竞争日益加剧和金融服务理念日渐更新等多方面因素影响，国有企业资金管理工作面临更大挑战，如何保证国有企业资金在安全且合理有效地使用以及满足融资需求成为国有企业亟待解决的问题。因此建立完善的资金综合管理体系具有十分重要的意义及现实意义[4]。

（二）完善国有企业内部控制体系建设的重要要求

加强国有企业内部控制，是完善整个国有企业内的内部控制体系的重要内容之一。要以法律法规为指导，制定全面、系统、科学、规范的内部控制体系标准，并通过对资金管理各环节流程和风险点的分析，不断提高国有企业对资金的整体管控水平以达到防范和化解财政风险，确保国有资产安全高效运行，随着经济利益主体多元化特征越来越明显，传统金融业务面临着诸多挑战，一方面，随着金融业快速发展势头迅猛；另一方面传统金融业务存在系统性问题风险较大、不可控因素较多等情况。

（三）资金管理体系构建是防范财务风险的重要手段

国有企业在实际发展过程中，需要根据自身实际情况，严格坚持防范风险、化解风险，在企业经营时需要将防范风险作为企业发展的主体，不断突出风险防范的重要作用，只有在风险防范的视角之下，不断借助先进技术，例如大数据技术和信息技术，加强对资金进行动态的监控和管理，并且需要不断对支付风险进行控制。在对国有企业资金管理体系建立过程中，需要不断建立完善的信息系统，可以将资金的收支以及业务的审批作为信息化系统的重点，并且在建立信息系统之后需要不断对其进行系统化和流程化的管理，实现高效的风险防范。

三、国企资金管理现状分析

随着我国经济高速发展，国有企业越来越多面临着严峻的经济形势和财务状况，国有企业资金是其资金利用的基础物质条件，在资金管理过程中，很多国有企业存在着不合理使用钱现象，资金管理部门无法有效履行对资金运用效益的监控及管理职责。这就导致了资金管理效率低下、财务费用过高等问题发生，关于国有企业资金管理的问题主要体现在以下四个方面。

（一）国企资金管理体制有待完善

国企的资金管理体制主要是以财务部门为核心，负责对资金进行有效运行管理，从而保证企业对资金的正常使用[5]。目前，大部分国企对资金管理的理念还比较传统，对相关制度存在着严重不足，在一定程度上影响了企业日常运作，比如在财务管理过程中经常会出现“账实不符”“超支不补”等现象，在这样背景下，国企就很难发挥其财务管理在市场中生存、发展及创新中的作用。不仅如此，目前国企对资金管理所存在的隐患认识不足，这种现象很大程度上影响了资源分配及资金管理机制的有效性与科学性，并且导致了国企对于财政资金管理存在一定的错误认知。

（二）国有企业资金归集渠道单一

目前，为了更好地实现资金的归集管理，多数国企在进行资金归集管理时都选择了银行账户、自有资金、财政拨款等方式进行资金归集。银行账户不属于一般货币资金，具有很强的专业性，账户信息是由出纳人员收集整理的，账户信息对国企的财务管理具有重要的指导意义，但是因为国企自身体量大、融资渠道单一等因素，银行账户管理也存在一定的弊端：存在银行账户信息变动频繁这一现象，很多时候存在账户变动频繁可能导致国企存在资金归集不及时或者出现超限额的情况而无法及时归集，从而导致企业成本增加，还会影响国企财务管理体系内资产资源的分配和使用以及后续管理情况。因此，银行账户资金归集管理就成为一项复杂和有难度、容易出错且难以监管好的工作。

（三）国有资金管理工作人员专业素养有待提升

在目前国有企业经营管理过程中，虽然一部分国有资产管理人员的专业素养能够满足时代发展需要，但是在不断地实践过程中，相关工作人员的专业素养不能够适应公司发展的新需求，这就需要相关工作人员根据实际情况，不断提升自身专业知识和技能。

从现有国企资金管理人员的现状来看，管理人员专业素质不高，对于企业经营能够产生十分重要影响，例如，部分资金管理人员在实际工作当中，缺乏专业知识，出现资金管理失误或者不当的情况，这些都在一定程度上影响到企业的资金安全，影响到企业正常经营。因此，根据实际情况不断加强资金管理人员的专业素养，已经成为目前国有企业资金管理的一项重要任务[6]。

（四）国有资金管理工作重点不确定

由于国企的特殊性，国企的财务状况会直接影响到资金管理，在国有资金进行管理过程中，相关工作重点往往呈现出不确定的情况，所以国企要想实现资金的高效管理，必须确定资金管理工作的重点和难点。这就要求我们必须在日常经营管理过程中，构建起合理有效的资金管理制度体系，形成科学合理高效的资金管理体系，国企的资金管理制度建设会直接影响到国企资金管理计划、预算管理以及资金使用效率等多个方面，因此在编制企业财务预算时必须合理确定好各单位成本费用的规模、期限以及开支范围和标准。通过对各单位预算进行科学的管理来合理优化财务支出结构使资产的使用更加高效和合理化，从而确保资金运用效率，从而能够确定国有企业资金管理的重点。

四、基于风险防范的国企资金管理体系的构建

为进一步完善国有企业治理结构，加强企业资金管理体系建设和管理，提升资金管理水平，国有企业应构建完善的资金管理体系。国有企业是国民经济的重要支柱企业，是社会主义市场经济的重要组成部分。党的十八大以来，国有企业深化改革、提质增效、转型升级取得了明显成效，为我国经济社会发展做出了重要贡献，目前我国国有企业共有3万余家（含控股）。

从业务类型来看，国有企业主要涉及国有资本运营、产业投资、国有资产经营和其他国有资产运营三大领域。资金管理在提高资金使用效率、减少资金损失、节约企业成本、控制企业风险等方面具有重要作用，然而目前我国国有企业在进行资金管理工作当中仍然存在一定的局限性，相关问题对于管理效果产生着重要影响。因此全面构建国有企业资金管理体系就显得尤为重要。

（一）全面构建企业资金管理体制

国有企业在加强党的领导的同时应积极主动地构建完善的资金管理体系[7]。构建完善的资金管理体系是提高企业资金使用效益以及实现经济效益最大化的重要前提，只有建立起完善的制度以及规范的程序规范企业才能从根本上提高整体经济效益水平，因此应从全面构建企业自有资本及债务融资体系入手逐步健全企业自有资本以及债务融资体系，规范企业债务融资体系建设并将其纳入公司经营战略、财务预算和会计核算等环节中以此来有效提高资产的使用效率从而实现股东利益最大化。除此之外，在风险防范体系方面应通过多种方式提升企业资金的安全保障能力，避免发生资金纠纷等不良事件。

（二）合理划分资金管理范围

首先，要明确资金管理的核心和定位。在明确国有企业资金重点管理对象的基础上，进行资金的合理划分。要按照“保安全、保现金”“应保尽保”的原则，做好内部平衡，要充分利用财政补贴和政府融资、担保等手段，实现资金统筹安排；其次，要科学合理划分资金管理范围。各部门要根据各自职能分工进行划分，并结合企业实际情况对各类资金进行合理管理。要通过建立不同部门的业务规则、流程管理、绩效考核等制度规范资金管理流程，在各个融资渠道之间建立有效沟通机制，建立资源共享机制及信息共享机制等保障制度规定的有效执行并形成有效闭环；最后要合理配置资金资源。

（三）加强资金管理工作人员的专业能力培养

在经济全球化的时代，企业的资金管理将与国际接轨、更加注重风险控制。首先，提高国有企业资金管理工作人员的综合素质，尤其是财务工作者要做到，了解国家政策和法律法规及银行相关政策；掌握企业基本的资金信息，具备较高的财务专业知识、财务风险意识、投资项目风险防控能力，具有有效管理资金、规避及处置风险的能力，提高资金运用效率和效益。其次，加强企业对从业人员专业能力培训，增强职业自豪感，培养并强化专业技能和素质，提升工作业务水平；开展岗位练兵和知识竞赛活动。最后，加强人才引进，在进行人才选择上，鼓励具备条件的国有企业与高校开展联合培养，优化人才结构。同时结合银行业务创新需求以及相关法律法规要求进一步强化对从业人员的业务培训工作，通过提升从业人员综合素质、提高其分析判断风险和处理各种突发事件的能力等。

（四）全面把握国有资金管理工作的重点

在企业资金管理工作中，要以“事前控制、事中监控、事后分析”为核心，构建全面规范完善的国有企业资金管理体系，实现国有资产保值增值。要加强对内部资金管理情况的监督，规范对集团财务信息系统及金融系统的管理，确保集团各业务资金在严格满足集团及各业务需求的前提下，在规范统一的规范下有序地运行，严格按照集团各项业务管理规定办理各项业务，特别是涉及大额结算业务时必须经过集团审批，同时还需要严格控制货币资金及银行存款账户的使用以及往来款的收回，对集团各类往来款实行专户管理，禁止违规占用资金，提高集团内部资金使用效率。加强银行与其他银行间的存款对账及日常关联交易管理，通过降低资金成本来降低成本支出使其实现更好的收益效果。

五、结束语

国企是国民经济的重要支柱，是经济发展的重要支撑力量。在经济新常态下，国有企业在经济发展中发挥着重要作用，但是同时也面临着严峻的挑战，资金管理作为国有企业的“生命线”重要性日益凸显。因此，构建国有企业资金管理体系及风险防范体系显得尤为重要，不仅要确保国有企业资金安全，还要避免国有企业遭受重大损失和引发系列风险事件。本文在分析国有企业资金管理过程中存在的问题和不足同时为国有企业合理构建资金管理体系提出建议，通过提高资金管理效率降低国有资产损失概率，对国有企业的发展起到积极促进作用。