建筑企业财务风险预警机制的构建研究

王羽佳

【摘  要】在城乡一体化建设、乡村振兴战略等国家宏观政策的引领下，我国基础设施建设进程不断加快，为建筑企业带来更广阔的发展空间和更多的发展机遇。随着行业竞争的加剧，建筑企业不得不努力提高经营能力和管理水平，以免被市场淘汰。基于此，论文以财务风险预警概述为切入点，分析当下建筑企业财务风险管理存在的问题，并提出建筑企业需要根据自己财务管理的需要，建立适合企业自身的财务风险预警机制，包括建立财务风险预警体系、设立财务风险预警部门、制定财务风险预警制度、选择财务风险预警指标，以科学防范、应对和化解各类财务风险，不断提高财务管理水平，最终实现可持续发展。

【关键词】建筑企业；财务风险；预警机制

【中图分类号】F426；F406.7                                             【文献标志码】A                                                 【文章編号】1673-1069（2023）10-0191-03

1 引言

财务风险管理工作是当前企业管理工作中不可或缺的管理内容，财务风险预警体系是财务风险管理工作的主要手段之一，其不仅可以切实提升企业的核心竞争力和市场竞争地位，还可以最大限度地提高企业经济发展效益，提升企业的现代化建设水平。当前我国建筑企业在财务风险预测、分析、处理等方面的能力还尚且不足，很容易陷入“高投入—高负债—高风险—低效益”的恶性循环。财务风险潜藏在财务工作的始终，但并不代表着财务风险就不能被预测、发现。建立财务风险预警机制的目的，在于帮助建筑企业及时预测、发现财务工作中的潜在风险，通过及时干预，避免财务风险的发生，或者让财务风险造成的损失最小化。因此，建筑企业管理层应该积极学习先进的财务风险管理理念，逐步建立起适合企业自身的财务风险预警机制。

2 财务风险预警概述

2.1 财务风险预警的定义

财务风险指的是企业在财务管理工作中，由于受到各类难以控制或预料的因素的影响，从而导致企业可能受到损失的可能性。财务风险预警则是企业以财务报表为基础，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，对企业的财务运行情况进行分析检测，预测财务失败的可能性，从而发现潜在的财务风险，并向管理者发出警戒信号，督促管理层及时采取有效措施避免风险转变为损失[1]。

2.2 财务风险预警的目标

2.2.1 科学预测风险信号

预警指的是在危害发生之前、还未造成损失时，运用科学的技术手段对危害源头进行预测，并发出紧急信号，最大程度减轻损失的行为。财务风险预警则主要针对可能影响企业正常经营管理的各类风险因素，在风险来临前预先发出警告，提醒管理者哪个环节可能存在风险，从而及时采取有效措施预防风险的发生。

2.2.2 及时控制风险危害

财务风险对企业的危害之大是不言而喻的，且具有连片效应。当财务风险不可避免时，借助财务风险预警机制，能够对风险存在的环节、风险发生的原因、风险危害的程度等进行科学系统的分析，使管理者了解风险的来龙去脉，制定有效的应对方案，及时止损，防止财务状况进一步恶化，使财务风险及其危害始终在可控的范围内。

2.2.3 避免风险再次发生

通过财务风险预警，企业在财务管理工作中存在的一些不正确、不科学、可能会影响企业财务正常运作的因素就会显露出来。这时，企业就能根据预警的结果进行分析，制定有效措施进行弥补、纠正、改进或完善，保证企业各项资产及财务工作的健康稳定运行。而且，成功的财务风险防范也能积累经验，从而避免类似财务风险的再次发生。

2.3 财务风险预警的内容

整体上看，企业财务风险预警的内容主要包括环境风险预警、营运风险预警、贷款风险预警、投资风险预警4个方面。

2.3.1 环境风险预警

企业的财务环境包括国家对不同产业、不同类型企业的税收、补贴等相关政策以及银行等金融机构的信贷政策等[2]。除此以外，国内、国外市场信息的变动以及国与国之间政治局势的改变等，都会直接或间接地影响到企业日常经营活动的可持续性、盈利水平的高低、成本支出的增减等。因此，企业应当高度关注内外环境变化对财务管理活动的影响。一旦发生重大变化，就要适时调整财务预警体系以适应新的环境，从而更有效地规避风险。

2.3.2 营运风险预警

营运风险一般是指在采购、生产、管理、销售、对外投资等日常运作过程中可能给企业带来的资产流失的风险。企业对各类资金的管理水平，在一定程度上会影响到企业的生产效率、管理水平、产品质量、营销渠道、利润分配、投资成败等，进而对企业在市场竞争中的地位造成影响。营运风险会造成资金周转困难、偿债能力下降，最终导致财务风险的发生。因此，有必要对营运风险进行预警，及时发现“猫腻”并有效规避。

2.3.3 贷款风险预警

企业开展基础设施建设、购买先进技术设备或扩大生产规模时，需要大量的资金投入。当自由资金有限，企业通常会采取银行贷款、社会融资等方式获得资金补充。一些企业缺乏贷款风险意识，对取得的信贷资金缺乏有效管理和监控，资金使用效率低，贷款资金转化的利益也比较小，由此可能产生高负债经营的局面。当账面资金难以支付到期应付的贷款本息，企业正常的生产经营活动就会受到影响。所以，贷款风险预警是企业财务风险预警的一个重要方面。

2.3.4 投资风险预警

投资风险指的是企业在科研投资、对外项目投资以及其他投资中使企业遭受损失的可能性。有不少企业为快速获得资金，对周期短、收益高的短期投资项目青睐有加，哪个项目的收益大，就投资哪个项目；对投资风险缺乏足够的重视，稍有不慎就会诱发财务风险。因此，无论是哪类投资，企业都必须在投资之前对投资的效益、成本和风险等进行科学论证，尤其要重视短期投资的风险预警，避免投资失败。

3 建筑企业财务风险管理存在的问题

3.1 财务风险防范意识不足

在现代企业管理环境下，企业对财务风险的重视程度较以往有了很大程度的提升。很多大型企业都建立了相关的财务风险防范机制，取得较好的风险防范效果。但仍有不少中小建筑企业对财务风险的重视程度不高，认为财务风险主要来自资金风险，只要加强对资金的管理，看管好资金及其流向，就不会出现任何问题。显然，不了解、不重视财务风险的种类及成因，对财务风险的防范意识就比较弱，在日常财务管理工作中也就不会将风险因素考虑在内，而这恰恰是财务风险产生的重要原因之一。

3.2 营运资金管理不科学

一些建筑企业的管理者及财务部门负责人对营运资金的管理不够科学，通常凭借经验来制定管理计划，很少能够结合企业自身实际情况，编制科学规范的管理体系和相关制度，致使企业的营运资金出现储备不足、剩余过多、周转缓慢、难以回收等诸多问题。有的建筑企业为了保证工期进度，在资金短缺时会向银行贷款，但由于资金管理方式不科学，资金使用率不高，无法保证有足够的现金流能够偿还到期债务和利息，这样就形成了恶性循环，无疑进一步加剧了财务风险。

3.3 投资决策具有盲目性

从内部控制环境看，部分建筑企业对于投资决策缺乏充足的市场调研和科学的项目研判，投资盲目性较大，主要表现在投资决策不科学、投资准备不充分、投资效果缺乏评价等方面[3]。为了追求短期利益，将投资风险抛之脑后，一旦投资失败，不仅无法达到投资预期目标，影响企业的利润收入和偿债能力，还会给企业的财务工作带来隐患，造成资金入不敷出、资金链断裂等严重后果。从外部环境看，政策变化、利率波动、原材料价格上涨等，都会导致企业对外投资的预期收益充满不确定性。这些内外因素都有可能对建筑企业的投资活动带来潜在的投资风险，如果不加以重视，最终将会演变成严重的财务风险。

3.4 缺乏健全的财务风险预警系统

目前，大多数建筑企业在建立财务风险预警系统方面还是一片空白。有的建筑企业虽然萌发了这个意识，并且加强了财务风险管理工作，但还稍显稚嫩，做法也比较初级。例如，有的建筑企业在内部设立财务风险管理部门，初衷是及时发现财务风险，并及时采取处置措施，但是在财务风险管理部门岗位设置方面，主要是抽调原先的财务部门人员。可以想象，本来是经手企业财务工作的人员，又同时负责财务监督和管理工作，很有可能会通过职务便利谋取个人不当利益。这样一来，企业财务风险管理部门的作用不但无法发挥，反而会给企业的财务安全埋下隐患。

4 建筑企业建立企业财务风险预警机制的措施

财务风险是导致建筑企业发生财务危机的重要因素，只有客观理性地看待其各类诱因，建立适合企业的预警机制，才能对财务风险进行及时有效的预测、分析和预防，为企业财务管理工作营造好的内部环境。

4.1 建立财务风险预警体系

建立财务风险预警体系是对企业经营过程中的潜在财务风险进行预测和分析的关键和前提。通过财务风险预警体系，企业能够实时监控现有的财务工作流程，及时发现可能产生风险的各个环节，从而做到未雨绸缪，提前制定相應的防范措施[4]。对于建筑施工企业而言，财务风险预警体系的建立，首先要强化财务风险预警意识。管理层要积极学习和借鉴国内外建筑行业在防范和应对财务风险方面的先进经验，不断加强管理队伍的风险管理理念。其次，建筑企业要加强员工风险防范知识和技能的培训工作，尤其要强化财务岗位员工的风险意识和责任意识，引导他们积极学习和应用现代化的风险管理手段，并将风险管理观念融入日常工作。最后，要深入结合企业自身的经营特点和财务管理需求，统筹规划、设计符合企业实际情况的财务风险预警方法，做好财务风险预警体系的总体设计。

4.2 设立财务风险预警部门

财务风险预警机制的建立与运行，需要有专门的内部管理机构负责和执行。因此，建筑企业应该着手建立财务风险预警部门，确保财务风险预警机制的各环节工作都能有条不紊地持续运作。一方面，建筑企业应该强调和突出财务风险预警部门的独立性，即该机构独立于企业行政部门、财务部门等，独立开展财务风险的预警分析工作，直接对最高管理层或董事会负责，且不得直接干预企业正常的财务管理工作。同时，要明确部门职责，对该部门在风险预测、风险分析、风险信息传递、风险方案制定、信息安全保护等方面的工作作出明确的规定。另一方面，对于风险预警部门员工的组成，尽量避免任用原隶属于财务部门的员工，而应该任用具有现代化管理理念、熟悉信息管理系统、精通财务信息分析和处理的高级技术人员。如果有需要，也可以聘请在工程建筑行业风险管理方面具有丰富经验的专家为风险预警部门的特约技术员，为部门建设及运营提供技术指导服务。

4.3 制定财务风险预警制度

首先，要加强财务风险信息的预测和警示。财务风险预警的核心在于“预”和“警”。企业应该强化财务风险信息的预测工作，定期对财务信息进行科学有效的分析，全面了解财务工作各流程是否符合制度规范，预测可能出现财务风险的关键节点。同时，要制定财务风险信息警示制度，即风险管理人员在发现潜在的财务风险后，及时将风险信息传递给企业管理者，明确风险信息的种类、发生点、发生原因及危害程度等，以便管理层制定相应的防范措施[5]。其次，要制定财务风险处置方案，强化对财务风险的应对处置能力。财务风险管理人员通过分析发现风险信息后，在上报管理层的同时，要第一时间做好财务风险的初级防控，避免风险扩散到其他部门或衍生出更多其他类型的风险。制定财务风险处置方案时，既要保证针对性和有效性，有效防范和降低财务风险的危害，又要确保精准、精确、精简，使相关部门能够协调配合，及时准确地执行到位。最后，要加入风险责任处理制度。企业要将财务风险的具体责任落实到各部门负责人，根据风险源头、风险大小、损失程度等，按规定对各部门负责人进行追责，以此强化财务风险意识，使各部门在日常工作中能够自觉重视和防范财务风险。

4.4 选择财务风险预警指标

企业在不同发展时期，其资金实力、经营规模、财务管理模式等都有所区别，所以财务风险预警指标也应基于企业财务的实际情况，因时而异。在发展初期，企业应该将资产运营能力、盈利能力、偿债能力等作为财务风险预警指标；在发展中期及成熟期，除上述指标以外，还应该将财务杠杆风险、持续发展能力等指标纳入财务风险预警指标体系当中。选择好财务风险预警指标后，还要对指标的标准值、临界值、权重进行设定。标准值通常有以下3种设定方法：第一种是正向变量，即数值越大，财务状况越好，财务风险越低；第二种是负向变量，即数值越大，财务状况越差，财务风险越高；第三种是稳定变量，即指标稳定在一定数值范围内，没有明显变化，说明财务风险较小。对于临界值的确认，要根据标准值的设定和企业的实际情况进行调整。而对于不同指标的权重，同样要根据企业的具体情况而定，必要时可将第三方专业机构出具的财务风险评估结果作为参考依据。

5 结语

建筑企业的财务风险与我国市场经济环境、宏观经济政策、建筑行业市场竞争以及建筑企业自身的经营发展有着密不可分的联系。从某种程度上来讲，财务风险是客观存在、无法被彻底消除的。但企业可以通过建立财务风险预警机制，预测财务风险，分析风险源头，制定有效措施，尽可能地降低财务风险给企业带来的损失。需要注意的是，不同类型企业的财务状况不同，财务风险预警机制也会有所差异。建筑企业应该结合行业特点及自身需求，打造适合企业自身财务状况及实际管理需要的财务风险预警机制，科学防范、应对和化解各类财务风险，不断提高财务管理水平，最终实现可持续发展。

【参考文献】

【1】张哲维，袁康来.基于现金流视角的企业财务风险预警体系构建研究——以Y公司为例[J].企业改革与管理，2022（23）：53-55.

【2】王智博，郑祥旭，陆凯.数字经济背景下企业区块链+财务风险预警研究[J].黑龙江科学，2022，13（22）：115-117.

【3】左芊骜.新时代背景下煤炭企业财务风险预警方法研究[J].内蒙古煤炭经济，2022（20）：69-71.

【4】陈宏伟.财务共享模式下企业财务风险预警机制的构建优化及效果验证——以A建设集团为例[J].企业改革与管理，2022（19）：143-144.

【5】何娟，杜文娟.政府會计制度视角下公立医院财务风险预警研究[J].财政监督，2022（20）：94-99.