财政税收体制改革对企业的 影响分析

韩啸

刘敬泽 崔振 王冰 绉春野

在社会经济发展中，财务管理是企业管理的重要领域。国有企业的财政管理体系基于市场发展，其中财政税收体制是财政管理的重要组成，对国家经济的宏观调控具有深远影响，也给国有企业的财务管理工作指明了方向。从宏观经济管理角度而言，建立完善的税收体制是有效措施，国有企业需要通过多种举措继续推进财政税收体制改革，解决自身经济发展问题，进而实现可持续发展。基于此，本文从财政税收体制改革对国有企业的影响出发，讨论国有企业在财政税收体制改革面临的挑战，提出如何在财政税收体制改革背景下促进国有企业发展，以供参考。

财政税收体制改革对国有企业的影响

稳固国有企业市场竞争地位 在我国市场经济蓬勃发展的背景下，市场经济发展也日趋多元化，在新的形势与背景下，诸多新型经济涌入市场，也让市场经济发展具有多样化的特点，并且带来一些挑战，不过部分国有企业的市场竞争力没有得到显著提升。财税征收体制改革可以在一定程度上解决这一问题。

保障国有企业经营效益 不同类型的国有企业在规模、制度、收入调控力度等方面存在差异，企业的利润与营收也受到财税征收体制影响。随着财税征收体制改革的推进，国有企业得以更加灵活地调整税收，科学制定商品价格，进而满足消费者需求，保障经济效益。

提高税务风险可控性 企业财务会计管理为税务管理工作的基础，在财务以及会计管理工作开展期间，税务管理工作真实体现了企业经营状况，反映企业管理中存在的问题，有助于制定和完善监督体系，最终对国有企业财务管理工作加以规范、降低税务风险，全面提高税务管理工作质量。其中，税务风险评估工作有助于企业税务人员识别存在的风险，由此预防经济损失。此外，税务风险和财务风险关系密切，只有规范财务管理和会计管理工作，才能达到财务管理工作目标。

国有企业在财政税收体制改革面临的挑战

财政税收体制不完善 当前市场竞争十分激烈，尽管国家改革财政税收体制为国有企业带来了积极影响，但也让企业的内部管理面临诸多挑战，如部分国有企业未能深刻理解财政税收体制改革的内涵与实施方法，导致资源分配缺乏合理性，存在财政收支数据不准确的问题。此外，互联网时代下企业进行财务和税收管理带来便捷，然而部分财税人员操作不到位，影响了工作效率。

财务监督审核不到位 财政税收体制改革可以为企业带来更高的经营效益，不过在财务核算的过程中核算体系还不健全，影响了国有企业的发展，出现预算管理体系不健全、流程审批缺乏监管导致虚假核算、挪用公款等问题。如果不能够解决上述问题，将影响国有企业的发展。

缺乏财政税收管理人才 在积极推进财政税收体制改革的过程中，需要管理人才建立有序的工作秩序。国有企业的财务管理人员专业能力也对财务管理工作的开展质量起到深远影响，不过部分国有企业在财务管理人员的配置上存在问题，在岗人员缺乏系统的培训机会，对财政税收体制改革了解不深，实际工作中缺乏数据分析和应用能力、财务风险防范能力，因此需要加强人才培养与队伍建设。

信息化管理水平不高 国有企业税收工作涉及诸多财务信息，信息处理质量也将直接影响税收体制改革成效，需要在推动税收体制改革期间加强信息化建设，完善各类财务信息，由此让财务管理工作更加便捷高效。然而在财政税收体制改革期间，部分企业没有建立财务信息网，也未能将信息化管理纳入监管体系，导致整体信息化建设水平不高。

如何在财政税收体制改革背景下促进国有企业发展

健全企业财务管理制度 为了提高国有企业的财务管理工作质量，不仅需要对信息技术深度应用，还需要制定与完善财务管理制度并且确保其有效落实。其一，国有企业在制定财务管理制度期间需要围绕前期预防、中期监控以及后续解决三个层面完善现有制度，并且明确国有企业财务管理工作计划、方向、内容与方法，由此保证财务管理工作效率；其二，明确人员管理措施。在国有企业财务管理人员工作开展期间，必须明确责任与分工，做好本职工作，加强部门之间合作，确保预算工作科学合理的开展，进而在出现财务管理问题时能够及时追责，并且对相关岗位人员起到警示与规范作用；其三，规范审批制度。在财务审批流程上做到严格把控，科学收集和整理财务信息，完善财务管理制度，并且动态化监管财务信息，进而推动财务管理工作有序进行。

加强财务监督审核 国有企业每年产生数额庞大的税费，只有制定科学的税收监督制度与审核机制，才能高质量开展各项税收工作。新时期需要基于职权分离的财务监管体系落实每个岗位人员的职责，监督财务管理实施。国有企业在财务管理工作开展期间，需要对财务管理工作进行审核，进而降低财务风险，或者通过第三方机构阶段性审核财务管理工作，评价财政税收的缴纳现状及时识别存在的风险，最终提高国有企业的财政管理质量。同时，财政税收体制改革还需要開展好税收征管和税务明细查询，全面把控财务管理的现状。国有企业财务缴税数额相对较大，作为财政缴税单位必须提升内部财务部门的管理水平，做好各项财务信息监管工作，完善财务管理流程，全面收集和整理各类财务信息，进而落实财务税收制度，通过财务信息的动态化管理保证财务管理整体效率。

加强财政管理队伍建设 在市场经济大背景下，进行财政税收体制改革对财务管理人员的专业能力提出了更高要求。国有企业是市场经济重要组成，也需要加强财务管理队伍建设。主要措施如下：其一，定期对财务管理人员进行专业培训，增强财务人员的法律意识，严格遵守企业财务管理的相关规定；其二，国有企业需要加强专业人才引进，在现有条件下与高校财务管理专业合作，进而引进专业化的人才，为企业的财务管理注入新鲜血液；其三，科学制定奖惩与考核机制，财务管理人员工作成效与其薪资挂钩，由此激发财务管理人员的工作积极性，助力财税改革工作开展。

加强信息技术应用 在国有企业的发展中，建立完善的财务税收体制后需要继续通过信息化手段提高工作效率。信息化的财务管理模式可以对各种财务信息和税务数据收集、分类、整合、备份，促进信息共享，让财务管理工作更加便捷、高效。具体说来：其一，国有企业需要积极构建财务信息网，扩大覆盖范围，全面优化企业财务流通各个环节。在信息化建设期间促进信息共享，并以此建立财务管理体系，保证体系覆盖面。从国有企业物资和材料采购、设备管理、人员管理等进行信息化录入和动态管理，采取分级管理方式，并且在财务数据管理中汇总和存储收集的各类信息，确保信息得到规范管理，然后建立信息化数据库，进而为税务管理和预算工作提供信息支持；其二，国有企业需要继续深化财务信息管理模式。企业在税收工作开展中产生大量信息，为了进行准确分析还需要构建成熟的信息体系，并且对该体系内的数据及时更新，然后基于现有税收政策进行统计，为方案制定提供支持；其三，将信息化管理纳入监管体系。比如，在开展财务管理工作期间，针对企业经营情况出具报表与凭证，通过信息化管理确保财务工作效率，为国有企业发展提供技术支持，优化人资管理流程，整体提升国有企业管理成效。

财政税收体制改革其它要点

调节政府与市场的关系 市场与政府在国有企业推动财政税收改革期間发挥了重要作用，换言之通过市场干预以及政府制定的各项政策，确保财政税收改革发挥应有作用。政府在市场经济环境下发挥了主导作用，也在市场调节中起到辅助作用，所以现阶段财政税收管理需要处理好政府和市场之间的关系。从长远角度讲，政府的调节作用对市场发展起到实质性影响，所以国有企业在财政税收体制改革期间需要高度重视政府与市场的干预，由此调节双方的关系。政府财政税收工作开展也需要将重心放在市场调节上，政府需要在其发展过程中针对新兴行业提供财政和税收政策，进而打造良好的市场发展环境。

提升税务筹划能力 为了规避税务风险，国有企业需要做好税务筹划工作。传统的管理模式已难以满足现代企业税务管理需求，不利于对税收成本加以控制，因此为了确保税务管理工作有序推进，必须提升税务策划能力，具体如下：其一，结合国家法律规范科学进行税务筹划，由此降低企业税务风险。企业管理层需高度重视，在税务筹划基础上邀请专业机构以及税收法律顾问，通过专业人士指导提升税务筹划工作质量；其二，企业需要转移税务代理风险，通过税务筹划工作的高质量开展，明确会计师、税务师之间的税务代理业务，并通过合同形式明确各方的利益，同时要求税务人员严格遵守国家税务政策，由此提升风险防范能力。

完善国家财税机制 传统的税收体制改革建立初期主要是考虑社会经济发展情况，较为重视权力集中以及分级管理，该制度有助于税收职能部门开展工作，不过该模式也导致地方财政管理和中央税收管理差异化，出现地方政府利益分配不合理问题。基于现阶段市场经济环境，税收监管不仅需要开展相关工作，还需要结合市场实际情况，将相关政策下放到地方政府，由此扩大税收监管范围，强化税收管理执行。与此同时，需要结合不同行业实际情况优化税收政策，让税收操作更为便捷，之后对税收合理分配。

综上所述，国有企业推动财税体制改革对其自身发展具有积极影响，新时期在推动财税体制改革期间暴露了财政税收体制不完善、财务监督审核不到位、缺乏财政税收管理人才、信息化管理水平不高等问题，所以需要建立健全财务审核与监督制度，加强财务监督审核和人才建设，加强信息技术应用。此外，需要调节政府与市场的关系，提升税务筹划能力，最终通过多项措施提高企业的财务和税务管理工作质量，助力国有企业发展壮大。

（作者单位：辽源市农业科学院）