大数据时代煤炭企业全面预算管理策略思考

闫海江

大数据时代的到来给企业带来了更多的发展机遇，能够助力企业借助大数据技术的优势实现降本增效。煤炭企业是从事煤炭勘探、开发、生产、储运、加工转换、环境保护的相关企业，长期以来在社会经济发展中占据着举足轻重的地位。全面预算管理受到更多煤炭企业的关注，并成为提升企业市场竞争力的可靠手段。文章从大数据时代、全面预算管理的两大核心概念出发，以煤炭企业为研究对象，分析当前煤炭企业全面预算管理的现状和存在的问题，并重点分析基于大数据时代下煤炭企业实施全面预算管理的可行策略。

大数据时代与全面预算管理概念界定

大数据时代（Big data）属于科技名词，随着近年来互联网、信息行业的飞速发展，打破了人际沟通、信息传输等传统概念下的运行方式，突破了时间、空间的限制，大数据就是这个高科技时代的产物。全面预算管理（Total Budget Management）属于企业的一种管理模式，指利用预算对企业内各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制的活动。企业管理者和财务人员需要掌握这一多功能的管理控制工具，助力企业的可持续化发展。

煤炭企业全面预算管理现状

缺乏完整的全面预算管理架构 虽然随着时代发展煤炭企业管理理念和水平有所更新与提升，但仍然有许多人员未能充分认识到全面预算管理的价值，也未针对煤炭企业特性设计更为完善的预算管理架构，导致企业的预算管理的实效性与权威性难以体现。

未将战略深入融合全面预算管理 在部分煤炭企业中，无论是企业的管理人员还是编制参与人员，都缺乏更强的战略性意识，执行人员对全面预算管理的认识不到位，仅将预算管理工作停留在表面上，忽视了和煤炭企业战略规划的深入融合，难达到理想的管理效果。

全面预算管理覆盖面不广 煤炭企业的全面预算管理实质上是“全员预算管理”，全员参与其中非常关键。但许多煤炭企业中的人员由于受到传统管理体制及思维的影响，对全面预算管理的全员参与认识有所偏差，导致仅是企业的财务管理人员参与预算管理。

全面预算管理执行力欠佳 当前部分煤炭企业的全面预算管理执行情况较差，究其原因，和企业内缺乏更有针对性的监督和约束机制有关，监督工作常流于形式，严格影响了预算管理执行效果。

全面预算管理缺乏信息化平台 在以往的煤炭企业全面预算管理中，由于缺乏先进的信息化平台，导致其预算编制、执行、考核管理等出现“低信息化”问题，不仅导致全面预算管理的过程冗长，效率低下，也自然无法满足现阶段大数据时代下的企业发展需求。

全面预算管理缺失考核奖励机制 煤炭企业的全面预算管理需要全员参与，但部分企业存在相关考核和奖励机制缺失、落实不到位等问题。受该因素的影响，可能会降低到企业的全面预算管理效果。

大数据时代下煤炭企业全面预算管理策略

加强重视，完善全面预算管理架构体系 首先，提高全面预算管理重视程度。煤炭企业需自上而下从思想上高度重视大数据时代下的全面预算管理，明确该工作对企业发展具备的重要意义。煤炭企业内部需要成立以第一责任人為首的领导组，确保各部门紧密配合，均能积极参与到全面预算管理体系制定中，从而提升对全面预算管理的认识。

其次，完善全面预算管理架构体系。煤炭企业需健全全面预算决策、管理及执行机构。预算决策机构主要负责审议煤炭企业的预算编制计划，并依托于大数据进行数据分析对比；管理机构则负责监督，为决策机构的工作提供大量数据信息支持；全面预算执行机构则着力维护全面预算管理的执行效果。与此同时，大数据时代下煤炭企业在完善全面预算管理架构体系时需要遵循两点原则：第一，坚持以企业发展战略为导向原则。煤炭企业的全面预算管理必须和企业自身的战略目标、发展规划所结合，以确保全面预算管理的落实能加速企业发展。第二，坚持时效性原则。当前煤炭经济市场环境时常发生变化，为了降低煤炭企业受到的环境变化影响，需要确保所应用数据的即时性，能够及时在此基础上调整全面预算管理工作。

统筹规划，提高全面预算管理战略站位 首先，实施全面预算管理统筹规划。大数据时代下煤炭企业的发展格局有所改变，全面预算管理的落实也势必有变。为实施更完善统筹规划工作，为企业全面预算管理的实施指引清晰方向，煤炭企业需要遵循“自下而上，上下结合，总体平衡”的原则规划全面预算管理：一是制定并下达目标。企业需要结合大数据技术分析年度发展目标，并安排预算执行部门进行市场调研，制定和下达预算指标；二是编制上报。各预算执行单位需要结合自身特点提出全面预算管理方案，编制后上报；三是审查平衡。煤炭企业应安排专业管理部门进行审查，召开全面预算管理平衡会议，反馈与修正；四是审议批准。由煤炭企业预算管理委员会办公室整理、汇总数据，编制草案后审议批准。

其次，提升全面预算管理战略站位。煤炭企业需要将长期规划目标作为主要依据并以此制定全面预算管理的目标，明确不同阶段的短期预算目标。在确定目标时，需要将其与企业的整体战略规划相结合，以此强化战略引导，确保不同阶段的预算管理目标都有一定的参考依据。换言之，需将全面预算管理与企业发展战略规划对接，结合大数据时代下新形势综合分析，让预算管理更科学合理。

人员培养，扩大全面预算管理的覆盖面 首先，培养高素质预算管理人才。煤炭企业需要通过相关措施提升内部预算人员的综合素质，使其不仅能全面了解企业当前的发展经营情况，还能熟练掌握大数据技术和财务管理知识，为大数据时代下的全面预算管理提供有效支撑。在培训的过程中，既需要结合国家最新下发的财务法规、政策、大数据发展指南文件等，还需要结合煤炭企业当前的发展现状。培训结束后定期对企业全面预算管理人员实施专业水平考核，促进人员在工作中提升能力素养，为大数据时代下的煤炭企业全面预算管理助力。

其次，扩大全面预算管理的覆盖面。大数据时代下，煤炭企业全面预算管理不仅需要高素质人才作为支撑，还需要不断扩大该工作的覆盖面，以实现“全员参与”。煤炭企业可利用大数据技术加强宣传，树立全面预算管理理念和文化，促使企业内各个员工、项目、部门都参与到企业的全面预算管理环节中，切实地把战略规划通过预算管理层进行层层传递，渗透到企业生产经营管理的各环节中，实现全员、全过程、全方位管理。

贯彻落实，加大全面预算管理执行力度 首先，加大预算管理执行力度。基于大数据时代，煤炭企业全面预算管理需要严肃认真执行，相关工作人员需结合企业的实际情况编制部门预算，并在执行的过程中跟踪分析预算开支，及时了解预算执行的问题并修改计划。在加大全面预算管理的执行力度中，主要从执行进度、执行管理、执行效率、风险防范方面着手。在全面预算管理执行过程中，煤炭企业的领导者必须发挥模范带头作用，坚持以身作则，并要求财务部门等各个部门齐心协力参与其中，严格执行，确保财务收支的准确和完整，提升企业的全面预算管理水平。

其次，实施预算管理监督约束。大数据时代下，煤炭企业全面预算管理的执行离不开有效的监督与约束机制。煤炭企业需要将预算管理责任下放到各个级别的预算管理部门中，加强对其执行情况的监督，明确以预算为支出等活动的依据。煤炭企业需要不断完善监督机制，及时了解企业资金的使用情况，保障资金被合理利用。若发现执行中有任何偏差现象，需要及时采取针对性整改措施。

预警防范，构建全面预算管理信息化平台 首先，建设预警防范体系。大数据时代下，煤炭企业全面预算管理可能面临诸多风险因素，因此企业需要构建相应的风险防范预警体系，主要从事前、事中、事后阶段进行。第一阶段，做好对企业预算的事前审批工作，审议该事项是否行之有效、效益如何、风险如何。第二阶段，做好事中的审核工作，严格按照预算执行审批制度工作，企业各级预算审批部门需明确自身责任，及时识别各类风险问题，杜绝重大风险点。第三阶段，做好事后的总结，及时梳理、分析预算执行情况，制定后续防范措施。其次，构建信息化平台。煤炭企业的全面预算管理需要充分发挥大数据、云计算等技术的优势，构建符合煤炭企业发展实际的信息化高效集成管理平台。该信息化平台主要设置关于全面预算管理的编制、执行、分析、预警、考核等功能板块，以实现高效率、低误差的企业全面预算管理，为煤炭企业提供具备前瞻性、参考性的全面预算报告。

调整机制，制定全面预算管理考评方法 首先，全面预算管理调整机制。大数据时代下，煤炭企业的全面预算管理常常受到诸多因素的影响。煤炭企业应严格遵循“预算已下达，通常不予调整”要求，提高全面预算管理严肃性、权威性。但若企业内有重大变化，可及时提出预算调整申请。其次，制定预算管理考评方法。在煤炭企业全面预算管理中，相应的考核评价是发挥预算激励、约束作用的重要举措。大数据时代下，企业全面预算管理考核评价需要基于“以成本管控为基础，以资金控制为核心”要求并从两个方面实践：第一，主要考核评价煤炭企业的预算指标完成情况；第二，主要考核预算工作质量，即预算组织体系、预算编制上报、预算执行、全面预算覆盖率、精细化程度等。

综上所述，大数據时代下，煤炭企业的全面预算管理工作中存在的问题较为突出，如缺乏完整的全面预算管理架构、未将战略深入融合全面预算管理等。煤炭企业可采取完善全面预算管理架构体系、提高全面预算管理战略站位、扩大全面预算管理的覆盖面、加大全面预算管理执行力度、构建全面预算管理信息化平台、制定全面预算管理考评方法的策略，推动企业全面预算管理进程。

（作者单位：山西兰花沁裕煤矿有限公司）