探究现代企业投资预算管理的优化路径

郑东炜

当前我国社会不断发展，现代企业想要更好地控制自身的经营成本，减少相应的风险，必然要在投资预算管理上提高重视。而投资预算作为全面预算的组成部分，不仅是企业重点展开的工作，更是企业实际进行相关经营管理活动的关键内容，对企业的良好经营产生直接影响。本文从现代企业投资预算管理的角度入手，阐述了其相关内涵，就当前大部分现代企业的管理现状进行分析，并提出一些优化建议。

投资预算管理的相关概述

投资预算管理是指针对企业中的各项支出，在进行可行性研究的基础上，对何时进行投资、投资多少、资金来源、获得收益等问题进行管理，以保障企业的投资效益和经营利益。在诸多企业实际的资金使用过程中，只有根据自身实际需求制定合理的投资预算管理方案，才能做到科学控制投资，进一步将投资效益最大化。它是一种计划性的管理，用于实现企业未来的收益目标。

现代企业投资预算管理的重要性

第一，投资预算管理可以有效控制成本。高质量的投资预算管理可以帮助企业更好地制定预算方案，提高资金使用效率，进而帮助企业控制成本。第二，可以防范潜在的风险，保障企业健康可持续发展。投资预算管理工作是财务部门重要的工作内容，通过分析规划等手段，帮助企业及时发现潜在问题，进而提高企业经营的安全性。第三，可以促进企业资源的优化整合，进一步推动企业战略目标的实现。投资预算管理作为预算管理的重要内容，在很大程度上能够优化企业的整体资源，帮助财务部门提高工作效率，将利益最大化的同时，加快企业运营目标的实现。

现代企业投资预算管理的现状

缺乏良好的内部环境 第一，内部人员尤其是决策管理人员，对投资预算管理的相关认知不到位，导致全面预算管理工作无法落实。而投资预算管理作为全面预算管理的组成部分，大框架的不完善阻碍了其具体实施。加之内部人员大多忽略投资预算管理，使其无法发挥自身的预测及管理作用。第二，现代企业在投资预算管理上缺乏相应的规划，在人员配置和实际投资发展情况上匹配度不高。一方面，管理层及相关部门负责人对自身的投资能力、企业管控能力等没有形成正确认知，致使企业在决定投资预算方案时缺乏科学性和合理性，无法为企业实际的发展提供有效建议。另一方面，内部组织架构上的混乱会影响投资预算管理的顺利落地，内部人员管理责任划分不明确，导致投资预算管理失效。

预算编制存在不足 首先，全面预算管理理念和投资预算管理相关方法在我国企业处于初期阶段，因此在现代企业的预算编制过程中存在过度依赖主观思维、采取的预算编制方法单一、投资预算编制脱离实际需求等问题。其次，现代企业在投资预算管理过程中，没有将预算编制所需的各项数据信息进行全面汇总，导致企业在投资分析及预算目标制定的过程中脱离方向。最后，内部财务人员及分析人员存在能力不足的情况，导致企业的项目投资方案存在隐藏风险，科学性不高，对投资预算管理造成负面影响。

执行具体落实效果差 第一，在预算执行的过程中管理不够细化，内部缺乏明确的管理制度，在执行过程中没有规范的工作方式及约束力度，导致执行预算管理的效果不能按照预期的设定展开。第二，内部缺乏完善的预算监督体系，导致监督力度严重不足。现代企业在执行过程中一般存在跨部门交叉管理的情况，内部又缺乏独立的监督部门，不能针对实施过程中的偏差问题进行及时调整。而部分企業没有追责到人，一旦发生问题就容易出现部门间相互推诿、隐瞒实际情况的事件发生。第三，在预算执行的反馈调整上不够严格。现代企业各项经济活动受政策、市场及内部各方因素的影响，然而当前诸多企业在反馈调整上缺乏相关工作，直接影响了投资预算的管控效果。

评价反馈机制有待完善 首先，企业内部在反馈机制上没有与动态监管进行联动工作，没有针对当前的执行情况及后续发展进行双向沟通。加之内部存在信息壁垒，导致企业在投资预算管理上存在缺陷，直接影响了企业的整体管理效果。其次，绩效评估不够严格。当前诸多企业在绩效评估上缺乏客观性、全面性，而实际的绩效评价与活动开展情况也不符，导致绩效评价不能客观地反映工作成果与预算管理目标的匹配性。最后，部分企业没有对绩效考核产生重视，导致内部对预算执行效果的相关评价较为片面，使绩效评价丧失了应有的作用，不能帮助企业实现战略决策的科学制定。

信息化管理落后 一是部分管理层没有正确认识到大数据的应用价值，没有关注信息化发展对自身企业未来战略发展的重要性，导致信息化建设缺乏相关支持，处于滞后状态或陷入形式主义，无法发挥真正作用。二是内部信息化平台存在欠缺，没有实现较好的信息集成，各部门之间信息壁垒问题严重，影响了信息交互质量。企业管理层不能及时掌握各项管理数据，无法根据实际情况进行顶层设计，这对企业的管理发展十分不利。三是信息化的实际使用情况有待加固。部分企业虽然建设了较为完善的信息系统，但内部人员依旧采取传统的人工方式工作，致使现代企业出现效率不高、分析结果精准性差等问题。

现代企业投资预算管理优化路径

形成良好的实施环境 首先，必须提高内部人员对投资预算管理的重视度。管理层应当正确认识到投资预算管理对企业的重要性，只有在管理层的带领下，才能在内部形成良好的投资预算管理氛围。可以将投资预算纳入培训机制，在内部进行相关宣传，增强内部人员的预算管理意识。其次，在人员配置上进行改善。现代企业不仅要形成丰富的人才梯队，还要在人员配置上对应各项管理，可以建设相应的部门进行专项管控，必须保障管理活动专人专项负责。最后，合理分配内部人员权力，明确划分各部门管理责任，用健康稳定的内部组织架构保障投资预算管理顺利开展。

提高投资预算编制质量 第一，做好项目事前的调研工作。在实际的投资之前，应当用专业的投资分析团队展开工作，对企业资产情况等进行综合考评，在深入掌握企业实际情况、把控未来发展方向的基础上，从多方面提高投资项目质量，使其具备高安全性。第二，做好相应的财务尽调工作，保障各项信息材料的真实性、可靠性和准确性。将设计投资的各项数据情况进行整合，通过现场调查或访问等方式，确保投资决策和投资方案规划具备数据支撑，以保证编制质量。第三，约束并统一预算编制工作。企业要根据自身预算编制的实际需求实现专人负责，可以在内部派发相应的《公司预算编制手册》，参考国家或行业统一标准制定的量化指标进行编制。根据实际情况及侧重点选择不同的编制方法，在内部形成闭环的编制审核流程，进一步确保预算编制的有效性、全面性和科学性。

建立投资预算管理体系 管理体系的建立和完善在很大程度上有助于企业提高投资活动的有效性，促进企业投资效益的提升。因此，投资预算管理体系的建设和完善十分重要。第一，现代企业必须充分发挥内部管理制度的作用，用规范的工作帮助自身实现精细化管理，进而利用内控管理来提高投资预算管理效率，进一步保障投资预算管理的落地效果。第二，现代企业应当根据自身实际情况进行分析，针对当前现有的问题及未来发展需求出发，将投资预算编制、预算管理流程等多个环节进行细化，形成完善的管理体系，为投资预算管理服务。第三，建立预算披露和追责机制。在内部加大人员在投资预算管理上的培训力度，提高内部人员对其的重视程度，要求全体员工做到严格保密，对泄露机密内容的人员进行追责。第四，投资预算管理体系必须囊括审核监察体系。可以组建专项管理团队，从宏观发展角度指导企业内部的各项投资预算管理工作，正确引导企业投资预算管理方向。

执行过程实施动态监管 第一，将投资预算管理执行的过程进行细化，在内部形成科学操作性强的管理制度，并以此为规范展开工作。必须保障执行过程具备约束性和规范性，避免执行过程中出现不统一、不规范的情况，导致结果与预期目标不一致。第二，完善内部现有的预算监督体系。针对内部的交叉管理及部门职能职权划分不明确等问题进行及时调整，保证各部门人员都能清晰自身定位及工作职能，在内部形成相互协作、相互制约的关系。在内部必须将监督部门独立于其他部门，做到责任落实到人的同时，使用内外联合监察来推进企业的透明化管理。

构建考核反馈机制 一方面，内部应当打破信息壁垒，针对当前的执行情况及后续发展进行定期的双向沟通交流，确保管理层实时掌握执行情况。另一方面，在绩效评估上，应加大评估力度，严格按照实际情况工作成果进行评价。企业应当在绩效评估上形成客观、全面的考核标准，依据实际的工作结果和预算管理目标进行综合考评。在此过程中，企业必须对绩效考核产生重视，避免内部出现评价片面的情况。可以采用管理层评价调查问卷的方式进行综合考量。

推动信息化建设 大数据时代背景下，现代企业必然要将“互联网+”管理引入实际的管控中，充分借助信息化优势优化投资预算管理。第一，管理层应当重视信息化建设。确保信息建设一系列工作有效落地，必须给予信息化建设及发展足够的支持，确保信息建设稳步推进。第二，形成综合性的信息平台，实现信息集成管理。要想获得大数据投资预算管理带来的应用价值，必然要为大数据技术的应用提供全面、精准的数据资料。将内部的各项信息进行汇总，将财务信息与项目ERP管理系统连接形成整合状态，用信息中心的模式实现汇集输出、分析于一体的管理模式，使其切实发挥作用，促进企业科学决策。

总而言之，企业想要实现更好地发展，必然要从内部进行优化。而投资预算管理作为重要的管理内容，可以帮助企业有效应对当前存在的挑戰与困难。因此，现代企业应当提高对投资预算管理的重视程度，在此基础上，提高预算编制质量，并建立投资预算管理体系，用动态监管和完善的考核反馈机制保障投资预算管理的有效开展。此外，信息化建设和内部人员的综合水平也会对企业发展产生影响，只有保障内部健康，才能推动企业稳定发展。

（作者单位：上海科新生物技术股份有限公司）