财政税收对市场经济的影响关系分析

朱君

财政税收可增强社会资源分配的合理性，促进社会更好地发展以及优化经济结构。控制财政税收可促进社会消费，对促进贸易发展与社会投资起到重要作用。现针对财政税收对市场经济的影响关系展开具体论述，提出发挥财政税收作用的策略。

财政是国家治理的基础与重要支柱，在中国式现代化进程中发挥着引领与保障发展的关键作用。中国式现代化的五个特征对财税体制改革提出了新的要求。此背景下为深化财税体制改革，全力推进中国式现代化发展，需通过积极完善现代预算制度、优化现代税收制度、建立健全现代财政体制等，以发挥财税的作用，促进社会稳定发展。

财政税收的运行影响分析

近年来，市政经济发展面临着诸多挑战和风险。发挥财政税收政策的作用，推动经济稳定发展，获得了不错的成效。根据数据显示，2022年全国一般公共预算收入20.37万亿元，这一数据与上一年度相比增长0.6%。预算支出的数据为26.06万亿元，这一数据与上一年度相比增长6.1%。从支出的应用来说，主要用于疫情防控，并且很大程度上助力了经济社会发展。透过财政税收数据来看，财政税收在稳定经济方面发挥了以下作用：

一是采取系列财政政策，稳住经济大盘。在政策的实施方面，通过对财政资源的全面整合，结合发展的具体需求，严格控制支出的强度，维持经济的稳定运行。此外，加大对赤字率的控制，维持在合理区间。由于过去一段时间内保持了良好的水平，促使财政税收作用的有效发挥，为稳定经济发展，采取了组合式税费支持政策，获得了不错的成效。根据数据显示，2022年，全年新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元，促使税收收入占GDP的比重得到有效下降。从宏观经济的发展情况来看，采取的系列财政税收政策，发挥了积极的调控作用，保持大盘的稳定。

二是加大资金与政策支持力度，有力推动基层财政平稳运行。根据2022年的数据显示，全年中央对地方转移支付规模9.71万亿元，相比上一个年度增长17.1%。通过资金与政策的支持，为基层“三保”提供了有力支持。从基层的财政运行情况来看，县区财政总体运行平稳，助力经济社会稳定发展，获得了积极的成效。

三是注重科技创新的支持，增强发展动力。通过政策的支持，鼓励科技创新，并且结合实际需求，适当增加科技创新支出。从公布的数据来看，在全国科学技术方面，总计支出10023亿元，这一数据相比上一年度增长3.8%。通过资金的支持，有力推动了基础研究，助力核心技术的深度研究。根据科技创新的需求，提供相应的政策支持，帮助企业解决面临的技术攻关问题，获得了不错成效；四是积极推动乡村振兴发展，促进城乡区域协调发展。在财政税收方面采取多种措施，如转移支付等，发挥政策的助力优势，推进各项工作。

财政税收运行存在的问题

税制效率不高 从市场经济发展的角度来说，流转税制度的设计是否合理，将会带来很大的影响，比如影响到市场运行的效率。目前，增值税总计设置了三档税率，即13%、9%以及6%。在税收政策落实方面存在相应问题，如低征高扣等，严重影响了市场行为。此外，税制比较复杂，给税收管理带来诸多的挑战；从增值税的實施情况来看也存在一定的问题，如抵扣链条不畅通，还需进行优化和完善。对于新兴行业的企业来说具有更为深刻的体现，由于贷款利息支出的进项税额不允许抵扣，使其会承受很大的压力；从税收优惠政策的实施来说，侧重于流转中间环节，影响政策的运用效果，使得增值税抵扣链条无法联系起来，影响增值税的作用发挥，因此应加以完善和优化。

再分配作用需要增强 从当前的税收制度实施情况分析，未能做好全面兼顾控制，以生产与流通为主，在部分环节的作用度不足，税收制度的公平导向性有一定影响；建立的个人所得税制度，征税的内容存在一些问题，以劳动所得为主，实际上无法彻底改变劳动和资本要素间收入分配关系；除此之外，新经济发展背景下，出现了新的高收入群体，而税收方面缺少征管与稽查手段，因此存在一定的薄弱点；在财产税的建设方面，尚未形成完善的体系，如居民住房保有尚未建立税收制度。

税收优惠政策需要完善 党的二十大报告明确构建高水平社会主义市场经济体制的一项重要任务就是“构建全国统一大市场，深化要素市场化改革，建设高标准市场体系”。在此背景下，需要积极完善税收优惠政策。近年来，国家为了鼓励各行业，尤其是新兴行业，不断加大政策支持力度，助力相关行业的发展，不过优惠政策零担。如果对特定的行业给予了较大扶持力度，也会出现一定的问题，比如公平性问题。

此外，部分区域性税收优惠政策的推出还会影响投资者的决策，比如经营地，使得地方出现“拼优惠”或者“拼补贴”等问题。可见，在政策的支持方面，也存在一定的冲突，应该积极完善，努力实现平衡。

财政税收运行的优化策略

积极推动财税体制改革 为了更好地发挥财政税收的作用，推动社会经济稳定发展，积极推进财税体制改革，有着重要的意义。在具体实践中，围绕以下方面开展：

一是完善现代预算制度，保障国家战略实施与政府政策全面落实。围绕预算实施全过程，采取严格的管理措施，推进预算管理一体化，并做好预算实施全过程的监督管理，通过强化预算绩效管理，全面提高资金使用效率；二是完善现代税收制度。为更好地推进社会主义现代化建设，构建符合发展实际的税收制度，应积极推进税制改革，加快税收立法进程，完善法律法规体系，从多个方面推进税收制度建设工作，如地方税、个人所得税、增值税等，发挥税收的作用。此外，还需构建完善的收入分配格局。面向发展新形势，提高数字经济征税效率，全面提高税收治理的效率水平；三是构建完善的现代化财政体制。结合实际情况，构建与中国式现代化进程相符的现代财政体制模式，清楚划分中央与地方的财政事权、支出责任，强化财政管理，持续优化财政转移支付制度体系，有效发挥体系的作用，做到收入分配的合理调节。

积极优化税制结构 首先，深化增值税制度改革。从增强流转税税收中性的角度来说，应该积极推进增值税制度改革，积极完善税制，增强制度的公平性与简洁性，以更大程度上抵抗市场的干扰。在改革方面，力求实现增值税进项税应抵尽抵、应退尽退，采取系列优化措施，做到从根源上消除重复征税。具体措施如下：一是积极优化税率结构。对当前税率“档位”进行改变，结合实际情况以及对政策的需求，科学合理设置税率档位，在发挥政策作用的同时还需保证公平性；二是积极完善抵扣链条，对抵扣链条存在的“堵点”，进行相应的梳理。例如，将贷款利息支出纳入抵扣范围。认真梳理留抵退税制度，分析存在的问题，有效解决留抵退税问题，进一步完善税收制度；三是减少免税。对中间环节进行相应分析，采取优化措施，有效减少增值税免税，并且探索取消增值税即征即退、先征后退、简易计税等不尽规范的政策。

其次，强化所得税累进性。一是从完善税收制度的角度来说，探索增强所得税累进性的方法具有重要的意义。实践中，积极完善个人所得税制度，构建综合与分类相互结合制度，合理增加征收范围，进而增强收入分配调节的作用；二是在制度优化方面，坚持保护合法收入、调节过高收入、取缔非法收入的基本原则，不断完善个人所得税制度内容，充分发挥税收调节的作用。结合各个区域的发展情况，对现行的制度进行优化；三是在税收制度的制定方面，应该注重差异性。例如，专项附加扣除方面，应该考虑到每个家庭的实际情况，制定符合实际的扣除标准，既能避免税负过重，又能实现资本所得的调节。通过科学合理设计税率级距增强税制累进性，重点减轻中等收入群体的税负。对于新业态，应结合行业特点采取相应的税收征管方法，如数字化税收征管方式，引入信息化技术，辅助税收管理。

最后，全面落实税收法定原则。一是从推进税收制度改革的角度来说，应增强税制的公平性。在具体探索中，做好税收管理的调查分析，对已经无法发挥作用或者不适用的优惠政策及时做好清理。加速税收立法，发挥法律的作用巩固税制改革成果，有效稳定市场主体预期。由于我国国情特殊，推动房地产税立法还面临很多挑战和问题，出台相应的税法制度还有很长的一段时间，不过税法的推出是发展的必然，如何保障税法的作用发挥还需要进行全面的思考和研究，进而建立健全财产税制度；二是在非税收入方面，加快立法的速度，不断完善法律制度，做好非税收入的征管。此外，结合当前税务执法的实际情况，针对存在的问题，发挥法律法规的约束作用，保障税法执行到位。对现行的优惠政策做好跟踪评估，分析政策实施的效果，并且及时清理政策目标实现以及政策背景变化的政策。重点对支持区域发展的政策进行评估，根据政策实施评估结果，实施退出机制或者完善机制，适应发展新形势。对于新增的税收优惠政策，需要面向未来的发展，注重发挥政策的推动力，需围绕重点领域与关键环节进行设计，通过税收的支持促进相关行业产业的发展，如科技创新和绿色低碳等。需要注意的是，应注重把关政策的科学性、精准性以及透明性，保證政策得到合理利用。

综上所述，财政税收在稳定市场经济与促进市场经济发展方面发挥着重要作用。当前的财政税收还存在一定问题，包括税制效率不高和再分配作用不强等，需积极完善财政税收制度，促进市场经济更好地发展。未来，随着财政税收的不断完善，相信能发挥更好的促进作用，助力市场经济稳定发展。

（作者单位：昆明市五华区农村信用合作联社）