大数据时代企业财务数字化转型研究

［摘 要］大数据技术的发展为企业财务工作转型提供了全新的动力，也成为企业在日益激烈的市场竞争中脱颖而出的核心要素之一。可以说，大数据技术对企业发展尤为重要。基于此，文章从大数据时代给企业财务数字化转型带来的影响出发，分析现阶段企业财务数字化转型存在的问题，最后探讨大数据时代企业财务数字化转型的路径，以供参考。

［关键词］大数据；企业；财务工作；数字化转型

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.20.028

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2023）20-0085-03

0     引 言

在科学技术不断发展，网络日益普及的当下，数字经济已经成为现阶段全球经济增长的重要助推器。中国信息通信研究院于2020年年底发布的《全球数字经济新图景（2020年）——大变局下的可持续发展新动能》和《中国数字经济发展白皮书（2020年）》显示，截至2019年年底，世界上有47个国家的数字经济规模达到了31.82万亿美元，数字经济是全球国内生产总值（Gross Domestic Product， GDP）比重的41.52%，它的平均名义增速达到了5.41%［1］。而纵观我国，截至2021年年底，数字经济的规模达到了45.5万亿元，占到了我国GDP比重的39.8%，名义增速为15.64%［2］。从这些数据当中可以看出，数字经济不仅在全球发展势头迅猛，在我国更是蓬勃发展，成为经济发展的新动能、新引擎，而数字经济的发展离不开大数据技术的支持。

1     大数据时代给企业财务数字化转型带来的影响

1.1   完善了企业财务信息

大数据时代，企业在进行财务管理的过程中通过借助大数据技术建立信息化财务数据库，使企业财务信息更加完善，有助于实现从传统到现代化的财务管理转型升级。对企业的财务状况进行分析能够反映出企业当前的经营状况，如果缺乏综合性和科学性的财务分析，企业正常的运营必然会受到影响。在传统的企业财务管理模式下，财务管理人员主要依靠财务报表进行分析，这种分析方法较为单一，财务信息来源渠道有限，无法及时对企业各部门实际运转状况作出更加全面的解析与预测。而在大数据时代，企业借助大数据技术能更加便捷高效地对企业内部各部门财务信息进行收集、分析与整理，而且各企业之间建立的大数据财务信息库还能对企业所涉及的行业信息进行宏观分析，将企业置身于大环境当中，从而推动企业进行财务数字化转型升级，实现更好的发展［3］。

1.2   降低企业财务管理风险

企业不同阶段所收集到的财务信息对企业发展有着不同的参考价值。在传统财务管理中，管理人员需要人工记账和算账，会出现财务数据计算错误的现象，而且纸质化的保存方式也容易使数据丢失。而在大数据时代，企业能够利用大数据实现高效准确的计算，运用云计算技术建立企业财务数据库，从而极大地降低数据丢失的风险。企业管理人员借助大数据技术对企业经营状况进行分析，并据此提出企业未来发展的相关建议，使企业财务管理更加准确，为企业的安全发展提供保证。

1.3   奠定管理会计的应用基础

企业在财务数字化转型过程中尤其注重财务会计向管理会计转变。传统的企业会计受到数据收集、数据处理技术的限制，在会计工作中主要侧重于财务报表的分析与利用。而在大数据时代，企业会计工作转向管理会计，其所要分析的数据不再局限于企业的财务数据，而是要借助企业内部综合的财务信息系统延伸到企业整个业务系统，使管理会计工作更加科学和快捷。此外，传统的财务会计工作只针对企业内部进行财务信息收集，数据量较少并且信息不对称，在与其他企业合作过程中，对合作企业的客户资源、供应商以及竞争对手的信息无法掌握，甚至企业一个部门与另一个部门之间的消息都不畅通，形成“数据孤岛”，影响了管理会计工作的开展。在大数据背景下，企业能够获取到的财务信息范围扩大，为管理会计奠定了雄厚的数据基础。

2     企业财务数字化转型存在的问题

随着数字经济的迅猛发展，财务数字化转型作为企业数字化建设的突破口，成为企业数字化转型的第一领域。然而，企业在进行财务数字化转型的过程中也面临着以下几个方面的问题。

2.1   对财务数字化转型认识不足

一是现阶段部分企业管理者往往更加注重在经营过程中以更少的成本获取最多的利润，往往更加重视财务核算功能，对财务管理认识不足，还担心信息化手段会使财务信息经过他人之手而遭到泄露或者难以掌控，最终给企业發展带来风险，这使得他们更加依赖传统的手工记账；二是由于多数企业开展的业务规模并不大，财务管理的需求较小，一般的财务软件就能够满足基本的财务核算需求，因此企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统等财务软件使用较为普遍，企业对数字化技术的赋能价值很迷茫，对财务数字化转型的重要性不了解；三是还有一些企业由于规模较小，自身资金有限，难以建设比较完善的财务数字化系统，认为财务数字化是大企业的专利，离自己非常遥远，因此并不会花费较多的时间与精力去引进先进的财务管理系统或者探索财务工作的数字化转型路径。

2.2   缺乏高素质的财务管理人员

由于企业的财务活动需要专门的财务管理人员参与，在企业进行财务数字化转型时，企业需要一批既精通财务知识又掌握信息技术的高素质人才。在一些财务数字化转型较早的发达国家，企业对于财务人员的招聘要求很高，这是因为这些财务人才需要为企业的发展决策提供重要的支持。而在我国企业管理当中，其对于财务管理人才的招聘理念较为落后，这也使企业在进行财务数字化转型时人才储备不足，缺乏高素质的财务管理人员。企业现有的财务工作人员所具备的知识结构更加侧重于财务管理，对于信息化、大数据等方面的知识比较欠缺，加之他们长期受到传统财务观念的影响，在财务管理中还是更注重记账、核算等工作，这大大阻碍了企业财务数字化转型的进程。

2.3   企业财务数字化转型的进程较慢

现阶段，企业财务数字化转型是企业财务管理工作中的一项重要内容，部分大型企业基本实现了财务数字化系统的建设，然而还有许多中小型企业转型速度较慢。在我国，中小企业虽然占全国企业总数的99%，但有足够实力快速实现财务数字化转型的企业凤毛麟角［4］。其中有一部分企业管理者认为能在当今激烈的市场竞争当中维持生存，维护好自己的资金链已经比较困难，没有必要拿出更多的资金进行财务数字化转型。而有的企业只是进行了一些较为基础的财务信息系统升级，抱着试一试的心态，并没有开展全套的财务数字化建设。这些都导致企业财务数字化转型进程缓慢。即使财务数字化建设速度较快的企业，财务智能化水平仍处于起步阶段。

3     大数据时代企业财务数字化转型的路径

3.1   实行业财一体化

企业业财一体化是实现财务数字化转型的必然要求。在企业日常经营管理中，业务开展、财务核算等是管理核心，贯穿于企业的经营发展始终。而财务数字化转型中的业财一体化就是基于大数据技术将业务开展、财务核算进行融合，实现业财融合。基于此，企业在财务数字化转型过程中需要重视业财一体化的开展，具体可以通过以下两个方面着手。一是高度整合数据。通过横向集成业财数据来建立数据库，保证数据全面性与精准性，以便对企业财务情况进行实时、全方位的掌控。通过建立业财一体化信息系统，实现业务数据与财务数据之间的同步，为业财数据交互的准确性、完整性、及时性提供坚实保障。二是坚持围绕预算与企业各个部门开展协调，建立“以业务预算为指导，以财务预算为方向”的财务预算管理体系［5］。业财一体化中，预算管理不仅可以预判企业的经营情况，控制企业成本支出，还能够切实落实业务分工，明确各个部门的责任，对业务工作进行合理分配。

3.2   加强业财数据共享

大数据系统能够帮助企业将各个部门的财务信息进行连接，收集更加全面的数据，并且随着业务的开展进行实时同步更新。因此，企业应该借助更加科学先进的财务信息传输渠道开展财务数字化转型，让财务信息发挥出更大的价值。首先，企业借助信息化平台将收集到的财务数据通过图表的方式呈现出来，从而更加便捷地分析企业不同模块、不同业务当中的财务状况，为企业制定更好的经营战略［6］。其次，行业内部要建立起共享的财务数据平台，在先进的技术支持下全景动态化地分析整个行业内部的经营发展状况，为企业财务数字化转型提供更加全面的指导。行业内部的信息共享平台可以从外部给予企业财务数字化转型战略支持，而企业上传的数据又能够集中起来，呈现出整个行业的发展趋势，便于市场经济管理与政策制定。

3.3   提升财务人员的综合能力

在经济飞速发展的过程中，企业所面临的财务核算工作量也在逐渐增多，财务工作的侧重点已经逐步转向以处理数据信息为主。企业财务工作人员需要借助各种技术手段在庞杂的数据当中挖掘出具有价值的信息，这就需要财务人员具有专业的技术应用能力与丰富的工作经验。首先，财务工作人员应该摒弃传统的思维，不再拘泥于过去根据岗位划分的工作内容，而应建立“数字思维”，基于数字化财务工作职责去接触更多的部门，将各种可视化技术、信息化手段、人工智能等应用到各部门的财务数据收集与分析当中。其次，财务工作人员要从自身出发逐步完善各种知识技能，为了提升自己的竞争力主动投入数字化技术的学习当中。再次，企业也应该对财务工作人员进行培训，让他们能够从技术手段方面更好地适应财务数字化转型，邀请一些财务数字化领域的专家开展讲座，循序渐进地提升员工的数字化水平与综合能力［7］。最后，企业还应该引入一些专门的科学技术人员，与财务工作人员进行合理的人员搭配，形成一支高水平的财务数字化工作团队。

3.4   搭建科学的财务系统，制定科学的流程

企业在进行财务数字化转型的过程中，要建立一套科学的财务系统，并优化企业财务组织变革，这样才能更好地为财务部门提供服务。企业需要根据自身业务特点，建立一套与其他部门有一定关联性的财务管理系统，为企业的财务数据分析、企业发展规划奠定良好的基础，让企业财务工作更加标准化和规范化。企业进行财务数字化转型离不开完善的财务信息系统的支持，企业要合理分析自身的实际需求，选择合适的软件开发商，共同研发适合自己的财务系统。企业还可以在財务数据库当中安装商务智能分析软件，对企业的财务状况进行实时监控和整合分析。

另外，在财务数字化转型的过程中，企业必须制定科学的流程，做好流程设计工作，明确财务、业务各板块的工作职责，使其更加高效地开展工作。例如，在对企业个性化单一业务进行财务管理时，可以将业务合同当中的财务信息与银行流水进行对比，确认关键财务信息，然后将这些具体的财务信息上传到企业财务数字化平台当中，便于业务收款时的及时沟通与确认。企业还可以将经过审批后的具体账务通过财务管理系统进行每日定时推送核算，并且在月度结账完成之后由系统自动读取数据，生成当月公司的纳税申报信息。

4     结束语

大数据时代的企业财务数字化转型是一个循序渐进的过程，企业找到一套适合自身发展的财务数字化管理模式对于其成功实现整体数字化转型具有深远的影响。企业管理者可以灵活运用大数据技术，借助智能财务数字管理平台，对整个市场和企业内部发展现状作出更加精准、合理的判断。可以说，大数据技术对企业财务数字化转型至关重要。但目前，企业财务数字化转型过程中仍存在不少问题，如对财务数字化转型认识不足，缺乏高素质的财务管理人员等。基于此，企业要积极探索大数据环境下的财务数字化转型路径，如实行业财一体化，加强业财数据共享，提升财务人员的综合能力，搭建科学的财务系统，制定科学的流程等。希望本文有助于提高企业财务工作效率，推动企业顺利开展财务数字化转型。

主要参考文献

［1］刘秀芬.大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控［J］.商场现代化，2022（6）：151-153.

［2］搜狐网.45.5万亿元！2021年中国数字经济占比GDP达39.8%［EB/OL］.（2022-11-10）［2023-04-10］.https：//www.sohu.com/a/604371321_121218495.

［3］季周慧，沈佳璐，吴晓涵.RPA在企业财务数字化转型中的应用研究［J］.财务管理研究，2022（10）：73-78.

［4］陈晓硕，李宏业.高质量发展范式下企业数字化转型与企业财务战略探讨［J］.国际商务财会，2022（17）：38-42.

［5］方宇.远洋运输企业财务共享服务中心数字化转型研究：以B公司财务共享服务中心为例［J］.交通财会，2022（9）：57-62，74.

［6］潘诗盈.企业财务管理数字化转型趋势及路径探析［J］.文化学刊，2022（8）：35-38.

［7］汪海燕.企业财务管理数字化转型策略［J］.金融文坛，2023（2）：87-89.

［收稿日期］2023-05-15

［作者简介］伍小玲（1975— ），女，重庆人，硕士，副教授，主要研究方向：区域经济。