企业财务管理存在的问题及改进措施

吴军伟

摘 要：财务管理有利于企业和外部企业之间联系的增强、管理工作的高效开展以及财务风险的合理规避。目前，企业财务管理存在融资难度大、资金回笼速度慢、财务管理制度不完善、预算控制系统不足等问题，对此，需要优化融资管理，提升资金利用率，打造企业诚信形象，建立健全系统化财务管理，构建预算指引体系，以此保证企业预算管理有效性，助力企业实现更好发展。

关键词：财务管理；重要性；现状；资金回笼；财务管理制度；预算控制系统

在企业发展过程中，财务管理是其一项核心工作内容，此项工作的开展情况会从直接层面上对企业的生存及发展产生影响。新媒体等各类信息技术的产生及其运用从环境和技术层面为企业财务管理制度的创新提供了重要支持。从当前实际情况来看，我国企业财务管理工作尚有较多问题存在，如管理意识薄弱、制度不完善等，这些问题均在相应程度上对企业财务管理质量的提升形成制约。对此，企业应采取有效措施优化企业财务管理工作。

一、企业财务管理的重要性

（一）有利于企业和外部企业之间联系的增强

在企业和外部企业之间，财务管理工作发挥着加强沟通与交流的桥梁作用。在实际工作的开展过程中，企业财务管理人员会执行对企业经营与管理过程中各项原始数据的分类、管理及存储等任务。在分析及评价企业相关财务数据的基础上，可以将企业实际财务情况和经营情况准确地反映出来，而这能够为后续经营决策的制定提供可靠的数据参考，助力运营决策科学性及合理性的提升。不仅如此，以相关工作规范为依据，企业财务管理人员还可以将企业的一些财务情况面向社会公示，而这又有利于国家相关部门及时与准确把控企业所处行业的主要情况，并为外界提供帮助，让其对企业的运营有一个大致了解，这可以发挥出对企业和投资方之间沟通及交流的促进作用[1]。

（二）有利于企业管理工作的高效开展

在企业日常经营与管理工作的开展过程中，财务管理发挥着基础性的作用，这一工作质量的优劣会从直接层面上对企业资金安全性的高低产生影响，同时，亦会影响企业的持续性发展。通常情况下，财务管理工作贯穿于企业整个经营与管理过程，且工作内容彰显出多样性的特点，对企业员工工资的发放、各个部门运营资金的分配以及企业生产资金的分配等均有涉及。如果企业出现财务管理方面的问题，很可能会对企业经营资金的充沛性产生影响，并对其他相关管理工作的顺利推进形成制约。所以，企业需要强化财务管理工作，为相关管理工作的有序与有效进行打下重要基础。

（三）有利于企业财务风险的合理规避

企业的实际经营与管理如果出现财务风险，经营资金的安全性就会受到直接影响，严重的还会让企业面临破产风险。对于企业而言，之所以会出现财务风险，很大一部分原因在于财务管理工作方面的失误，而这又意味着通过强化财务管理工作的开展，企业可以达到有效规避财务风险的目的，而这能够帮助企业营造一个良好的财务环境，为企业经济效益提供重要保证。在企业经济效益的提升中，生产成本的控制属于一个非常重要的途徑，它亦是企业财务管理工作的重要组成内容。通过对资金的投入进行科学与合理调控，企业可以达到最优化配置资金的目的，同时，为其最大经济价值的创造提供支持。

二、企业财务管理存在的问题

（一）融资难度大，资金短缺

在企业发展过程中，获取资金的主要渠道为积累自身盈利资金，但是这一渠道有明显的局限性，不少企业由此而陷入融资窘境之中。举例而言，我国企业中民营企业与中小规模企业占据很大比例，但在这些企业的融资渠道中，获取社会资金支持的难度比较大，融资量亦会受到不利影响。此外，国家与政府在制定与实施相关政策之时，针对民营和中小规模企业融资提供的支持力度并不大，尽管国家及政府部门近年来针对这些企业出台了多项有关融资的优惠政策，然而这些政策并未得到全面与有效落实，且针对部分小规模民营企业，在对银行贷款业务的办理上依旧受到相应阻碍，贷款利率比较高，需要在一个较短的期限内归还借款，这无疑是对企业负担的加重。

同样以民营企业为例，这类企业中多数规模都比较小，需要长时间地对资金进行积累，且资金的积累难度比较大，使得企业资金流转效率处于较低水平，常常出现资金短缺的问题，这对于企业生产规模的扩大以及利润的获取显然会有不利影响，亦会对企业管理工作的正常及有效开展形成制约[2]。久而久之，企业会陷入一个恶性循环的不利局面之中，这会对企业长远及稳定发展产生负面作用。

（二）资金回笼速度慢

在企业日常经营过程中，普遍存在着资金回笼速度比较慢的问题，在项目完成以后，很多企业无法实现资金的及时回收，需求资金难以得到及时满足，这会造成企业财务管理难度的增加。对企业资金回收效率不理想这一问题的发生原因进行分析，可主要做以下三方面的归纳：一是企业和客户之间往往有着密切的联系，主要借助于关系对和客户之间生意的来往进行维持，因此为了将老顾客留住，或是对更多新客户产生吸引作用，企业有时会宽泛管理客户拖欠款项，从而增加了客户一拖再拖现象的发生率，而拖欠时间越长，企业回收变现的难度会越大，最终陷入恶性循环，导致企业亏损与资金短缺状况的出现；二是很多企业债务体系并不是非常严谨，资金核算与管理难度都比较大，有较多问题存在，少算、漏算等情况时有发生；三是一些企业在资金回收方面并未采取相应的保障性措施，如与客户签订合同或进行其他书面性约定，由此一来，资金的回收没有可供参考的依据，这无疑是对其资金回收难度的进一步加大[3]。

（三）财务管理制度完善性欠缺

进行行之有效的内部控制制度的制定与实施，保证财务制度流程及其管控的完善性，可以为企业内部管理工作的顺利与有效开展提供支持，发挥出对企业平稳发展的促进作用。通过符合标准化要求的岗位流程与制度体系的构建，企业员工可以清楚自己所在岗位的工作内容及方向，以此通过标准化作业的开展不断实现对工作效率与工作效果的提升。

然而与理想情况不同的是，目前不少企业管理工作存在着财务管理制度建设可行性、完整性与科学性欠缺的问题，受此影响，制度执行层人员具体工作的推进又有权责不分、流程无序问题发生。不仅如此，企业监督机制与核查机制的欠缺在相应程度上增加了财务管理信息失真现象的发生率，一些财务管理人员借助职务之便为自身谋取私利，导致舞弊风险的发生。此外，财务管理制度不够完善，与实际情况相互脱节，无论是在工作方法上还是在风险意识上，又或者是在专业技能上，财务管理人员都不能完全胜任，有一定的滞后性，难以通过财务管理工作的全面、及时与准确开展为企业领导层级战略决策的制定提供财务数据支撑，而这对于企业经营风险预测以及应急预案的设立等存在负面影响。

（四）预算控制系统不足

科学而又有效的预算既是对企业战略目标分解所做的具体安排及落实，又是对企业实际管理水平进行评价的一个重要标志，通过对预算关键指标的识别，企业可以将契合于企业实际发展情况的经营战略及职能战略制定出来。同时，预算目标的明确对于企业各项指标的差异化分析具有积极意义，可以发挥出对企业的推动作用，促进预算优化方案的制定与落实。但一些企业在客观层面受到市场环境不确定性这一因素的制约，加之市场定位清晰度的欠缺，致使企业很难准确定位今后几年的可行战略目标。另外，在企业高层专业技能与经验欠缺的影响下，加之企业财务历史数据不够完整与准确，企业预算基期数据欠缺，要想准确获取业务量水平的相关比例就会有很大难度，这些均导致企业难以对今后的现金流量进行预估。

三、企业财务管理的改进措施

现阶段经济全球化发展进程日益加快，市场竞争激烈程度越来越高，企业为了实现对自身核心竞争力的提升以及市场环境变化的应对，需要采取有效措施将财务管理工作做好，解决当前管理中存在的相关问题，这对于企业规模的扩大以及品牌知名度的提升等积极意义不容忽视，亦有利于企业获取长远及稳定的经济效益。

（一）优化融资管理，提升资金利用率

对于任何一个企业而言，资金都作为一项重要因素对其财务管理水平产生影响。为了全面与有效提升企业融资能力，企业需要对融资渠道进行积极与有效地拓展，强化企业内部财务管理工作的开展。第一，應做好存货与应收账款管理。在日常经营与管理环节，企业财务监督管理功能如果无法得到全面与有效发挥，或对库存量的控制上欠缺合理性，就会导致资金闲置与浪费状况的出现，对此，企业应进行科学与有效的存货量标准的制定，可以借鉴相关企业的优秀经验或标准制定规范。第二，应加大应收账款管理力度，对信用不够好的客户进行统计与调查，针对拖欠款项的客户，需要及时向其索要账款，同时，还应做好对应收账款的定期核对工作，降低少算、漏算等现象的发生率，以此实现对资金回收率的提升以及资金损失的减少。

（二）打造企业诚信形象

对于企业而言，优秀的诚信形象会对其成长及发展产生很大影响，这一形象的树立以企业内部信用体制为依托。在信用体制的实施下，企业需要做好对资金的科学配置工作，及时进行对外债务的偿还，对“少借钱”“及时还”的原则予以遵循，同时，确保自身财务信息的真实性，切不可出现为了获取利益而弄虚作假的行为。基于企业信用体制的制定与实施，企业应建立起和银行或其他融资方之间的可信赖关系，以此达到对融资渠道的拓宽目的，保证资金获取的及时性，对短缺资金进行补充。企业不仅要制定与实施信用体制，还需要在自身企业文化中进行诚信理念的渗透，增强员工的诚信意识，打造诚实守信的企业员工队伍，让诚信理念在企业全体员工心中深入，强化员工自我管理。以对内部信用体制的制定与实施为基础，企业还需从整体层面上提升风险管控意识，对财务管理工作开展过程中的各项风险因素进行评估，第一时间采取有效措施防范和应对。

（三）建立健全系统化财务管理

第一，基于标准化制度的制定加强流程管控。企业应强化内部控制工作的开展，在完成对标准化制度的制定以后，做好流程管控工作，对现金盘点、银行账户管理、借款备用金管理、应收账款对账等诸多流程均有涉及。第二，进行高管财务思维的培养。以企业的实际经营方向为参照，结合企业经营特点和战略目标，进行财务管理评价体系的制定，保证体系的具体性、科学性与有效性，切实做好对企业项目运营全过程的监控及分析工作。加大对企业管理人员财务思维的培养力度，在与行业标杆、企业历史数据和目标指标等的比较分析基础上，在日常工作的各个方面落实财务指标管控，发挥出对企业愿景达成的推动作用。第三，通过优秀人才的培养提升企业软实力。企业在引进人才的过程中，需要对员工综合职业素养及道德水准进行评价。在完成对人才的引进以后，还应进行相应培训机制的实施，增强员工专业素养与能力，保证其知识结构的完善性，让员工形成对企业的归属感及认同感，通过配套人才管理机制的实施为企业战略目标的更好达成提供支持。在管理工作的具体开展过程中，企业应对“有执行必有反馈”的原则予以遵循，定期面向员工开展综合评定，结合评定结果实施奖惩，促进目标更好达成。

（四）构建预算指标体系

第一，企业应对自身实际情况进行综合分析，以此为基础完成对月度、季度、半年度以及年度等目标的设定，为预算体系的制定及落实提供依据；第二，企业应建立财务体系，在不断优化的过程中保证预算指标体系的健全性，通过基础业务量水平完成对预算标准的制定任务，并以预算指标性质特征与预期目标为依据对适宜的预算编制方法加以选用；第三，企业应进行专门预算管理机构的设立，为预算的全面实施提供保证；第四，在得到企业领导层级的批准之后，预算方案应作为企业重要决策有效落实，在具体落实过程中需要针对超预算和预算外资金支出进行审批流程的设定，以保证预算方案的严谨性。

财务管理人员是企业财务管理工作的主要执行人员，对此，企业不仅要对财务管理的重要性加以明确，建立与健全相关制度与流程，强化财务管理工作的开展，还需要提高对财务管理人员专业素质与综合素养的重视，确保所有财务管理人员都可以熟练掌握及运用财务管理知识、技能以及相关法律法规，并依法履行自身职责。

参考文献：

[1]陈广杰，朱孝静.企业财务管理现状及改进经验[J].今日财富，2022（17）：112-114.

[2]唐皓.信息化时代背景下企业财务管理现状与创新[J].中国市场，2021（03）：140-141.

[3]刘巧千.金融企业财务管理现状及优化路径[J].财经界，2020（21）：189-190.