制造企业应收账款风险控制策略

赵丹

摘要：应收账款不仅是制造企业经营活动中的重要资产，也是现金流的主要来源。在当前市场竞争愈演愈烈的经济环境中，来自市场变动、客户违约等诸多风险因素若不加以有效控制，应收账款风险可能导致企业资金链断裂、流动性不足、甚至导致企业倒闭。为了控制和降低应收账款风险，建立和完善客户信用评估体系及风险管理机制、应收账款回收策略以及合理运用国家政策法规的支持和引导等风险控制措施，更好地应对应收账款回收不利带来的风险。本文将对应收账款风险和控制策略进行研究，促进制造企业提高经营效率和市场竞争力。

关键词：制造企业；应收账款；应收账款风险；风险控制

在经济全球竞争白热化的今天，制造企业面临着日益严峻的生存和发展压力。而在企业经营过程中，应收账款作为企业重要的营运资金，其管理状况直接关系到企业的资金运营效率和经营安全。随着市场经济环境的变动和经营模式的转变，应收账款风险逐渐凸显，对企业的生存和发展构成威胁。因此，对制造企业应收账款风险进行分析，并探索有效的风险控制策略，对于保障企业经济效益，推动制造企业稳定发展具有重要的现实意义。

一、制造企业应收账款风险控制相关理论概述

（一）制造企业应收账款风险控制的概念

制造企业应收账款风险控制是指制造企业在销售产品或提供服务后，面临客户付款能力不足，付款延迟或无法收回款项等风险形成的应收账款风险，通过采取一系列措施和策略来降低和控制相关风险的过程。

（二）制造企业应收账款风險控制的特点

销售业务通常涉及大额交易，应收账款占用金额较为庞大。客户具有多样，涉及多个行业和地区，客户的信用状况和付款能力存在差异。销售周期相对较长，从接洽客户到交付产品可能需要数月甚至更长时间。通常依赖客户的信用，提供信用销售和延期付款等服务，导致应收账款风险增加。

（三）制造企业应收账款风险控制的重要性

制造企业应收账款风险控制是保障企业财务安全和经营稳定的重要环节，通过合理评估评估客户信用、加强内部管理、及时催款等措施，可以降低坏账风险、提高现金流和企业信誉，优化经营决策，从而保证企业的可持续发展具有重要意义。

第一，提高现金流：控制应收账款风险可以加速资金回收，提高企业现金流，这对于制造企业来说尤为重要，可以确保获得资金用于扩大生产、及时支付供应商货款。第二、降低坏账风险：通过加强客户信用的评估和监控，可以减少坏账风险。及时发现客户的付款问题，采取适当的催款、调整信贷政策等措施以降低坏账的发生概率。第三、优化经营决策：通过风险控制，制造企业可以更好地了解客户的付款能力和偏好，通过调整信贷政策、优化销售策略、加强与客户的合作关系等经营决策，提升制造企业的信誉和声誉，增加客户对企业的信任度，有助于企业获得更多的订单和业务机会，最大程度地降低风险并提高销售收入。第四、加强内部管理：应收账款风险控制需要制造企业加强财务流程优化、建立健全信贷管理制度、加强内部审计等内部管理，这有助于提高企业的运营效率和风险管理水平。

二、制造企业应收账款风险分析

制造企业的资金占用大，特别是对固定资产、无形资产、厂房投入多，生产周期长，市场环境不确定性因素多。特别是在供需不平衡、经济周期波动、市场竞争激烈的情况下，企业的应收账款往往会面临很大的风险，对应收账款风险分析并找到有效的措施尤为重要，具体分析以下几个方面：

（一）信用风险

应收账款信用风险是指企业与交易对方进行交易时，对方无法履行合同或违约的风险，其主要影响因素是交易对方的信用状况和履约能力。通过对应收账款信用状况和履约能力等风险进行评估和分析，建立合理的评估体系、信用政策、风险控制措施，加强与客户的沟通和合作，以降低应收账款的信用风险。若客户信誉下滑，可能导致应收账款无法按时回收，及时调整信用政策和交易策略，以适应不同的情况和降低信用风险，并采取相应的风险管理措施，确保现金流的稳定和公司的盈利能力，保护公司的利益。

（二）市场风险

应收账款市场风险是指在进行贸易和销售活动时，由于市场经济环境变化、经济周期波动、行业景气度下降、市场竞争日益加剧导致客户需求下降，应收账款的实际回收金额与预期回收金额存在差异的风险，这种风险很可能对企业资金的流动性和经营效益产生不利影响。再加上新技术和新产品的不断引入改变了市场格局，导致原有产品的需求减少或被替代，也影响了应收账款的回收。国家宏观产业政策和法规的调整，以及汇率和利率的变化也可能会影响市场需求和企业的经营环境，进而加剧应收账款的风险。

（三）内控缺陷风险

应收账款内控缺陷风险是指企业在应收账款管理方面存在的内部控制不足、流程不规范、监督不严等问题，导致应收账款的风险增加和管理效果下降的风险。大多由于企业管理者忙于调整市场方向、扩大业务规模等任务，应收账款内部管理不到位，对于应收账款的管理和监管不够重视，没有制定明确的信用政策、未设置合理设置账期、内部流程不规范等管理计划和预算，面临应收账款管理不力，客户无法或不愿意按合同支付应收账款而面临的损失风险。

三、制造企业应收账款风险控制策略

（一）强化客户管理，降低信用风险

1.建立客户档案，定期评估客户信用状况

建立合理的信用额度和付款条件，及时跟进欠款情况，采取适当的催收措施。提高对客户资质的审查，将客户资信度纳入到整个销售流程中，建立资信度评估体系，制定客户信用评估标准，及时地获取客户资料、评估客户信用等信息，确保给客户评定的信用额度符合真实状况，有效降低应收账款的质量风险。

2.建立信用管理制度，对客户评估和筛选

建立完善的信用管理制度，明确信用政策和流程，包括信用额度设定、信用评估、授信决策、信用风险监控等，确保信用管理的规范和有效性。在与新客户建立业务关系之前，进行客户评估和筛选，根据客户的信用记录、财务状况、行业背景等指标建立客户信用评估模型，并设定不同的信用等级，评估客户的信用状况、偿债能力、行业背景等信息，确保与有良好信用记录和稳定财务状况的客户合作。定期对客户财务状况、信用记录、行业环境等因素进行评估、检查和更新。及时发现潜在的信用风险，采取调整信用额度、要求客户提供担保等措施。定期审查和刷新公司的信用政策和管理流程，根据市场和客户的变化，及时调整信用政策和措施，确保信用政策与公司的战略目标和风险承受能力相匹配，降低信用风险。定期对客户的信用状况和经营情况进行监控，及时发现潜在的风险，并采取调整信用额度、要求提供担保等措施，及时发现客户风险和变化，采取措施降低风险。

3.与客户建立、且保持密切良好的沟通和关系

及时了解客户的需求和情况。及时回应解决客户的问题和投诉，解决客户的困扰，保持良好的服务态度和效率。定期进行客户满意度调查，了解客户对公司的评价和需求，及时改进和优化服务，增强客户的满意度和忠诚度。同时建立健全的投诉处理机制，及时处理客户的投诉和纠纷，保护公司的声誉和信誉。对于重大投诉和纠纷，及时启动调查和解决程序，避免长期纠纷和法律风险。

通过以上措施，可以有效地强化客户管理和降低信用风险，提高企业的经营稳定性和可持续发展能力。同时加强财务部门与其他部门紧密合作，共同推动客户管理和信用风险控制工作。

（二）提高回款效率，降低市场风险

企业通过做好市场研究和预测，拓展多元化产品和客户，提高产品竞争力。加强市场营销和品牌建设，建立风险管理机等措施，可以有效地应对应收账款市场风险，缩短应收账款回收周期，以增强资金流动性，保障企业自身的财务安全和稳定经营。

1.做好市场研究和预测

关注行业报告、市场调研、行业协会等渠道发布的利率、通货膨胀、政策调整等宏观经济环境变化信息，聚焦目标市场的行业特点、竞争态势、市场规模等数据来分析其客户还款能力。利用历史数据分析建立预测模型，分析客户的还款行为和逾期情况的规律，对未来的应收账款市场、还款情况进行预测。保持定期监测市场和客户的变化，及时调整预测模型和风险评估，保证预测的准确性。

2.多元化产品和客户

推出多样化的产品，拓展多个客户群体，减少对单一产品和客户的依赖，降低应收账款风险。了解不同市场和客户的需求和喜好，制定多元化产品策略，開发不同种类、规格、以满足不同客户的需求，同时为不同客户提供定制产品、定期推送相关信息、提供专属优惠等个性化的服务。关注目标客户群体涉及不同文化背景的人群，要加强跨文化沟通能力，以确保与客户的有效沟通和理解。定期评估产品和服务的效果，根据市场和客户反馈持续改进和创新，以适应不断变化的需求和趋势。

3.提高产品竞争力

通过提升产品质量、优化售后服务等方式，增加产品的竞争力，稳定客户需求，减少应收账款风险。持续进行产品创新和优化，改进现有产品的设计和功能，确保产品的品质和质量符合客户的期望和标准，以满足市场需求和客户期望。建立完善的品质管理体系，采用严格的质量控制措施，减少产品质量问题和客户投诉，提高客户满意度。

4.加强市场营销和品牌建设

加强市场营销和品牌建设可以有效的提高企业的知名度和竞争力、塑造企业的独特形象和价值观，提升企业的知名度和声誉。制定全面的市场营销策略，了解目标市场和客户需求，精确定位，提升产品或服务的质量和创新水平，满足客户需求。持续改进产品或服务的质量，增加附加值，形成独特的竞争优势。选择适合目标客户的推广渠道和媒体，进行有效的市场推广活动，包括广告、促销、公关、提供促销活动和优惠政策，提高宣传效果，吸引客户购买，增加销售量。

（三）强化内部管理

建立科学的应收账款管理体系，明确各部门的职责和权限，加强内部协作和沟通，确保账款及时回收。制定明确的管理方案、工作要求和流程。指定专人负责账款管理、信息统计、客户信用评估、账款监管等工作。同时自主开发或者外购应收账款管理软件，加强应收账款管理效率。

1.明确组织结构和职责划分，加强团队合作

应收账款管理部门要有明确的组织结构和职责划分，有足够的人力资源来履行职责，并配备合适的专业人员来管理和监督应收账款。同时加强与销售团队之间协调良好，共享客户信息和应收账款情况，及时获取销售订单和合同信息，以便及时进行应收账款的管理和跟进。

2.建立健全内部控制制度

建立健全内部审批制度、授权层级、风险监控、风险评估和控制措施，以及监督和纠正的机制。明确应收账款管理政策和流程，包括应收账款形成、收款、催收、争议解决等各个环节的具体规定和要求，确保具体操作的规范性和高效性，并对制度和流程进行及时的优化，以适应公司和市场的变化。同时对收款政策和程序进行细化，包括明确的结算条件和时间表，确保及时准确地记录和跟踪应收账款的情况，包括发票的开具、寄送、催收、核销等环节，及时追踪逾期账款并采取适当的措施。

3.建立信息管理系统

建立有效的信息系统和数据库，实现管理工作的自动化和数字化，提高管理效率和准确性。利用数据分析工具和技术，对应收账款进行数据挖掘和分析，提取有价值的信息。借助该系统的功能，还可以对应收账款及时跟踪、催收、账龄分析等工作，为管理层提供准确、及时的数据报告和决策支持，帮助管理层制定合理的管理策略和决策。

4.加强应收账款预测和规划、监控和催收

对应收账款进行预测和规划，包括预测回款金额、时间和渠道等，制定合理的回款计划和管理策略，以确保资金的稳定回收。建立有效的监控机制，及时识别逾期账款，并采取催收措施。及时与客户沟通并解决争议，确保争议账款能够尽快得到清算，必要时启动诉程序、催收公司密切合作、借助国家中小企业收账平台，采取相应的催收措施和法律手段，以追讨争议账款，提高催收效果和降低坏账损失。

5.给员工创造培训和能力提升机会

给员工创造培训和能力提升机会，以提高他们在应收账款管理领域的专业能力和技能。制定培训计划，定期组织培训活动，提高团队的整体能力和水平。制定明确的绩效评估和激励机制，根据员工的绩效表现奖励或惩罚，更好的激励员工积极推动应收账款管理工作。

6.加强外部审计和内部控制

定期聘请外部咨询机构和审计公司对公司应收账款流动性风险进行独立评估和审计，提供专业的意见和建议优化销售流程，提高销售发货的效率，缩短应收账款的回收周期，确保订单的准确性和及时性，避免延误和错误导致的应收账款流动性问题。

四、结束语

综上所述，制造企业应收账款管理是企业经营管理重要的内容，其管理质量和效果直接关系到企业的营运能力和市场竞争力。本文从应收账款管理的风险分析与控制措施两个方面阐述了如何加强制造企业应收账款管理，并提出了建立应收账款管理体系、规范销售流程、强化内部管理，提高对客户资质的审查等要求，帮助制造企业通过加强信用管理、提高回款效率、建立风险预警机制等措施，最大限度地提高应收账款管理能力，有效降低应收账款风险，提升企业综合竞争力，确保企业的经营健康发展。

参考文献：

[1]姜春梅.中小制造企业应收账款管理存在的问题及对策探析[J].纳税，2021，15 （06）：145-146.

[2]于晓华.制造企业应收账款管理问题及对策探讨[J].质量与市场，2022 （05）：136-138.

[3]顾敏.对完善制造企业应收账款管理的几点建议[J].商讯，2023 （13）：97-100.

[4]王霞.制造型企业应收账款管理研究[J].质量与市场，2022 （06）：118-120.

[5]赵怀宇.试析制造企业应收账款管理存在的问题及完善对策[J].质量与市场，2022 （01）：34-36.

[6]刘长胜.关于企业应收账款管理研究——以工业制造企业为例[J].中国集体经济，2021 （18）：130-131.