环保企业税务管理问题及对策探析

摘要：现如今，我国社会经济发展的脚步逐渐加快，人们愈发重视起环境污染的问题，向环保企业提出更为严格的要求，使得环保企业逐渐面临巨大的挑战。环保企业与其他企业相比，具有一定的差异性，需要自身具备先进且精密的设备仪器，因此需要大量的资金扶持，并且具有较小的盈利空间，由此可以看出环保企业对于政策的依赖性较强，需要企业在国家颁布相关政策的基础上，重视自身的税务管理问题，对出现的问题进行深入分析，并为之制定科学合理的解决策略，使企业朝着更为广阔的发展道路前进。对此，本文通过论述环保企业税务的管理现状，针对具体的管理问题展开深入研究，提出相应的解决策略，以提升环保企业的税收管理水平，推动税收企业持续稳定发展。

关键词：环保企业；税务管理；问题；策略

引言

环保工作作为我国经济发展的重要环节，一直备受广大人民的关注，随着我国对于环保工作的投入力度逐渐加大，一些相关政策相继出台，使得环保企业在一定程度上通过优惠政策大幅降低所面临的税负压力。我国现阶段的税务政策在各方面都有所调整，对于处在行业上升期的环保企业来说，必定会受到政策改革的影响，因此需要针对税务管理这一问题进行深入分析，并得出强化税务管理体系的相关具体政策，使得环保企业的税务管理更加合理化与规范化，为环保企业提供更好的经营环境，促进其可持续发展，并为环境保护事业做出积极贡献。

一、环保企业税务管理现状

（一）不同地区税务管理水平差距较大

我国不同地区的税收征管水平具有较大的差距，并且部分地区仍存在税收洼地、监管力度不足的现象，从而导致环保企业在税务管理方面逐渐放松警惕，使税务申报工作流于形式，忽视了本身的工作内涵，甚至部分环保企业自身缺乏进行主动纳税的意识和行为，使得企业中的税务管理没有起到实质性的作用。除此之外，环保企业还具有存在量大以及规模小的特点，因此环保企业很有可能因此被税务部门所忽略，从而在税务管理上存在一定的水平差距［1］。

（二）管理层对税务管理重视程度较低

环保企业的管理层在一定程度上影响着该企业在税务管理上的发展方向。环保企业在行业中的发展前景十分广泛，并且属于一种新兴行业，该类型企业的管理层往往就是企业自身的负责人，因此管理层针对税务管理的观点和策略比较片面，与制定的政策不太贴切，从而导致该环保企业在税务管理方面存在诸多难以解决的问题。除此之外，环保企业的行业门槛偏低，如今社会上环保企业的发展规模参差不齐，很有可能会出现管理层与基层工作人员都缺乏税务管理意识的现象，这将阻碍环保企业在今后稳定、长久地发展。

（三）环保企业税务管理制度有待完善

对我国环保企业的发展前景进行分析可以看出，环保行业在近年来刚刚步入正轨，多数环保企业都没有建立完善的税务管理制度，未针对环保行业和环保企业的发展现状进行及时的调整和更新，从而导致现存的管理模式已经不再适用于现阶段的发展现状。许多环保企业在进行税务工作分配时仍受传统思想观念的影响，缺乏对于税务风险进行规避和问题处理的意识，将税务工作完全交于财务部门来处理，然而财务部门并不具备专业的知识与技能，导致环保企业税务管理工作无法正常有序开展，进而对环保企业的日常运营和经济效益产生恶劣的影响，给企业造成一定的经济损失。

（四）环保企业与相关部门的沟通较少

现如今，社会经济迅速发展，从而带动我国税收制度的改进与完善，调控税收制度的工作也得到了进一步的加强。我国相关税收政策部门在当前的发展背景下，根据行业的发展前景以及市场环境，对政策内容进行了相应的改动，缩小受优惠政策环保企业的范围，这就需要环保企业加强与相关部门的沟通，提高交流的频率，从而，中了解相关政策的可适用性以及政策的约束条件等。然而，现阶段环保企业与相关部门之间缺乏有效的沟通，这将不利于环保企业长久稳定地发展。

（五）税务管理人员的专业性有待提高

环保企业在进行基础的税务管理时通常会涉及众多的管理内容，且内容较为复杂烦琐，要求环保企业的税务工作人员对每一项税收政策都进行充分的了解和掌握，同时还需要在纳税筹划方面具备高超的技能。但是根据目前环保行业实际进行税务管理的操作来看，少数环保企业并未专门成立税务部门，只是要求财务人员对此进行管理，这使得税务管理工作并不具有规范性。有的环保企业虽然在企业内部设立了单独的税务部门，但是整体水平仍存在较大的差异，并且部门管理人员的专业性不强，整体素质偏低，从而很有可能将企业置于税务风险中。

（六）税收优惠政策实行中存在的问题

随着我国环境污染的加剧，我国政府出台了企业所得税减免、税额抵免、税率减半等针对环保企业的税收优惠政策。在税收优惠政策中，国家设立了相应的环境标准，某些环保企业为了达成相应的标准而在申报过程中使用虚假信息，由于某些污染物排放具有即時性，使得相关监察部门难以通过实地调查搜集相关的证据进行信息核实工作。

二、环保企业税务管理策略

（一）加强相关政策的合理利用

我国政府部门针对环保企业的长期发展问题，先后出台了一些税收政策，比如，环保企业在符合条件的情况下获得保护环境的项目，就可以减少一部分所得税，如果该企业在该情形下购置与保护环境相关的设备和仪器，也可以享受一定份额的税减金额［2］。在此基础上，如果环保企业被政府部门认定为高新技术企业，还可以享受一系列的所得税优惠政策。针对我国垃圾焚烧发电业务方面的相关政策以及增值税即征即退的优惠政策等也相继颁布，由此可见相关政策对于环保企业发展的重要作用。

（二）对税务管理制度进行完善

我国的环保企业要想在开展税务管理的工作过程中大幅度地提升税务的管理水平，就需要根据企业实际的发展情况对现有的税务管理制度进行合理的改善，并将改善的制度精准地落实到各个岗位中。对此，环保企业的首要工作就是改变工作人员的工作模式，促使税务管理人员在工作的过程中时刻谨记税务风险管理的重要性，让相关部门的工作人员能够积极参与到税务风险管理的工作中来，并通过企业组织的一系列宣传活动，通过分析，了解税收风险与企业发展的密切关系。另外，税务部门还要对员工的工作范围进行协调，以降低人为因素导致危险的可能性。

（三）建立税务风险的预警机制

建立健全税务风险的预警机制是保障各项监管工作可以顺利开展的关键所在，还可以在一定程度上对潜在的风险问题进行精准把控。具体的构建内容可分为以下三点。

1.拓展风险识别范围

扩大税收风险辨识的范围是建立和完善税收风险预警体系的第一步，企业只有将扩大风险辨识的工作做好，才能对实际发展中的潜在风险进行全面的把控以及精准的识别。有关部门可以对行业中平均税收风险指数进行深入的调查，明确各个业务的特征，从而制定出科学、合理的税务风险目标，并对税务风险的类型进行精准划分，使该企业在开展各项工作的过程中，能够有效识别工作中产生的税务风险因素，并通过各种手段将其解决。

2.准确评价税务风险

企业除了需要拓宽风险的识别范围，还需要结合风险类型对发生的风险进行问题归因，对可能影响环保企业正常运作的各种风险问题给予高度关注，对其进行风险影响排序和分类。尤其是环保企业处于当今的市场环境下，更要全面掌握环保企业的财务和内部信息，以准确地判断出潜在的税收风险，并在最短的时间内做出判断。寻找引发风险问题的原因的同时，相关部门还可以充分利用如数字模型、云计算等工具，精确地比较行业的平均风险和税收负担等相关管理数据，通过该方法，既能有效地判断税务风险的严重性，又能用数学模型对相关数据信息进行回归分析，找出诱导问题发生的成因，并制定出相应的防范对策。

3.开展全面的税务风险监控工作

对环保企业进行全面的税务风险监测，是环保企业有效落实监督管理工作的一项重要内容，主要包括税收筹划的合理性预测、监督政策计划的实施、企业的事后整改行为等。环保企业通过该方式，就能保证企业在进行税收管理的同时，及时地发现问题所在，并能在第一时间制定出有效的策略将问题解决，由此可见全面开展税务风险监控工作的重要意义。在监管的过程中进行多层次的监管工作，也可以起到很好的管理作用，环保企业通过对内外部监督进行充分利用，保障管理政策可以充分有效地落实，进一步提升环保企业税务管理工作的效率［3］。

（四）加强与相关部门的信息共享

环保企业涉税业务在实际的工作过程中需要与其他部门进行紧密的联系，因此企业要加强相关部门的信息共享工作，保障税务管理的时效性。例如，环保企业的物资采购部门无法完善发票的具体内容以及精准落实管理工作，这很有可能引发发票不能税前扣除的问题。环保企业要想避免该现象，就要认识到各个部门间的沟通与交流对于企业进行税收管理的重要性，加强各部门工作人员的工作力度，并在此基础上利用好现代科学技术手段，构建出科学合理的财务共享平台，从平台上整理各部门之间的信息数据。各个部门则可以通过这样的方式，高效地分享财务信息，有效地避免由于信息不对称所引起的问题与风险。这种方法也便于财务人员对各个部门的业务进行全面的了解，大幅度降低人为因素影响企业发展的风险概率。

（五）培养与引入税务管理人才

企业拥有专业的税务人员是保障企业稳定发展的关键所在，企业要意识到该问题为环保企业带来的重要影响。首先，环保企业要聘请综合素质较高的复合型人才。环保企业可以和当地政府以及高校进行联合，积极引进高校税务人才，缓解国家就业压力的同时，优化环保企业税务管理人才的结构［4］。其次，环保企业要扩大税务人才的准入制度。除了积极进行税务人才招聘之外，环保企业还可以选择外部招聘，聘请专业的税务管理人员，为企业的发展提供新的动力。再次，环保企业可以在企业内部成立专门的税务部门，使该部门做好合理划分权责的工作，明确税务部门的职责，落实税务责任制度，加强税务管理人员的责任意识，这可以培养税务管理人员的认真负责态度。最后，环保企业还要精准落实税务人员的培训工作，制订出严格的税务管理培训方案，并组织全体工作人员积极参与，从而帮助税务管理人员提升自身的综合能力以及敏捷性，保障环保企业中的税务工作可以有效展开。

（六）完善环保企业污染监测系统

针对环保企业为了获得国家税收政策出现的数据申报造假问题，有关部门要加强对环保企业的监管，联合环保企业建设污染监测系统。污染监测系统可以对环保企业的实际污染数据进行记录，能够实时掌握环保企业在实际工作中造成的污染程度，确保环保企业税务申报过程中数据的正确性，有利于环保企业顺利完成税收工作。

（七）提升税务管理的监督水平

环保企业作为一个新型的行业，在发展的过程中不免存在一些不成熟的管理问题，尤其是在税务管理方面，会存在很多的管理漏洞，因此，环保企业通过有效识别和评价税收管理中的问题，有助于管理者以最快的速度发现税务管理中存在的管理缺陷，并有针对性地对该问题制定改进政策，从而全方位提升该企业的税务管理水平。对此，环保企业可以成立一支专业的风险控制队伍，通过科学的方式控制企业的税务管理风险，在条件允许的情况下，企业还可以建立风险管理部门或者审计部门，并不断聘请具有专业知识和技能的相关工作者，对企业开展的税务管理工作进行有效监督，实时监控税务管理工作的整个流程，从而大幅度降低税务管理的风险。

三、结束语

综上所述，在当今经济快速发展的行业背景下，环保企业更应该全方位地意识到税务管理工作在本企业发展中的重要作用，通过各种途径提升本企业的税务管理水平，从根本上引导相关工作人员树立起税务风险管理意识，提高管理人员风险管理的整体素质，促进环保企业能够朝着更为广阔的发展道路前进。

参考文献：

［1］蔡玉帅.税务管理在环保企业中的运用浅析［J］.中国总会计师，2021，（12）：165-167.

［2］周亚婷.浅谈税务管理在环保企业中的应用［J］.中国集体经济，2021，（25）：94-95.

［3］秦歡欢.我国环保企业税务风险管理问题研究［D］.导师：刘德成.河北经贸大学，2021.

［4］胡红.环保企业税务筹划问题探究［J］.新经济，2016，（06）：102-103.

作者简介：曹晔，女，1989年1月生，汉族，河北秦皇岛人，本科，中级会计师，研究方向：税务管理。