业财融合下的精细化财务管理模式分析

李欣

摘要：在市场经济快速发展的背景下，企业之间的竞争也日益激烈，企业要在市场竞争的过程中抓住机遇，就必须积极开展精细化财务管理，充分发挥出精细化财务管理在风险防控、运作效率方面的优势，并通过业财之间的融合，辅助业务高效、合规运行，以此来促进管理决策的正确率及经济效益的最大化。但是由于大多数企业并没有正确认识到精细化财务管理的重要性，不仅财务管理的基础相对薄弱，并且没有配备专业的财务工作人员，导致业财融合在具体执行的流程中仍然有许多缺陷，阻碍着企业精细化财务管理水平的提高。基于此，文章从业财融合的概述入手，探讨业财融合背景下企业实施精细化财务管理的重点，并提出企业精细化财务管理中存在的主要问题及解决策略，以供参考。

关键词：业财融合；企业；精细化；财务管理

随着时代与社会的不断发展，传统的会计核算制度已经无法充分满足新时代发展的基本要求，财务与业务之间的分离，只能为企业提供价值较低的服务，但是这种服务在将来极有可能被人工智能所替代。在业财融合背景下，不仅要求财务工作人员深入企业的业务，还需要利用专业技术来对业务管理理念与流程进行指导，将财务管理活动融合到业务的全过程中，实现企业财务管理的精细化发展，从而提高企业的经营效益及管理效率。为此，企业需要重新审视业财融合的意义与重要性，着眼于精细化财务管理的推进，加快完善业财融合发展体系，努力实现更大的突破与更高的经济效益。

一、业财融合相关概述

（一）业财融合的含义

业财融合主要是指在企业信息化科技运用的基础上，使生产经营和财务管理之间实现控制流、资金流及信息流等大数据的共建与共享，其主要目的就是为企业战略目标和经营管理目标的达成提供真实的信息支撑，进而为企业提供更高的经濟效益。从业财融合的实质来看，其重点是融合业务经营和财务管理，将企业内在资源进行科学合理地分配和运用，促进企业管理水平和运作能力的提升，进而促进企业在竞争中核心实力的增强。从业财整合的内涵来说，其主要包括财务分析、经营风险控制及其资源配置。首先，财务分析指的是通过整合企业的财务管理和经营，对经营的具体发展现状、优势等作出精准分析，并计算出企业在未来可能会面临的威胁与机会，从而帮助企业领导在制定决策时提供正确的信息，促进财务管理能力的提高，为企业的持续发展创造更高的价值；其次，风险管控指的是企业通过实施业财融合，能够加强业务部门与财务部门之间的联系，强化二者之间的信息共享、协作交流水平，以此来加强企业识别风险、分析风险、评估风险以及应对风险的能力，进而帮助企业有效避免风险；资源配置指的是企业通过实施业财融合，采用科学合理的全面预算手段，对企业内部的各项资源进行合理的分配，确保企业管理效率与经济效益的同时，充分满足客户的基本需求，从而为企业创造更高的经济价值。

（二）企业实现业财融合的重要意义

一是有利于企业实现财务管理的精细化。企业通过开展业财融合活动，加强财务部门与业务部门之间的协作共享、互通互联，财务部门所提供的数据能够为业务部门的工作重点与方向提供指导性作用；而业务部门所反馈的资料数据能够为财务部门的重点分析工作提供引导，从而实现业务与财务之间的深度融合，确保企业内部资源的合理配置。二是有利于企业实现经济效益的最大化。企业通过实施业财融合模式，可以帮助财务工作人员及时关注企业的关键、重点业务，及时跟进并了解业务的实时变化情况，以此来达到合理配置财务资源的效果。财务工作人员通过对企业各个环节进行分析，能够全面掌握企业指标的知识变化情况，并将其反馈给业务部门，确保业务部门对企业的经营活动进行有效的管控与及时的监督，有效避免风险的发生，帮助企业实现经济效益的最大化。三是有利于帮助企业提高风险管理能力。企业通过开展业财融合活动，能够将财务活动与业务活动统筹管理，从而达到业务范围全面覆盖、全员积极参与、全过程管理的目标，对经营活动过程中的重点环节进行实时的监督与管理，同时还可以及时找到业务环节中可能出现的风险，从而对风险进行有效的管控与监督，找出业务活动中存在的问题，并提出针对性的解决措施，帮助企业从根本上来避免风险的出现，确保企业的经营活动能够有序开展。

二、业财融合背景下企业精细化财务管理的内容

（一）内容精细化

精细化财务管理需要进一步丰富传统的财务管理内容，对财务核算分工进行细化，强调数据分析的能力与效率，为业务活动提供战略指导作用，在企业经营过程中充分发挥出决策支持的作用。例如，企业可以应用共享核算机制。在精细化财务管理的要求下，需要强化财务基础管理水平，强调企业内部资源的合理配置与协调，深化业务的转型与升级。现阶段，财务日常工作主要可以分为灵活的管理分析与规范的基础核算两部分，分别由财务管理中心与财务共享中心对其进行负责。为此，企业可以在重复性、基础性较强的财务工作中，将财务共享业务纳入到企业，将业务的资金计划、成本核算、财务报表分析等工作由财务管理部门负责；而财务共享中心主要负责资金结算、费用报销、往来对账等工作，以此来解决账户资金难以调度、资源配置不合理等问题。

（二）方法精细化

在业财融合背景下，要求企业大力建设财务信息化管理，以高度集成的计算机系统如ERP作为依托，以全面预算管理为核心，以控制风险为重点，以成本管理为关键，促进精细化财务管理效率与质量的提高。例如，企业可以积极建设智能管理系统，利用智能管理系统作为主线，辅助使用业务子系统，为财务报表的管理提供信息化技术支撑。例如，企业财务管理中常用的系统有MES、WMS仓储管理系统等，前者可以帮助企业在海量数据中查找产品出现质量问题的主要原因，并快速定位相关人员、材料供应商等；后者能够帮助企业实现仓库信息的精细化管理，协助物资管理人员快速完成作业，不仅解决了企业发货能力不足、管理混乱等问题，还能够极大程度上降低人力与财力成本，更加全面地整合企业的财务信息与业务流程。

（三）流程精细化

企业在积极应用业财融合模式时，也产生了一系列的偶发性的问题。例如，业务激增导致业务流程、审批权限出现了变化，目前的业务流程已经无法充分满足企业的需求；企业没有对业务流程进行及时更新，导致业务部门在与财务部门合作时受到了一定的影响，从而降低了工作人员的办事效率。为此，企业可以通过流程的精细化，在符合企业实际经营情况的基础上，从存货管理流程优化、应收管理流程优化方面进行切入。一方面，存货核算流程主要是指采购、库存等业务，通过对存货管理流程进行优化，使其转变为存货集中管理，集中采购、库存等环节的管理，实现业务活动与财务综合的统筹衔接。另一方面，应收管理业务与销售管理之间有着紧密的联系，可以强化企业对资金的核算与管理水平。通过对应收管理流程进行优化，可以有效监控企业的债权业务，如通过开展信用控制、应用账款管理、坏账管理等工作，加强业务部门和财务部门的紧密联系，实现企业经济效益的最大化。

三、企业精细化财务管理中存在的问题

（一）业财融合观念较低

企业领导者的管理方法、经营理念应随着社会的进步而不断更新，但是目前大部分企业领导者的管理思维与方式，依然停留在业务部门独立开展业务活动的阶段，具体表现如下：一是企业领导者与管理人员的思想存在一定的滞后性，在企业管理的过程中依然采用传统的管理模式，虽然在生产经营活动方面投入了先进的技术与自动化设备，但是对业财融合的理解依然不够透彻，错误地认为财务管理工作就是记账、算账，并计算出企业的盈亏。二是企业领导者与管理者未认识到财务工作的重要意义，从而导致财务管理工作的实施不够顺利，并且财务管理人员也无法从工作中及时获取相关资料，难以为企业管理者在制定决策的过程中提供真实的参考资料。三是财务工作人员的思想同样存在滞后性，没有与业务部门形成紧密的合作关系，日常工作中主要负责记账、票據核算等业务，并没有考虑到数据与实际情况之间的差距，缺乏提出问题并解决问题的积极性。

（二）缺乏专业财务人才

业财融合对财务工作人员的财务、业务处理能力提出了更加严格的要求，需要财务工作人员具备较强的综合能力及专业水平。现阶段，在业务规模快速扩张的背景下，企业内部缺少业务能力较强、组织管理能力较高的复合型人才，财务工作人员所使用的财务管理手段，已经不再适用于企业快速发展的基本需求，企业必须要有效解决以下几种人才缺失的问题。一是财务工作人员的综合素质较差，其主要原因在于财务工作人员所负责的岗位长期局限在同一个范围内，不仅无法对业务工作人员提出全方位的指导，并且在日常工作较为繁忙的情况下，忽略了自身综合素质的提高，没能意识到主动学习财务管理知识的重要性。二是企业内部迫切需要理解制造工艺流程、控制财务成本的专业人才，人才的缺乏将会直接影响到企业财务数据的真实性，其中都包含盈利预测数据、订单毛利分析数据等。

（三）管理制度不够完善

建立完善、健全的管理制度，是企业实现可持续发展的重要基石，更是保障各项业务活动顺利开展的核心。管理制度与体系的缺乏，将会导致企业管理人员安于现状，不会积极探索改善企业现状、提高企业管理水平的途径，严重降低了企业管理层的积极性以及创新性。具体而言，企业管理制度的缺乏主要表现为以下几个方面：一是财务监督管理缺位，企业内部没有建立单独的监督管理部门，导致财务管理工作始终处于缺位的状态，无法对企业财务管理起到一定的约束性作用，这样不仅会为企业内部增加风险发生的概率，如无法推进业财融合现象的发生，还会极大程度上降低企业在精细化财务管理方面的水平。二是财务管理体系的缺失，特别是忽略了人资机制的意义，在考核制度优化、企业招聘等方面，忽略了企业开展业财融合活动的基本需求，从而导致符合业财融合所需的人才数量不足，对于业财融合的顺利推进，无法起到积极性、指导性的作用。

（四）系统集成度不理想

一方面，目前大多数企业都引进了企业资源计划系统，以此来辅助精细化财务管理工作的有序开展，并且企业领导者充分认识到信息化建设的重要性，但是并没有在系统中完全体现出业务与财务的融合。与此同时，甚至有些业务部门对业财融合管理体系比较抗拒，认为其不仅浪费了大量的时间，而且还干扰了自身的工作进度，导致企业资源计划系统被当作产品进销存系统、或是报销系统进行应用，将全面预算管理工作规划给了财务部门。另一方面，企业内部的信息系统无法充分满足多角度数据分析与查询的需求，导致数据信息无法在各个部门之间得到实时共享，信息的传递效率、速度严重滞后，不仅加大了企业的经营风险，同时也在一定程度上对财务数据的全面性、真实性带来了一定的影响。在数字化时代不断发展的背景下，深入改革精细化财务管理体系，构建一体化数据库与信息传递推进，是提高财务工作效率、财务数据有效性的重要举措。

四、业财融合背景下优化企业精细化财务管理模式的途径

（一）重塑企业内部组织架构

为了保持企业在市场竞争中的核心地位，企业需要从本质上反思组织架构的配置，对企业内部的分工及职责不断优化，确保每位工作人员的责任与权利相匹配。企业在开展控制活动时不仅要兼顾全局，还需要在此基础上突出核心，针对关键的环节与事项采取更加严格的措施来进行控制，确保关键环节与思想不会出现任何缺陷。通过对管理组织架构进行调整，能够进一步优化财务部门与业务部门之间的联系，从而为财务部门的职能专业化、精简化提供稳定的平台。首先，通过建立混合矩阵式架构能够有效解决汇报关系所带来的风险隐患，保证各个部门之间的权利与责任适度分配，充分发挥个体之间的优势，这样不仅能够实现个体相互协作的效果，还能够提高信息数据的传达效率，进而达到集中管理与控制的目标。其次，由于财务组织体系覆盖到了财务管理工作中的各个层级以及岗位中，所以企业的组织架构合理性将会直接影响到控制措施的落实情况。一方面，可以将集中管控权利由财务管理部门负责，并明确规定财务管理部门的职责，由相关人员配合财务管理部门主管，做好现场检查、税务以及单据追踪等工作。另一方面，通过对财务岗位进行重新编排，能够有效解决分工混乱、岗位不匹配的现象，并且能够极大程度上提高财务工作人员的积极性和效率，促进财务部门战略目标的有效落实，充分发挥出精细化财务管理的监督与控制作用。

（二）完善精细化财务管理制度

精细化财务管理制度是建立在业财融合的基础上，需要对业务活动以及财务管理进行深度的融合，从而有效披露企业内部控制方面存在的缺陷，通过对各种措施进行改良，对企业财务管理工作的核心环节进行监督与反馈，从而实现业务与财务之间的协同合作，有效降低财务管理给企业带来的风险。首先，针对以往来款管理方面而言，需要对逾期款项的催讨流程进行明确，并建立责任人负责制度，将回款率与业务人员的绩效考核标准进行结合；往来工作岗位负责定期检查客户的还款金额以及时间，根据企业内部的坏账政策，将已经回收的坏账计算在核销报表内，由相关人员进行审批之后核销。其实，针对财务报告管理方面而言，需要有财务管理部门制定统一的财务报表编制措施，并对各类报表中的资料以及文字描述进行补充，并在报表中详细说明未能列举出来的项目情况，由财务管理部门主管审核并修改后，可以形成新的财务报告。最后，针对费用管理方面而言，需要由财务管理部门收集审核相关单据，并开展账务复核处理工作，保证会计处理准确、及时入账，确保原始凭证能够合规合法；针对备用金管理而言，需要明确备用金上限范围、审批流程以及还款期限，不予审批超额借款的行为，需要提交申请后由相关人员进行审批，成功审批后方可支取备用金。

（三）建立健全的绩效考核机制

在业财融合背景下，要求精细化财务管理的绩效考核指标与业绩相挂钩，避免出现绩效考核工作的“形式化”现象。通过对绩效考核机制进行优化，能够及时反馈企业战略目标实际完成情况，在结合预算成本的基础上，明确各个部门的考核标准，并制定合理的考核内容、奖惩措施，能够充分发挥出财务管理人员的管控与监督作用，将预算严重超标、成本效益异常的情况及时传递给绩效考核部门，在提出整改措施的同时，向企业管理层汇报实际情况。企业的绩效考核办法可以从考核维度、考核结果、薪酬福利待遇等方面进行制度：一是绩效考核维度优化措施，其主要由个人业绩目标、组织业绩目标以及个人综合能力方面所构成，通过分解企业经营战略目标，可以将精细化财务管理目标落实到各个部门中，并将个人业绩目标与岗位职责相结合，确保工作人员能够承担起自身的职责；二是绩效考核结果等级，为了充分发挥出绩效考核结果的激励性作用，保证工作人员能够积极落实企业的绩效考核机制，需要将考核结果与职工晋升、奖金分配、培训等方面相结合。这就需要企业为绩效考核结果制定具体的等级，各个等级有不同的奖惩措施。例如，考核结果最佳的员工，企业可以为其提供晋升、奖金等奖励；考核结果中等的员工，需要引导其积极参与企业的培训课程；考核结果较差的员工，企业需要考虑给予其待岗或降级处理。

（四）大力引进专业财务人才

建立一支高素质、专业化的财务管理人才队伍，能够进一步加快企业财务、业务之间的融合速度。由于业财融合在我国仍处于初步发展的阶段，并且各个地区、企业之间都有各自的特点，对于业财融合的推进缺乏完善的、标准的方案。为此，需要企业根据自身的实际特征，为财务管理人员提供良好的工作条件，重新定位并树立财务工作人员的权责，正确认识到每位财务工作人员能够为企业带来的价值，从而建立岗位与人才相匹配的财务管理队伍。首先，在业财融合有序推进的过程中，业务部门与财务部门需要共同建立与企业特点相符合的业务流程，主动听取其他成员的建议、提高业务理解能力，从而促使传统工作理念的创新发展，不断丰富自身的综合能力。企业财务部门应结合控制、管理与评价的职能，积极搭建学习型财务管理团队，在团队中定期分享工作心得、业务处理方法以及高效工作方式，并将财务管理人员的业务能力与绩效考核相结合，在企业范围内营造良好的学习氛围。其次，加强财务工作人员的信息技术应用培训力度，通过实施理论指导实践的方式，加强财务管理人员的实践能力，从而帮助企业更好地推进业财融合。与此同时，财务管理人员以及业务人员必须深刻认识到业财融合的重要性，使业财融合理念与企业文化有效结合，推动业务财务、共享财务的深度融合。最后，为避免出现人才快速流失的情况，企业可以对工龄为1～3年的员工提供转岗措施；对工龄为4～7年的员工提供轮岗措施，以丰富自身的工作经验；对工龄超过8年的员工重点培养，使其成为推动企业持续发展的储备管理人才。

（五）加快企业信息化系统建设

加快企业信息化系统的建设，是推动业财融合活动有序开展的重要前提。以信息化技术、信息系统为主要依托，提高财务管理数据信息的真实度，基于业财融合的精细化财务管理，要求企业必须持续改进信息化系统的建设。从信息化的角度来看，业财融合需要将工作人员的技能、大数据技术、监控关键点有机结合在一起，为推动企业经营活动的有序运行提供保障。首先，精细化财务管理需要以数据价值的挖掘为切入点，以人工智能技术的分析为要求，深入企业财务管理的基本需求，搭建企业内部实时共享的互联网数据平台，积极引进WMS、EC、MES等办公软件，促进工作效率与质量的提高，方便对关键信息数据进行追踪与管理，有效实现财务管理工作的智能化与网络化发展。其次，企业除了要强化ERP系统、会计电算化系統的应用之外，还可以通过建设“云会计”平台加强与其他业务部门之间的协作，实现企业内部资源的有效整合，并明确系统的使用范围与流程，在加强平台“互动性”的同时，充分利用互联网技术加强各个部门之间的联络，以此来有效解决“信息孤岛”“信息不对称”等问题，构建精细化财务管理、业务管理统筹体系。最后，企业需要注重大数据技术在收集数据、分析信息方面的功能，在条件允许的情况下，企业可以建立“大数据管理平台”，主要负责收集并分析各类数据，确保财务管理信息数据的精准性；若条件不允许的情况下，企业可以与第三方机构进行合作，这样不仅能够提高数据信息的分析能力，还能够达到降低经济成本的效果，利用大数据技术推进业财融合活动的有序推进。

五、结语

总而言之，精细化财务管理作为企业内部控制中的主要部分，对提升企业效益、控制成本费用投入等方面具有至关重要的意义。通过业财融合的推进成为实现企业财务工作精细化的重要手段，提高对业财融合理念的重视程度，并通过重塑组织架构、完善财务管理制度、建立绩效考核体系、加大人才培养、加快信息化建设等方面，推动精细化财务管理效率与水平的不断提高，确保企业各项经营活动的有序运行。

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（作者单位：神华科技发展有限责任公司）