加强财务数据管理 构建财务安全基石

程培新

当前，随着信息技术的迅猛发展，财务信息化已经成为企业发展的必然趋势。

财务信息化的快速发展和财务数据的广泛应用给企业带来了许多便利和机遇，但同时也带来了一系列的安全挑战，如数据泄露、网络攻击等。企业必须高度重视财务数据管理的重要性，通过有效的财务信息化策略和细致的财务数据管理，构建财务安全的坚实基石，更好地保护其财务安全，实现可持续发展。

财务信息化的趋势

云计算与大数据技术的发展对财务数据处理和分析方式产生了革命性的影响。在国务院国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中明确提到：“加强系统、平台、数据安全管理，筑牢安全防护体系。具备条件的企业应探索建立基于自主可控体系的数字化、智能化财务。”财务数智化提供了更强大的计算能力和数据存储能力，可为企业的财务管理带来更多机遇。

云计算技术为企业提供了灵活、可扩展的计算资源。通过将财务数据存储在云端，企业可以获得弹性的数据处理能力，根据实际需求进行资源调配。这样可以大大缩短财务数据处理的时间，提高效率。同时，云计算还提供了强大的数据存储和备份能力，确保数据的安全性和可靠性。

大数据技术则能够帮助企业更好地利用和分析财务数据。传统的财务数据处理通常只侧重于基本的账务核算，而大数据技术则能够处理和分析大规模、多样化的数据集。通过对海量财务数据进行挖掘和分析，企业可以发现隐藏在数据中的模式和趋势，提供更准确的财务预测和决策支持。例如，通过对销售数据、市场数据和财务数据的综合分析，企业可以更好地了解客户需求、市场趋势和财务表现之间的关联，优化产品定价和市场营销策略。

一些实际案例，对企业如何利用云计算和大数据技术提升财务效率和决策准确性提供了启示。

亚马逊（Amazon）的财务数据处理和分析案例。亚马逊是一个以云计算服务为核心的全球电商巨头。通过将财务数据存储在亚马逊云端服务（Amazon Web Services，简称AWS）中，并利用AWS的大数据分析工具，亚马逊能够快速、准确地处理和分析海量财务数据。这使得亚马逊能够实时监控销售、库存和成本等关键指标，并基于这些数据进行准确的财务预测和决策。

花旗银行（Citigroup）的风险管理案例。花旗银行利用大数据技术来改进财务风险管理。通过分析大规模的市场数据、客户数据和交易数据，花旗银行能够更好地评估风险暴露，并提供针对性的风险管理策略。例如，利用大数据分析技术，花旗银行可以实时监测交易异常和市场波动，及时采取风险控制措施，保护自身和客户的财务安全。

此外，人工智能和区块链等新兴技术也对财务信息化产生深远的影响。人工智能在财务领域的应用范围广泛，包括自动化财务流程、预测风险、优化资金管理等。例如，使用自然语言处理和机器学习技术，企业可以自动化进行财务报表的生成和分析，提高财务处理的效率和准确性。人工智能还可以通过对大量财务数据的学习，提供个性化的投资建议和财务规划，帮助企业和个人做出更科学的财务决策。

区块链技术也在财务信息化中发挥着重要作用。区块链的去中心化和不可篡改的特性，可以确保财务数据的安全性和透明度。例如，区块链可以用于实现安全可靠的财务交易记录和支付，消除了传统金融体系中的中介环节，提高了交易的安全性和效率。同时，区块链技术还可以用于供应链金融和合同管理等領域，提供可靠的财务信息和审计追溯。

智能技术对于财务信息的安全保障既有在基础设施级别的提升价值，同时也应该看到恰恰是因为机器学习能力的提升，使得交易过程中非结构化数据的处理、安全监管等环节逐渐成为新的课题。伴随RPA等技术的普及，以及现阶段“数据烟囱”的孤立和整合，客观上对于系统间数据安全的管理变成了一个新的信息安全“黑盒”区域，相关信息安全健康的管理手段、信息风险较之以往都有本质的区别。

云计算和大数据技术的发展为财务数据处理和分析带来了巨大的变革，人工智能和区块链等新兴技术也为财务信息化提供了更多的可能性。通过充分利用这些技术，企业可以提升财务效率、改善决策准确性，并进一步构建可靠、安全的财务信息化系统。

财务数据管理的重要性

财务数据管理是财务信息化中不可或缺的环节，对企业的风险控制和合规性具有重要影响。

（一）财务数据管理对企业的重要性和影响

1.强化风险控制。合理的财务数据管理有助于识别和管理潜在的风险。通过准确分类、归档和备份财务数据，企业可以更好地监控和预测风险，并及时采取相应的措施进行风险控制。

2.提供决策支持。财务数据是企业决策的重要依据。有效的财务数据管理可以确保财务数据的准确性和可靠性，从而提供可靠的决策支持。正确的数据分类和归档可以使决策者更快地获取所需数据，做出更明智的决策。

3.遵守合规性和法律要求，降低法律风险。许多行业和地区都对财务数据的管理和保护有严格的法律和合规要求。通过合规性的财务数据管理，企业能够更好地保护客户和企业的权益，避免法律风险。

（二）数据分类与归档的常用方法和原则

1.根据数据类型分类。根据数据的性质和用途，将财务数据进行分类，如会计凭证、财务报表、成本数据等。这有助于更好地组织和管理数据，方便后续的访问和分析。

2.按照时间归档。根据数据的时效性，将财务数据按照时间进行归档，例如按月、季度或年度。这样可以更好地跟踪历史数据，并便于审计和报告。

3.合理的文件命名和索引。为每个数据文件设定清晰的命名规则，并建立索引系统，便于快速查找和访问所需的财务数据。

4.遵循隐私和安全原则。对于敏感数据，如个人身份信息和财务机密，需要额外的保护措施。采用数据加密和访问权限限制等措施，确保数据的隐私和安全。

（三）数据备份与恢复策略的常见原则

1.定期备份。根据数据的重要性和更新频率，制定定期备份的计划。常见的备份策略包括每日、每周或每月备份。

2.多重备份位置。将备份数据存储在多个地点，以防止单点故障。备份数据可以存储在本地服务器、云存储或外部硬盘等介质上。

3.定期测试恢复。定期测试备份数据的恢复过程，以确保备份数据的完整性和可恢复性。这有助于及时发现备份故障或问题，并采取相应的纠正措施。

4.制订灾难恢复计划。针对可能发生的灾难情况，制订相应的灾难恢复计划。这包括备份数据的存储位置选择、数据恢复流程和人员责任等。

（四）数据权限与访问控制方法

1.基于角色的访问控制（Role-Based Access Control，RBAC）。通过定义不同角色的权限和访问级别，根据用户角色对财务数据进行访问控制。例如，财务经理可以访问所有财务数据，而普通员工只能访问特定的数据。

2.多层级权限管理。根据数据的敏感程度，对数据进行分级，并根据层级设置不同的访问权限。重要的财务数据可以设置更高的访问权限，以防止未经授权的访问。

3.审计日志与监控。记录数据访问的审计日志，并实施实时监控机制，以便及时发现异常行为和潜在的数据安全问题。

4.数据加密技术。对敏感的财务数据进行加密，确保即使数据被窃取，也无法被未经授权的人员访问和使用。

这里有一些相关案例和实证研究证明了财务数据管理对企业的风险控制和合规性的重要性。例如：

Wells Fargo的未经授权账户开立事件这起案例中，Wells Fargo银行员工未经客户授权开立大量虚假账户，导致涉及数百万客户的财务数据安全和隐私受到威胁。这起案例突出了数据权限和访问控制的重要性，强调建立严格的内部控制和监控机制以确保数据安全和合规性。

根据数据管理公司Iron Mountain的一项研究，85%的财务专业人员认为，数据管理和保护是企业成功的关键因素之一。另一项研究表明，优秀的财务数据管理可以帮助企业减少操作风险、提高效率，并提供可靠的报告和决策支持。

通过以上的案例和实证研究，我们可以看到财务数据管理对企业风险控制和合规性的重要性。合理的数据分类与归档、数据备份与恢复策略以及适当的数据权限与访问控制可以帮助企业保护财务数据安全，提高数据的可靠性和可用性。

筑牢财务安全屏障

信息时代的财务安全措施是保护财务数据和系统免受未经授权访问、篡改或盗取的安全措施。本文将提供一些关键的措施和实际操作指南，以加强网络安全、数据保护和内部控制机制。

（一）加强网络安全管理

1.构筑防火墙。使用网络防火墙来监控和控制网络流量，限制未经授权的访问。配置防火墙规则，只允许必要的网络连接和通信。

2.布置入侵检测系统（IDS）。部署IDS来监视网络中的异常活动和潜在的入侵。IDS可以及时发现入侵尝试，并触发警报以采取适当的措施。

3.使用安全审计工具。使用安全审计工具对网络和系统进行定期审计，以发现潜在的漏洞和安全风险。

（二）数据保护措施

1.定期备份。制定定期备份策略，并确保财务数据和系统配置的定期备份。备份数据应存储在安全的位置，并进行验证以确保可恢复性。

2.使用加密技术。使用强大的加密算法对敏感数据进行加密，包括财务数据、客户信息和登录凭据等。确保加密密钥的安全存储和管理。

（三）内部控制机制

1.分离职责。实施适当的分离职责原则，确保财务职能（如授权、记录和审计）分散给不同的人员，有助于防止内部人员滥用权限。

2.建立审计机制。建立定期审计制度，对财务数据和系统进行审计，以发现潜在的异常、错误或欺诈行为。审计人员应具备独立性和专业性。

2013年，黑客入侵了Target的网络，窃取了超过4000万张信用卡信息和7000万个客户记录。这次数据泄露事件给Target造成了数十亿美元的损失，包括法律诉讼费用、信誉受损和恢复安全系统的费用。这个案例强调了网络安全和数据保护措施的重要性，包括定期的安全审计、加密敏感數据和网络入侵检测系统的使用。

信息时代的财务安全措施需要综合运用网络安全措施（如防火墙、入侵检测系统和安全审计工具）、数据保护措施（如定期备份和加密技术）以及内部控制机制（如分离职责和审计机制），这些措施的实际操作指南有助于保护财务数据和系统免受未经授权访问和恶意活动的威胁。

未来，随着技术的不断发展，财务安全面临新的挑战。财务和业务的数据正在进行更加及时和深度的整合，相关整合对于企业而言，不只是财务信息安全单一的管理视角，还涉及从企业整体数据资源的角度整体审视数据风险。因此，企业需要密切关注新的安全威胁和技术趋势，并及时采取相应的安全措施。此外，采用人工智能和机器学习等技术来增强财务安全的监测和预测能力也是未来的发展方向。

财务信息化和财务数据管理对于财务安全至关重要。有效的财务安全措施可以保护财务数据、维护企业声誉、遵守法规要求，并减少潜在的安全风险。企业应综合考虑网络安全、数据保护、内部控制和员工培训等方面的措施，并密切关注未来的安全挑战和技术发展。

（作者为河南交通投资集团有限公司财务管理中心财务信息化主管；本文配图均由河南交通投资集团有限公司提供）