数字化转型背景下企业财务中台建设思考

徐 洲

(国网浙江省电力有限公司杭州供电公司，浙江 杭州 310016)

1 引言

随着全球经济的飞速发展，企业面对的内外部风险水平也在不断提升，消费者对市场的要求愈发严苛，个性化的需求层出不穷，企业的经营压力也随之增加。近年来，党中央、国务院印发若干政策为“数字中国”的整体建设规划布局，进一步夯实数字基础设施和数据资源体系，决策部署加快以数字化转型推动企业增强综合实力和核心竞争力，故如何提高财务数据的质量，加强企业管理的有效性迫在眉睫。

目前，企业中后端的管理相对稳定难以匹配前端业务的快速变化，此处产生的矛盾将成为阻碍企业发展的症结所在：不同部门之间的数据互联不畅、跨部门之间的业务合作不紧密、业务线和财务线协调阻碍重重，导致工作执行效率和灵活度低，容易造成公共资源的不必要耗费。因此，企业应当积极推动数字化转型，发掘各种业务数据的底层逻辑，挖掘财务数据的内在价值，充分打破业务和财务之间的隔阂，真正意义上增加企业的核心竞争力和商业价值，为企业可持续发展打下夯实基础。

2 财务中台的概念及由来

目前国内热议的“中台”概念主要来自华为、腾讯等公司提出的依托于大数据、云计算和人工智能等技术架构产生的创新型数字化管理运营理念，旨在拉通前端业务与财务数据之间的链条，以一种标准化的智慧形式实现业务数据可视化、可共享。陈新宇等(2019)指出，中台将企业基础、重复性高的业务流程进行标准化整合，其本质是展现枢纽作用和实现能力的共享，把企业林林总总的资源转化为易于前端使用的能力，进而为各项业务提供统一的服务。张庆龙(2020)提出，企业应当从实际业务出发，将中台技术应用于财务信息系统中，构建财务领域的数据共享服务中心，即财务中台。

财务中台一般包括业务中台和数据中台。业务中台对接企业前端业务平台，辨别出各个业务流程中涉及财务功能的关键节点，将具有相同业务性质的财务功能组合成一套通用的财务功能，致力于将业务信息数据化。数据中台对接企业前端来源不同数据，类似于一个巨大的数据仓库，对差异化的业财数据进行提取、分析和沉淀，提高企业财务数据管理能力。具体体现在对公司前端业务至后端财务的全流程进行拆分、梳理，把财务业务的不同功能单元进行整合，最终将涉及事务性、可复用、具有业务价值的财务功能按照通用的标准及规范优化融合成财务服务产品，以创新共享的运营模式提升数据的灵活性和可用性，支撑企业构建一流的财务管理体系。它的出现打破了业财因信息系统不同造成数据共享困难的现状，将企业内部相对割裂的各种数据进行归集整合、集中加工，剔除无效数据、打破系统约束，实现“业务与财务的同步记录、同步处理”，将业务流程数据化展示，同时为前端业务提供服务。

3 财务中台建设的重要性

在数字化时代推进建设数字中国的大背景下，加快财务专业数字化转型脚步是推动企业高质量发展的一条“高速公路”。企业要依托于自身发展现状和市场竞争环境，打造标准化、可共享的财务管理体系，充分利用好财务中台的优势，以实现业财数据由传统的孤岛化向深度智慧融合转变。

3.1 便于系统改造，发挥成本优势

财务中台的出现为企业消除不同系统间的数据壁垒，使财务系统和业务数据无缝衔接成为可能。如果对企业现在使用的信息系统进行全量改造，常常技术难度相对较大、需要考虑的系统建设面广，而且对于信息系统的重塑过程耗时很长，无法避免新旧系统“双轨运行”的情况，建设效率较低，容易出现系统建设过程复杂和资源投入浪费严重的问题。但是，企业建设财务中台能够在相对友好的环境下为业务数据和财务数据提供连接的桥梁，实现企业数据链路的“一体化”共享与贯通，进一步提升数据质量，同时为企业提供了相对快速低成本的创新能力，且不同系统间的过渡较平稳。

3.2 优于信息互通，促进业财融合

在财务中台构建企业层面统一的业财数据库，衔接各业务流程的驱动环节，从前到后构建业务至财务的关联关系网，满足平台业务实时处理和数据实时分析的需求，实现财务系统与业务系统无缝对接，整合同质化的数据信息，构建出智慧、共享型的业财一体化的财务信息化体系。财务中台依托业务中台和数据中台的相互呼应，沉淀业务能力和财务数据，在业务和财务之间起到起承转合的作用，汇集所有与财务相关的业务数据，灵活应对前端业务的变化，然后对数据进行检查、筛选、转换后传入财务核算系统，按需为后端职能部门和管理者提供服务。基于财务中台的共享理念，在实现企业内部各系统互联的前提下，还能联通银行和税务等外部系统，尽可能将财务工作需要的数据信息全部集中到平台，减少财务工作者的工作量。

3.3 助于数据加工，实现数据资产化

财务中台为财务管理提供高质量数据支持，通过把企业离散的业财数据整合到同一个信息系统中，使得财务人员可通过唯一的渠道复用或共享这些经过筛选的数据，极大提升了数据的准确性，减少了获取数据的时间成本。利用财务中台的技术能力推动财务管理体系由原先的历史数据分析向未来经营环境预测转变，从过去经营预判依赖管理人员的个人经验转向更自动、更可靠、更智慧的管理决策。同时，财务中台能够使业财数据真正用起来，将数据作为一项资产进行管理，充分释放数据的实际价值与分析效能，让财务数据融入核心业务为企业创造价值，最大限度地挖掘数据资源，基于对数据的分析治理和可视化输出，为管理者提供更专业、更可靠的决策依据。通过多维度数据查询和分析服务，及时发现企业经营管理过程中存在的问题，提前预警经营风险、建立风险缓冲区，从而为企业经营管理增值赋能。

3.4 益于环境监控，强化内部控制

根据COSO 内部控制五要素模型，建立财务中台重塑了企业财务信息系统构架，优化企业内部控制的设计框架。控制环境方面，财务中台高度融合业务与财务流程，实现从前端业务至财务的内部控制节点线上可视化，减少人为因素的影响，有利于企业革新良好的内部控制环境；风险评估方面，财务中台拥有更智能化的分析引擎，对各类数据进行穿透解析、科学分析企业经营过程中面临的不确定因素，增强企业风险识别、风险分析、风险应对的能力；控制活动方面，财务中台通过信息系统管控机制代替传统的手工线下备案监管机制，通过系统对业财流程的合规性、真实性、有效性进行把关，将内部控制贯穿于业务的全过程；信息与沟通方面，财务中台打破企业原有系统之间的藩篱，实现内部信息与数据之间的相互贯通，消除数据盲区，有利于信息与数据的传递及应用；监督方面，财务中台支持业务流程内部控制节点线上化自动流转，对企业的运营状况进行日常监控，提前分析和提示潜在风险，为企业监督检查提供便利，有助于内部控制制度落地。

3.5 利于降本增效，推动无纸化变革

财务中台实现业务流程线上化流转、附件信息云端归档储存，替代传统的纸质材料签字盖章、会计凭证打印装订等线下有纸化信息载体，最终实现无纸化办公。首先，企业通过无纸化办公能够减少纸张的消耗，既节约了打印、装订等环节的成本，又减少了档案管理的工作量。财务中台的数据查询服务又为企业提供便捷方式调用会计档案信息，便于财务人员使用相关信息，避免因纸质单据不便翻阅而造成的信息沉淀，有利于数据价值的挖掘和企业运营效率提高。其次，业务流程线上化流转实行全过程闭环流转的管理模式，缩小了人为操作的空间，通过标准和规则进行稽核校验和合规检查，大幅提升企业业务合规性和风险管理水平。最后，利用数字化技术实现业务无纸化流转，突破了时间和空间的限制，优化企业工作流程，释放大量人力资源，为企业提质增效赋能。

4 财务中台建设的难题

由于每个企业现有的经营管理能力、财务状况、信息化水平、组织架构及机构设置等相差甚远，受到传统管理理念的限制，企业在推进数字化转型中各项工作的开展会遇到诸多的阻碍，财务中台在建设、运营和推广方面也可能存在一些困境。

4.1 数据信息来源冗杂

现在的大多数企业，尤其是中大型集团企业，可能使用多套业财信息系统，数据在各系统中分散管理，并存在不同程度的质量问题。从企业管理的角度来说，跨系统、跨专业的综合信息获取难度大，信息复用程度低。受限于数据分析应用数量多而散、数据价值低，大量的数据分析仍依靠线下统计，从而对公司经营发展和管理创新响应不灵活、不敏捷，决策支撑不足。

4.2 系统技术支撑受限

企业的建设团队研发力量匮乏，导致财务中台系统功能开发不能达到预期，无法满足现有业务需求，如出现系统界面友好度不足、系统卡顿、数据丢失、配置缺陷、功能缺失等问题，会造成不可避免的阶段性功能倒退，影响财务人员的使用体验，甚至可能在公司内部产生舆论压力。运营机制执行不到位，又易导致系统出现的问题不能及时解决，特别是针对系统建设期未考虑到的功能性优化需求，往往开发的周期较长，存在短期内部分业务无法正常开展的风险。

4.3 专业人员储备薄弱

财务人员及相关部门技术人员数字化转型的意识不足，财务人员的综合素质和专业能力不足以在数字化转型过程中发挥关键作用，技术人员的配合程度不高，多数人员仍处于被动参与的状态。导致财务中台建设过程中出现的差异化和待协调事项在某个环节卡顿时间较长，相关方案和制度落实不到位，项目执行进度滞后。

5 财务中台建设的路径

基于数据中台建设的财务中台应当从企业整体视角出发，不仅是财务部门专业层面的技术革新，更是一次涉及全局的管理逻辑变革。财务中台建设顺应时代发展潮流，简化了业务和财务的操作流程，运用优质数据自动生成各种财务报表和管理报表、服务运营监控，不仅能够为财务人员的工作减轻负担，还提升了企业经营管理的效率效果。因此，每一个有意建设财务中台的企业都需要认真规划建设路径，打造完全契合企业经营现状的财务中台系统。

5.1 导入期初数据，注重数据质量

数据是财务中台的灵魂，数据的质量将直接影响财务中台在上线后应用的稳定性和有效性。而每家单位业务数据状况和与财务数据的衔接程度各不相同，企业应提前计划数据清理和初始化工作，包括企业级组织、供应商、客户、员工、银行账户等，进一步明确数据架构、数据标准、数据模型、数据集成规范等内容，为财务中台建设推广打下坚实的基础。同时，企业应当注重存量冗余数据的清理，以统一的标准对数据进行去重整合，逐渐厘清各项数据间的关系，对初始化导入的数据正确性进行核对，支撑高效的数据治理。另外，企业应当建立有效的数据治理机制，确保数据真实可靠、可理解、可验证、可使用，真正地把企业数据的内在价值挖掘出来，实现数据有效应用。通过形成单一的数据源，提高数据的准确性和一致性，杜绝数据重复录入、组织数据不贯通、数据质量不高等问题，为企业核心业务提供服务，从而提升企业的市场竞争力。

5.2 扩大服务范围，提高响应速度

纵观近些年财务中台的应用实践成果，企业建设平台的性能应逐步向管理成熟度和信息化水平更高的“大共享”迈进，进一步扩大其服务的辐射范围，跨越不同部门、不同层级、不同单位信息系统的界限。企业应深谙平台的先进理念，立足于构建企业级的数据中心，扩大数据连接和采集的范围，将财务、人力资源、采购等传统的业务数据集中于财务中台。基于平台强大的数据计算和分析能力，充分开发数据价值、提供有效数字服务，引领企业信息系统从功能导向型向价值导向型转变。此外，企业要重视可行性研究、整体规划设计和详细业务设计，做到沉淀可复用的通用能力、梳理可共享的业务流程、建设轻量化的平台架构，提升财务中台响应的敏捷性和系统运行的稳定性。

5.3 健全运营机制，保障平稳运转

第一，开展数字化变革势在必行，企业应当明确建设财务中台的战略意义，通过加大宣贯力度增加全体员工的数字化转型意识，统一思想，提升企业整体的参与度，将其定义为一项全员参与、多部门协同的项目。

第二，提升各类人员的专业素养，技术人员、业务人员及财务人员的有效沟通是推动各部门间联动配合、财务中台持续发挥作用的保障。

第三，建立问题及需求的管理机制，充分接收财务中台运行过程中发生的各类系统问题和功能优化需求，按对业务影响的波及面匹配成不同的紧急程度，有序解决各类问题及需求，建议企业同步开发符合现有规范的线上应用管理工具，保障平台业务平稳、高效、有序地运转。

第四，组建技术过硬的运维团队和负责可靠的监管组，运维团队主要负责解决运营过程中出现的各类问题及需求，监管组主要负责检查运维团队的工作质量，并按照相应的绩效考评制度进行考核，确保问题、需求的有效闭环。

5.4 聚焦用户需求，优化使用体验

财务中台运行过程中应当聚焦于用户体验，为用户提供定制化的服务，搭建的运营团队应当形成“以用户为中心”的工作流程，确保对各层级用户不同需求的及时响应和故障处理的无缝衔接，严把服务体验标准的下限，以提升用户的体验感。平台面向的应用对象不仅涵盖财务人员，还将各类职能部门及管理者也拉入使用范畴，不同的系统角色对应不同的系统权限。故企业应要求相关建设研发单位或部门站在不同用户侧的视角编写详细的操作手册或提供全面的培训视频，例如前端业务用户、财务用户、管理层用户角度，加深用户对平台的理解力。平台各项应用的建设均应当站在便于用户使用的立场进行开发，尽量减少用户使用过程中需要了解的细节，同时系统界面提供易于理解的信息，有效提高用户体验，充分展现财务中台对业财流程便利度的提升。

5.5 建立专业团队，完善协调机制

财务中台的应用始终贯穿于企业业务流程的全过程，高水平的专家团队对于财务中台的建设和运行是必不可少的。因此，企业应当选拔具备跨专业能力的顶尖人才组成专家团队，以有效协调建设过程中发生的差异化事项、落地各种建设方案或机制、应对后期运转过程中运维问题及需求。

专家团队的能力应主要集中体现在以下四个方面：一是具有业务和财务知识的融合能力，不仅具备过硬的财务、业务、技术、数据等多维度管理能力，还能够高效、精准的定位业务线和财务专业的结合点，消除业财之间现存的“盲点象限”；二是能够全面理解财务中台的框架结构，为财务信息化架构提出前瞻性意见，并具备对新兴科技技术的敏感性，时刻追踪行业科技发展的前沿信息，使平台保持技术先进性；三是具备一定的管理经验，能够针对运行过程中存在的不顺畅机制进行梳理，提升运营机制的运行效率和契合度；四是数据挖掘的能力，充分释放财务数据的服务能力，展现财务数据的增值潜力。

5.6 加强数智转型，做好组织革新

财务中台代表着新技术和新理念，不仅为企业带来迅速反应的能力，还能够帮助企业建立更高效的组织架构。传统的组织结构存在信息不对称的问题，业务部门信息需层层传递给管理层，降低了信息的时效性和可靠性，等到管理层做出决策时可能已错过市场机遇。而管理层向下传递战略时，往往受到代理问题的影响，决策有用信息可能不能及时传递到业务部门，且传递层次越多问题就越严重。财务中台可作为信息及时传递的介质，依靠强大的数据计算能力和信息加工能力有效解决上述问题，改善企业组织管理模式。财务中台能够实时接收各类市场信息、行业信息及业财数据，各业务部门也可以随时向平台传输信息，管理层能够及时从平台提取数据进行决策。

6 总结

在数字经济逐渐成为我国经济社会发展的重要支柱产业的背景下，越来越多的企业意识到数字化转型是促进企业可持续发展的必经之路，而财务中台无疑是数字化经济形态的结晶产物，数据链路简洁、源头唯一。通过财务中台系统，企业能够实现业财数据的全面共享、高效整合、释放非合理占用的财务资源，最大限度地提升了管理者决策的及时性和准确性，同时信息化系统极大减少了人工干预的机会，保障了决策的客观性和公正性。

因此，企业应当充分结合自身发展状况和战略，坚定深化建设财务中台的方针，多措并举克服建设过程中遇到的困境，抢抓数字经济发展新机遇，打造企业数据治理高效体系，加快建立数字化转型闭环管理机制，充分利用好财务中台系统的优势，打造业财融合的财务管理体系，保障企业市场竞争力的持续稳健提升，逐渐实现高质量可持续发展。