浅谈业财融合建设的路径

2023-11-19吴梅莹

上海企业 2023年11期

吴梅莹

业财融合即业务财务一体化，财务角色由“管账”转变成“管家”，从原先的“记录员”到“分析员”再转变成现在的“业务合作伙伴”，承担起服务与制衡的作用，并从整体价值链角度打破组织壁垒，形成不同项目组以降低业务部门与财务部门的独立性，使二者协同管理，最终通过精细化管理，让决策层能快速做出或变更决策，从而降低企业的潜在风险。

一、业财融合对公司管理作用

（一）满足企业精细化管理的需要

在波动的市场环境下，粗放型管理已无法适应，企业需要朝着精细化管理方向转变。而业财融合正是财务精细化管理的重要手段。在企业经营管理周期上，传统财务需要从简单的事后分析延伸到业务领域，贯穿事前、事中、事后的企业经营全周期，解决财务数据滞后问题。财务部需要参与到企业的投资、研发、采购、生产、销售各环节中，通过了解各部门和业务情况，既能够深入分析企业的经营与运行状况，又能够互通财务与业务信息，不断提升企业的管理水平，满足企业精细化管理的需要，避免财务分析脱离实际。

（二）及时识别风险，为决策者提供有效决策信息

财务人员没有深入业务，难以在第一时间掌握企业生产流程中的成本、费用，从而无法识别各环节的风险，也无法提供有效的策略建议。通过业务与财务的有效融合，财务人员能够更清楚地了解企业的业务流程及成本动向，及时、有效地识别各环节潜在的风险，及时和业务部门沟通，并将沟通结果反馈给决策者，从而消除潜在的财务风险。

二、业财融合的现状与问题

（一）缺乏业财融合的管理意识

当前，一些企业长期在“重业务，轻财务”的思想影响下，没有意识到业财融合的重要意义，部分管理人员甚至认为业财融合管理不会直接产生价值，对企业的业绩增长没有实质性帮助。有些企业还认为业财融合不仅会增加企业管理成本，加重企业负担。还会给员工增加工作量，容易引起员工的不满，甚至降低了工作效率。这些观点在一定程度上阻碍了业财融合建设。

（二）财务业务工作目标不一致

在企业经营中，业务部门的主要职责是完成既定的业务目标，因此，他们常常会忽视指标背后的成本，容易在业务工作中发生财务风险。同时，业务人员担心财务人员对业务层面不了解又监管太多，导致业务效率降低，无法实现业绩目标。财务部门在工作中更加关注如何进行财务报表编制、分析和财务制度管理，即使担任了业财融合职责，仍旧无法深入业务流程。双方在目标执行上的差异十分明显，这在一定程度上加大了业财融合的难度。

（三）相关配套机制尚不完善

在实际工作中，企业如果不能应用信息技术来助力业务与财务的融合，就可能导致财务部门与业务部门存在信息壁垒，从而影响业财融合的效果。另外，企业的业务发展模式十分多样，业财融合的程度也不同，有些企业的业财融合仅仅停留在形式上，缺乏相应的管理制度和绩效管理配套机制，无法发挥业财融合的功能和效益。

三、企业业财融合建设的有效路径

（一）贯彻业财融合理念

企业应让各部门人员认识和了解业财融合的作用和管理模式，从而真正将这一模式贯彻到实际工作中，具体可以采取以下几项措施：

首先，企业可应加强管理人员对业财融合这一管理模式的认可，让他们了解业财融合的应用意义及影响。管理人员在企业中能起到带头作用，从而促进业财融合建设在企业内部的顺利实施。管理人员认可这一发展模式后，也有利于他们结合企业实际情况去制定业财融合计划，从而推动企业转型升级。

其次，企业应定期在各部门召开宣讲会，使各部门人员，尤其是业务部门与财务部门的人员对业财融合有清晰认识，从而真正联动业务与财务工作，使企业实现精细化管理目标。

最后，企业应建立业财融合的文化，将业财融合文化与企业文化相结合，让这些文化渗透企业的经营管理中，这样既能够促进业务与财务的有效融合，又能够使企业文化得到发展。

（二）通过业财融合加强项目管理工作

从价值链角度去考量企业的发展，企业可以找到对业绩影响大的重要环节、重点项目，预测对企业未来有深远影响的业务，并对其进行重点管控。企业通过业财融合对重点项目实施管理，将财务管理前移到业务最前端和最末端，能够确保第一时间评估市场风险，把握市场机会。而对其他影响较小的业务，企业可将监督管理作为财务管理重点，保障合同端的签订风险在可控范围内，且各业务流程和收支按计划规范进行。

对遍布产业链各个方面的重点项目进行有效管理是企业进行业财融合工作的基础。那么业财融合是怎么通过项目管理参与业务的呢？以重点开发项目为例，在研发立项阶段，财务可以为审核研发提出立项预算，并评估可能产生的效益；在实施阶段，跟踪每一阶段的实际研发开支及预算差异，通过项目结项统计出项目实际开支额，评估实际研发成果是否达到预期。以重要生产线投产为例，通过对重大合同和市场分析的评估，财务根据投入设备计算投资回报率，对总体投资评估投资回收周期和预计市场风险；在项目实施过程中，除了提供项目各期效益情况，财务还需要对库存、设备的合理投入做出专业判断，是否有多备安全库存，存货周转率是否合理，设备利用率是否达到要求，产能是否有相应合同支撑。當销量出现波动，财务则需要迅速评估市场风险，考虑计提设备和库存减值。在项目的供应商和客户管理方面，通过业财融合，财务可以帮助企业选择更优质的供应商，促进采购定期和供应商谈判以实现降价目的，提出更利于公司的付款条件；当客户推迟付款，财务需推动项目组控制发货，催促回款；当生产线项目结束后，要尽快评估方案，如有需要索赔的，及时向客户提出，对于无法处理的做相关转卖、转产和报废，同时计算项目实际投资回报率。

（三）完善业财联动流程，建立相关配套机制

从目前实际情况来看，大多数企业尚未完善相关配套机制，业财融合仅仅停留在形式上与口头上，而没有实质性进展。因此，企业应当对此加以重视，不断完善业务部门与财务部门联动流程，构建业财融合体系，提升企业整体工作质量。

第一，企业可以结合自身实际情况，制定标准的财务管理制度，并将业财融合的管理模式融入其中，避免业财融合与企业传统的制度相冲突，从而有效促进业务部门与财务部门之间的协作。

第二，企业不仅可以在业务部门派驻财务人员，让财务人员利用其丰富的经验为风险控制、成本预算提供数据，也可以让财务人员成为业财融合团队的核心，不断完善业财联动流程，使业务与财务工作紧密结合，为企业创造更大的价值。

第三，企业应当健全业财融合保障机制，通过职责制度确定不同部门工作职权和审批权限，并将业务流程中的责任明确分配给员工，使人与责任相对接，保证业务及项目可以推进，避免相互扯皮。

第四，企业应当建立绩效考核制度，定期设立项目绩效考核指标，遵循项目周期特点，参考财务指标和业务指标来设立长期指标和短期指标，并对完成指标的优秀项目和个人给予奖励。

总之，业财融合建设对企业的发展具有重大意义，企业应当不断完善业财融合的配套机制，将业务与财务的动态融合落到实处，这样才能提高企业经济效益，助力企业未来发展。

（四）应用先进信息技术，推进业财融合建设

互联网与信息技术的不断发展在一定程度上提高了企业工作的效率与质量，但就目前来看，大多数企业尚未应用先进的信息技术来推进业财融合建设，因此降低了业务部门与财务部门的配合程度。事实上，先进的业财融合信息化工具多种多样，企业可以采取不同的方式来推进业财一体化建设，具体如表1所示。

一方面，企业可借助大数据技术，建立完整的业财融合信息系统，使财务部门能够及时获取业务数据，收集相关信息，业务部门也能及时掌握企业的财务状况，在一定程度上规避财务风险，提升与财务部门的配合度。通过构建信息平台，不仅能够大幅提升企业的工作效率，还能够加强业务部门与财务部门的协作，实现业财的信息共享。

另一方面，企业也可搭建财务共享平台，集业务流程梳理、数据收集、财务共享服务为一体，使业务部门与财务部门可以在同一平台上处理工作，便于信息的交互。随着时代的发展，信息技术已成为企业发展不可缺少的助力，企业要对此加以重视，通过信息系统、共享平台、ERP等管理系统来打通业务与财务之间的数据链接，完成数据共享，进而指导业务与财务工作，不断提升业财融合的效率。