《税法》课程教学存在的问题及教学创新探索

2023-11-12林颖

湖北经济学院学报·人文社科版 2023年9期

摘要：加强教学创新，提升学生的学习获得感十分重要。针对传统《税法》教学存在的教学目标设定泛华、学生主体作用发挥不够及教学活动形式单一等问题，我们围绕教学目标、教学方法、教学模式、教学组织、考核评价等方面进行了一系列改革探索，有效拓展了教学维度，强化学习过程管理，激发了课堂教学活力，培养了学生创新思维，激发了学生学习自主性，提升了学生分析和解决税收实务问题能力，较好地实现了融知识、能力和素质于一体的税法课程教学目标。

关键词：《税法》课程 ;教学创新;教学模式

《税法》作为湖北经济学院经管类专业的基础课和税收学专业的核心课，每年有近千名学生参与课程学习。为了提升学生学习的获得感，《税法》课程组不断进行教学改革和创新，并于2023年4月成功获评国家级线上线下混合式本科一流课程。本文试图对湖北经济学院税法课程改革创新的做法进行总结，以期对其他高校税法课程和相关课程建设有所启发、助力国家一流课程建设。

一、传统《税法》课程教学中存在的问题

（一）教学目标设定主体错位，目标泛化，可考核性差

美国教育学家、心理学家布卢母曾经指出“科学地确定学习目标是教学的首要环节，有效的教学始于知道希望达到的目标是什么”。长期以来，传统《税法》教学目标设定至少存在如下问题：一是以教师为中心设定教学目标，忽视学生主体作用。教学目标往往站在教师“教什么”“如何教”的角度设定，忽视学生“学什么”“怎么学”等问题，过多地强化教师的教学设计，淡化学生学习感受。二是教学目标虚化，缺乏度量性、检验性。教学目标中多使用“了解”“理解”和“掌握”这类动词，教学目标笼统、抽象、空泛，导致课程教学目标虚化，教学设计泛化。三是课程思政目标欠缺，人才培养和专业课程教学协同不夠。传统教学普遍存在专业课老师讲专业，思政课老师讲思政，导致“知识传授”“能力培养”和“价值引领”目标难以有机融合。

（二）税法课程内容繁杂，变化快，学生的学习积极性不高

税法课程涉及税法基本原理、18个税收实体法和1个税收程序法，内容众多;各个单行法之间彼此独立，各章之间缺乏显性的逻辑联系，知识琐碎零散;现行教材多以税法条文直接呈现，缺乏必要的税法解读和案例分析，学生普遍感觉教材晦涩难懂。此外，现行税法改革频繁、新政不断。因此，学生学习的畏难情绪较大，学习积极性不高。

（三）教学活动形式单一，学生主体作用发挥不够，实践能力较低

培养学生税法解读能力和运用能力，是税法教学的重要目标。但由于部分专任教师涉税实践经历欠缺、税收实务水平不高，教学活动往往只能停留在理论讲授层面，理论与实践难以有机相结合。此外，由于内容多、课时少，为了赶进度，老师往往在课堂上唱“独角戏”、进行“满堂灌”，案例研讨和教学互动少。知识获取的被动、僵化，阻碍了学生主观能动性发挥以及创新思维拓展。

（四）教学评价体系不健全，以评促学效果不佳

长期以来，传统的《税法》课程教学评价一般由30%平时成绩和70%期末成绩构成，评价体系指标单一、内容不全，覆盖面较窄。而少数教师平时成绩评分的“随意”性，既挫伤了部分学生的积极性，也损害了教学评价的严肃性和公正性。此外，这种“轻过程、重结果”的考评机制，会诱发部分学生“平时不用心，临时抱佛脚”的投机心态，降低了学习效果。

二、教学实践中的具体创新举措

（一）对标课程改革三维目标，重构课程教学目标体系

按照教育部课程建设标准，结合学校“三有三实”人才培养理念和本课程所属税收学专业应用型、复合型人才培养目标定位，本课程重构了融知识、能力和素质于一体的教学目标体系。具体为：

知识目标：清楚各税种之间逻辑联系;明晰现行税法体系和税收征管流程;绘制主要税种思维导图;计算各税种应纳税额;填制主要税种纳税申报表。

能力目标：处理税法应用过程中的疑难问题;提出多税种综合案例的解决方案;办理纳税申报事宜;运用信息技术开展拓展性学习。

素质目标：树立牢固的税收法治观念，成为法治精神和税法忠实的捍卫者、践行者和宣传者，为建设社会主义法治国家服务。

（二）以提升学生学习知识的条理性和创新性为目的，开展教学方法创新

一是对琐碎内容绘制“知识树”思维导图，全面归纳串联知识“碎”点，构建了完整的税法知识体系和清晰的知识逻辑，增加了知识学习的条理性、系统性，增强了学生学习的方向感和指导性，激发学生的学习活力;二是为改变学习中不求甚解、死记硬背，以及由此引发的知识僵化、遗忘快的问题，我们自创“层层追问教学法”，激发学生学习探究热情，让学生不仅了解税法规定的“是什么”，更理解税法规定的“为什么”，培养学生从定性、定量、定时多维度探究知识本质。更重要的是，“层层追问教学法”，促进了学生理性批判思维和创新思维的养成，激发了学生的探究精神，培养创新思维和思辨能力;三是通过案例教学法，增强学习画面感、现实感，提升学习兴趣，培养学生知识应用能力，增强税收法治观点。

（三）以激发学生学习主动性为目的，开展教学活动创新

为提高学生学习积极性和主动性，我们开展“以赛促学”的教学创新活动。一是专门针对税法课程量身打造一年一次的“税务精英挑战赛”，为学生搭建一个学习交流和竞技平台。通过“参赛得积分、优秀获奖励”的方式，促进学生的全员参赛。目前该赛事已经连续举办11年，已成为在省内高校有较大影响的课程类赛事。二是通过该项竞赛活动，我们选拔了大批优秀学生参与到更高级别的赛事，并取得了良好的成绩。而这种榜样的示范效应，又进一步地激励了后续一届届学生的学习热情。实践证明，“以赛促学”不仅有助实现以老师讲授为中心向以学生自主探究学习为中心的转变，而且通过团队竞赛和荣誉奖励等方式，极大地提高了学生学习的积极性和主动性。

（四）以提升学生实践能力为目的，开展教学组织创新

一是自创“实务专家进课堂”教学方式，邀请税收行业实务专家进课堂，给学生讲授最新税改政策和征管实操，在实践教学的“校内化”和“课堂化”方面进行了有益探索。二是利用暑期社会实践，带领学生深入到税务机关、企业，开展现场教学，实现了实践教学的“校内校外”相结合。三是通过“以案说法”，加强对税法的理解，提升学生的税收实践能力。

（五）以拓展学习维度和自主性为目的，开展混合式教学模式创新

充分运用现代信息技术，借助“互联网+”，将税法课程从单纯的传统线下教学打造成“线上线下”混合式教学。按照线下导学、线上自学、线下补学、互学、拓学，以及线上促学的教学路径开展改革探索，取得了线上线下“形”混神“合”的良好效果。

首先，我们通过线下《税法开篇导学》，让学生明确本课程与其他必修课的关系及在专业中的核心地位，激发学生学习热情，同时告诉学生学什么？如何学？

接着，通过线上视频学习—过关练习—主题讨论依次渐进，让学生于学、练、思中理解和记忆知识，并通过强化过程考评，确保线上自学效果。

然后，我们对线上学情进行分析，找出学生知识难点和痛点;通过“生问师答”“生讲师评”和思维导图等方式，解答知识疑点、疏通知识堵点，强化线下补学。

最后，通过线上作业和单元测试开展温馨无声促学、检验学生的学习效果。同时根据学生对知识掌握情况，及时给予线上指导并进行教学反思，进一步调整优化后续教学，实现了从知识到能力到素质的递进升华。

（六）强化学习过程管理，开展教学评价的创新

为了改变传统教学“轻过程、重结果”的考评机制，我们借助线上线下学习行为数据，构建了由理论教学（10%）、实践教学（5%）、线上学习（35%）、期末考核（50%）四大指标构成的“四维”考核评价体系，变终结考评为形成性考评。学生普遍认为，该指标体系较为客观反映了学习实貌，提高了学习评价的精准性和公平性，强化了对学生学习的过程管理。

三、《税法》课程教学创新改革的成效

（一）学生学习的主动性和积极性明显提高

税法教学的改革和创新，加大地激发了学生的学习热情，学习活动参与度明上升，形成了“争着学、比着学”的良好氛围。近三年来，体系学生学习主动性和积极性的系列观察指标，如学生课堂抢答率、线上教学资源浏览率、讨论参与率、实践教学活动参与率、作业完成率和到课率均年年提升，其中学生课堂抢答率从43%上升到78%，实践教学活动参与率从62%上升到86%;线上线下参与教学讨论率从59%上升到84%。

（二）学生的创新思维和科研意识逐渐养成

逻辑严谨、层层紧扣的“层层追问教学法”，在培养学生解读税法解读能力和实践能力的同时，也明显培养了学生的创新思维、提升了学生的科研意识。近3年来，学生围绕税法完善和税制改革，获全国大学生创新创业立项4项、省级和校级科研立项7项，优秀毕业论文8篇。

（三）学习目标达成度稳步提升

在教考分离的背景下，采取创新教学的班级，最近3个学期的期末平均成绩分别为67.1、70.9和78.6，呈现逐年稳步提升的态势。同时，与传统教学班级相比，每学期平均成绩高出了5-8分。此外，不少优秀毕业生更是一次性通过CPA和CTA中的《税法》科目考试。

（四）学生的实践能力和创新意识日渐养成

近三年来，学生获省级以上大学生创新创业训练项目4项，多人参加“全国办税技能大赛”“全国本科税收风险管控案例分析大赛”等国家和省级课程类技能竞赛，获国家级奖3项、课程类技能竞赛国家级奖3项、省部级奖4项，获奖人次达30余人。

（五）教学创新受到相关各方高度肯定

主讲教师获评“全国优秀教师”，是学生网评的“我最喜欢的经院老师”。团队成员获包括校教学创新大赛一等奖等在内的近10项教学奖励，学生评教排序长期位居所在部门的前10%。

参考文献：

[1] 安美琴.税法课程的混合式教学模式探究[J].魅力中国，2021（9）：335-336.

[2] 朱静玉.《税法》课程的教学改革探索[J].财会学习，2021（13）：164-165.

[3] 关玉红，赵雅楠.高校《税法》课程教学改革探析[J].科技创新导报，2021（18）：220-212.