企业财务内部控制风险及规避策略研究

项珂

摘 要：在全球经济不断发展的背景下，我国经济也进一步迈入市场经济阶段，不同领域的竞争变得更为复杂，使得各大企业在财务管理及内部控制这一工作中产生了一定的困难，其中最为重要的就是内部控制制度的设立与管理。而内部控制无论在工作程度还是难度系数上都存在下降的情形，也正因如此，工作人员对财务内部的风险控制更为重视。如果不能采取更为高效的规避策略，就会对企业的未来发展和进步带来诸多负面影响，本文重点分析了财务内部控制的风险以及应如何避免它们的相关策略。

关键词：内部控制；财务管理；风险规避；策略研究

在市场经济的发展大环境下，各大企业应按照时代发展的规律和现状进行全面深化改革，通过提升自我创新技能来稳坐一席之位。但企业的竞争会因为受外部环境的影响而产生一定的财务风险，在此基础上应充分强化对内部的管理和控制力度，深入挖掘更强有力的防范策略来保障企业能够在新时期背景下长远发展，从而获得更高的收益和地位。

一、企业财务内部控制风险概述

企业财务风险具体是指在进行财务活动时，工作人员往往会受到各种潜在因素以及无法控制因素的影响，而导致本企业受到一些财产损失。在现代化管理背景下，很多工作人员通常将财务风险简单的理解为筹资方面的风险。但实际上筹资方面的风险只是财务风险中的一小块组成部分，企业在生存、发展过程中通常会较为依赖财务资金的平衡，当资金不再平衡时，就会在未来发展过程中产生许多财务问题，甚至会产生影响整个企业的生存问题。因此相关控制人员应努力根据企业的规定来完成风险规避工作，尽可能多的判断风险系数并优化财务管理环境，进一步帮助企业完成财务风险管理，完成既定目标的实现。而内部风险控制就包括了很多方面，其中有内部环境、企业筹资、企业生产和决策、企业投资以及企业担保等财务风险，它们都属于可以控制的风险因素。

二、企业财务内部控制风险的价值

（一）优化内部活动

对财务内部进行风险控制，主要是为了推动各项经营活动能够顺利开展，使企业内部资源得到合理配置并优化内部组织活动，通过采取一系列的措施去完善当前的管理模式，保证在信息化技术的发展背景下所收集到的不同风险数据和信息是真实可靠的。不仅如此，通过进一步优化管理内容并与企业的发展目标相对应，逐渐提升企业在市场中的发展地位，减少财务风险的发生概率并提升企业经营效益，使得企业在工作中的利益最大化。

（二）减少风险问题

为了进一步满足现代化企业的发展需要，应加强对内部风险控制机制的创设和完善，这样做的主要目的是为了及时优化相关制度在风险控制方面所存在的不足。通过完善具体的内部管理工作水平来减少风险问题，保障企业能够在新时期发展背景下得到稳定化发展。在此基础上应创设更加合理的风险规避机制，以此彰显内部控制工作所存在的优势。

三、影响企业财务内部控制风险的因素

（一）缺乏相应规章制度

由于很多企业内部缺乏完整的风险控制制度体系，在发展过程中很可能导致内部风险问题频频出现，从而为企业的发展带来一定的不良影响。并且，一些财务管理人员、工作人员也没有真正意识到财务内部风险控制对于企业发展的重要意义，他们仅仅关注着财务内部控制的表面制度是否完成，而没有想到规章制度的创新与完善。这就导致在企业发展过程中无法迅速辨别每次风险发生时应采取的补救措施，也就不能与其他拥有相同产业的企业进行协同发展。

（二）缺乏人员整体认知

在各大企业对员工开展财务内部风险控制管理过程中，管理人员很少能够意识到控制风险的真正问题，他们只是片面、主观的认为财务内部的危险很少会发生在本企业中，或者认为已经做好了充足的准备去防范这些危险的发生，这种主观的认知会给企业内部的风险带来可乘之机并提高风险发生的概率。

此外，还有一部分员工并没有听取管理人员所提出的风险控制策略，在企业出台有关财务内部的控制风险防御制度后，并没有认真遵守。久而久之，企业上下都会降低对风险控制的警惕性，从而“助力”风险发生系数的提升。

（三）缺乏内部监督机制

在我国经济迅速发展的背景下，很多企業内部仍然没有改变以往传统的监督机制，一味地因循守旧只会为企业带来更大的危害和风险。还有部分企业在监管内部时或多或少都存在着监督机构设置不合理、监督管理人员的设置数量明显减少等现象，这些都会对企业财务内部控制带来不可忽视的风险，对他们先前制定的监管机制的发挥也有着极大的阻碍作用。

此外，很多企业在开展内部管理时存在形式化问题，只是做表面工作，只有在政府检察人员例行检查时才会严格遵循所制定的监管机制。这些问题都导致无法真正保证企业监管机制的有效性，同时，如果企业工作人员一直认识不到监管机制的重要性，那么在对待财务内部控制风险的问题上就会毫无头绪，无法形成科学合理的管理体系，最终导致内部控制风险的发生概率大大提升。

（四）缺乏风险控制体系

各大企业在运营过程中应积极对外进行市场拓展，才能保证今后在市场中的地位不被动摇。而企业所处的内部环境具有多边性，如果相关管理人员没有对财务内部的风险控制进行严格监管和全面分析，就容易导致企业在发展过程中出现一些失误，甚至会增加市场运作风险，并造成不可预计的经济损失。当前企业在内部风险控制中得不到显著效果的原因之一就是管理人员并没有及时创设风险防控体系，从而在经营环境不断发展变化的同时并没有内部风险控制机制与其相适应。

由于企业内部所推行的控制体系不够完善，才会导致在系统监督、控制过程中总是将事前监督与事后监督相分离。此外，缺乏一定的控制机制也不能对内部的风险起到良好的监督作用，反而还容易忽视在市场交易中所隐藏的危机，为今后企业的收益带来巨大的经济损失。

四、企业财务内部控制风险规避策略

（一）补充完善规章制度

由于企业内部的风险控制工作必须辅以行之有效的规章制度，那么在企业发展过程中就应补充并完善相应的防范制度，通过提升管理人员制定的规章制度来对其进行优化、改善，通过系统性梳理防范风险整体流程来实现管理效率的提升。

1.完善风险管理机制

管理部门在改善控制风险的规章制度时应在法律允许的范围内，在内部创设更为合理的风险管理机制，并在其他人员的同意下，共同规划出科学的风险识别方案，以此提升企业面对风险能具有针对性规避的意识和能力。在社会经济发展的新时期背景下，管理人员应重点强调财务内部控制工作机制和责任制度的创设重要性，在企业内部充分落实后形成一种良好的工作氛围，以此来帮助各个部门的员工都能形成互相监督、互相帮助的良好氛围，让他们在人传人现象中转变对风险防范的固定思维，进而为内部风险管理机制的有效落实提供推动力。

开展内部控制风险体系还应从宏观方面去注重企业内部组织结构的创设和完善，保证在组织结构设置后能提升工作时的规范性，帮助员工增强管理风险的执行力量。同时在防范控制风险的基础上应避免一些风险发生因素的出现，通过开展一系列有关“发生因素”的普及活动来让企业中的每位工作人员都能充分认识到财务活动中容易导致风险的一些形成因素。在此基础上，管理人员还可以采用反馈性的控制机制，对财务活动的方方面面进行监督、管理时会积累一些控制经验，通过集体性的交流和反馈来采取更高效的措施消除影响因素，从而帮助企业内部增强财务风险的防控水平。

2.完善法人治理结构

首先，在完善企业的法人治理结构时，应重点关注自身内部控制监督作用的充分发挥。与一些公司相比而言，其他公司的独立董事在董事会中所占的比例较高，因此应更为清晰的认识到独立董事所要承担的法律责任，将自身的工作收入与其所要承担的风险相匹配，企业管理人员应提升对其进行监督的频率和力度，进而提升对一些公司中独立董事的处罚。此外，还应设置人才资源库，帮助企业选择从内部控制风险领域角度来看更有发展前景的人才来完成相应工作。

其次，企业管理人员还应在董事会下创立更有专业性的管理委员会，来负责企业运营中所出现的一些财务内部控制事项。例如设置有关控制风险的管理委员会，通过分析控制风险数据并有效识别风险产生因素，以此来做好风险防控工作，将每次的风险信息及时传输到企业的各个部门中。

3.完善信息化制度建设

当前我国的科学技术水平不断发展提升，企业在开展财务内部风险控制时也应顺应时代发展方向，通过创设信息化的规范制度来保证控制工作的顺利实施。在新时期发展背景下，企业内部员工应在财务管理时使用创新型的管理系统来提升工作效率，但很多企业的防范风险机制还处于相对落后的发展阶段，这会直接影响到控制工作的实施水平。针对这一现象，企业应加强自身管理工作与信息化建设的有机融合，通过信息技术的应用来创设更加完善的市场监督测评系统，提供给企业中能够准确应用信息技术的员工使用。

在开展监督工作后，应对现有的一些隐藏风险进行排除和控制，对显露的风险进行测评后，认真分析其为企业发展带来的影响。在此基础上还应对风险管理模式的员工职能进行有效扩展，应用信息技术来增强风险控制信息传递的速度和准确性。在信息建设过程中应更加认真的分析风险信息收集中所存在的问题，比如风险信息间所存在的差异，并推动相关管理人员调整好相应的控制计划，运用信息技术做好不同部门间监管信息的沟通与交流。

（二）提升人员思想认知

由于企业财务内部控制风险的管理人员缺乏一定的思想认知，那么在今后的企业发展过程中应促使他们转变以往的传统认知，将风险防范水平控制在事先规划的预期水平内，并推动企业在内部风险控制方面奠定坚实的发展基础。在开展防范风险的主题会议中，管理人员应从企业发展的各个方面入手，着重强调自身对防范风险意识以及思想觉悟的提升。同时组织企业各个工作领域的管理负责人成立一个专门控制财务内部风险的部门，对风险控制的重要性以及风险所带来的负面影响进行定期宣传，目的就是让全体员工都对风险存在警惕性。

经过多层次的相互沟通后，各个领域的管理人员都能够逐渐打破自己以往在控制风险认知方面的局限性，深刻理解风险控制制度的内涵并加以准确应用后来提升企业风险防范能力。不仅如此，他们还应在遵循制度的基础上对其加以完善，通过分析企业财务内部控制风险的现状，再结合自己的管理经验来及时发现管理制度中所存在的空白。着重分析企业内部的战略发展目标并结合当前现有的工作进度、方案，完善各领域内部的监督部门职能，并提升监督管理力度。

当前在实际管理工作中，应加强对控制风险的预警机制设置，为了让监督部门的管理人员都能进行思想上的转变并明确今后的工作重点，应按照一定的顺序去实施创新型的监督管理方案，进而帮助企业财务内部控制风险的策略得到充分落实。提升员工防范意识的好处在于能够有效规避控制风险为企业带来的不利影响，并取得更高的经济效益。在防范过程中还应充分突出监督管理部门本身的自主性、独立性特征，在认真遵守我国经济政策的前提下充分发挥这一部门的监督职能。根据内部资金的流动比例以及企业的负债情况来及时发现其中暗藏的风险性，这也为管理人员的优化方案提供了方便，帮助他们在创设更为安全、科学的管理措施时形成较强的防范能力。

（三）建设监督控制体系

有些企业内部会因为一些原因而产生舞弊现象，那么就应当在企业中设立相应的审计制度，目的是为了保证员工不会出现错误和舞弊现象，进而推动企业内部控制效率的提升。如果有部门干涉审计工作，就难以保证监督控制体系的顺利进行，因此还应保证审计工作的独立性特点，这可以树立相关工作人员在审计时的权威。

（四）增进财务内部关系

通过增进财务内部关系可以有效的为后续财务风险控制工作提供有力的保障，同时也要推动在不同部门之间进行有效配合来突出风险控制的针对性。企业应根据自身发展方向与管理模式特征，更科学的组织管理阶层的员工对当前问题展开激烈讨论，从而形成统一的财务管理模式和獎惩制度，组织各部门的管理人员形成一个监督机构。对机构中的所有员工进行集体培训并提升他们控制风险的意识，久而久之企业将逐渐建立起他们之间的内部合作关系，但其中一人出现管理违规问题时就应给予严格的惩罚，从而保证企业内部形成和谐且严格的管理环境。

在此基础上，企业应在开展月末总结时融入财务管理的主题会议，当产生不可抗力时可以采用线上会议的方式进行专项研讨，让每位管理人员更清晰的认识到企业发展的现状，并要求财务工作人员汇报内部控制风险的发生系数。在互相分析和探讨后提出不同的解决方案并进行投票选择，以此来防范风险的发生。

五、结束语

企业财务的内部控制风险是当前经济发展背景下企业必须面临的弊端形式之一，风险控制管理工作的难度也逐渐提升，风险控制制度建设的重要性也逐渐被员工所熟知。企业应在今后的发展进步中加强监督管理力度，在企业内部创设良好的经营环境并设立内部控制风险评估体系，逐渐完善内部控制制度。在此基础上企业才能在日益开放的经济新环境中提升管理人才的综合素质，保障其有效规避财务内部的控制风险。

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