企业内控管理与财务风险防范分析

◎文/刘文娟

一、企业内控管理与财务风险防范的重要性

企业内控管理与财务风险防范是一项综合性的管理活动，二者在管理目标上有着很大的相似性，都是为了保证企业生存和发展。 因此，企业内控管理与财务风险防范应该同时进行。 在企业经营过程中，内控制度的建立是保证企业健康发展的基础， 也是企业实现可持续发展的必要条件。 而财务风险防范是指通过对企业财务活动的分析，预测未来可能发生的财务风险，采取相应的措施，降低或消除财务风险的发生，从而达到规避财务风险，保证企业经营目标的实现。

（一）规避企业财务管理风险

随着市场经济的不断发展， 企业的经营管理理念也在不断更新， 财务管理在企业经营管理中的地位和作用也在不断加强。 但是，由于市场环境的复杂性和企业自身特点，财务风险依然存在于企业经营管理中，这就需要加强企业的财务风险防范。 通过建立健全内部控制体系，能够有效地降低企业在运营过程中存在的各种财务风险，提高财务管理水平，推动企业健康持续发展。 在当前形势下，企业要想在竞争激烈的市场环境中站稳脚跟、保持稳定发展，就必须不断增强自身综合实力，同时加强对内部控制的重视程度。

（二）提高企业内控管理质量

随着市场经济体制改革的深入推进，我国企业的发展面临着更加激烈的市场竞争。 在这种背景下，企业必须重视内控管理质量，使内部控制制度成为企业管理制度的重要组成部分，通过完善的内部控制制度来规范和约束企业员工行为，促进企业经营目标的实现。 在提高内部控制管理质量方面，需要注意以下几点：一是要建立健全内控管理机构和岗位职责；二是要建立完善的内控管理制度；三是要建立健全内部控制体系；四是要对内控制度进行有效落实；五是要加强内部审计工作。 在内部控制体系中， 加强审计监督也是很重要的一项工作。 通过内部审计能够及时发现企业经营过程中存在的问题，并及时纠正偏差。

（三）加强企业内部控制，规范财务管理制度

随着市场经济的不断发展， 企业的管理制度同时也在不断地完善。 企业内部控制制度是企业为了确保财务管理目标实现、 保护资产安全完整、 提高经营效率和效益、确保合法合规经营，而建立的一套有效的控制系统和方法。 企业内部控制制度是企业内部各职能部门、岗位之间分工与协作的行为规范和准则， 它是企业经营管理的一项重要内容。 其主要内容包括：建立健全内部控制组织机构、明确岗位职责、规范授权审批程序、强化内部审计监督等。 通过内部控制制度的有效执行，可以保证企业资产的安全完整、财务报告及相关信息的真实可靠，从而提高企业经营管理水平和市场竞争力。

二、企业内控管理与财务风险防范存在的问题

（一）没有正确认识财务风险

很多企业都对财务风险有认识上的误区， 认为企业只要运营就必然存在财务风险。 很多企业认为只要不发生破产、倒闭，就没有任何财务风险。 这些错误认识的形成是因为缺乏对财务风险形成机理和财务风险损失的发生与发展规律的正确把握， 也是对企业生存与发展规律认识不足所造成的。 首先，企业在实际生产经营过程中，常常会遇到各种因素的干扰和影响，如市场环境、政策因素以及技术发展等，如果这些因素发生变化，就可能导致企业遭受财务损失。 其次，财务损失的大小取决于企业的经营状况，而不是取决于企业的资产规模。 因此，企业的财务损失是一个动态的过程，它受多种因素的影响，包括外部环境的变化、内部管理的缺陷、经营策略的失误等，这些都是造成企业财务损失的原因。 在这些因素中，最主要的是内部管理的缺陷。 如果企业的内部管理不善，就会导致企业的财务风险增加。

（二）缺少风险预警机制

内控管理的关键目标是要确保企业财务信息的真实性和可靠性， 如果在企业的生产经营过程中不能有效地利用财务信息，内控管理工作也就失去了意义。 目前，我国很多企业内部的财务管理制度都不够完善， 尤其是缺少风险预警机制。 这些企业在进行会计核算时，没有设置专门的会计科目，也没有建立相应的会计档案，导致企业的财务数据难以准确反映企业的真实状况， 甚至出现了虚报、瞒报的现象。 还有些企业的应收账款管理制度、资金回收制度、预算管理制度等存在缺失，不仅影响了企业的正常运转，而且还会导致企业增加经营风险，严重的甚至会造成企业破产。 因此，在企业运营过程中，如果没有合理地运用资金，就会造成资金链的断裂，甚至出现经营困难、濒临倒闭等状况。 这就需要建立完善的风险预警机制来对可能出现的问题进行预测和处理， 避免出现巨大损失。

（三）会计核算工作不规范

随着经营规模扩大，企业的生产经营活动日益复杂，企业内部控制制度建设滞后，内部控制缺乏针对性，导致企业财务信息失真、财务数据造假等问题。 这些问题严重影响了企业的经营管理效用， 降低了企业的竞争力。 并且，由于企业内部会计核算工作不规范，在一定程度上影响了企业的财务风险防范工作， 造成企业财务风险的产生。 会计核算是财务风险防范的重要内容，因此，在内部控制中要加强会计核算工作， 保证会计核算工作规范有序进行。 在实际工作中，部分企业内部的账务处理不够规范， 账务处理中存在很多问题， 如在账簿中出现重复记账、漏账、错账等情况，这会影响企业的内部控制效果。 此外，一些企业还存在成本核算不规范的情况，如在进行成本核算时缺乏完整性、真实性和准确性等，这些问题的出现会诱发财务风险。

三、企业内控管理与财务风险防范的有效措施

（一）强化风险管理意识

企业在内控管理中要对风险管理高度重视， 以防范风险、减少损失为目标，保证企业的经济效益。 首先，企业要不断强化财务人员的风险意识。 结合实际情况制定具体的财务风险防范制度， 将风险防范工作落实到实际工作中。 其次，企业要加强财务人员的内部控制意识。 企业内部控制工作与财务管理之间存在紧密联系， 而财务人员是企业内部控制工作落实的基础。 因此，企业必须要重视这一岗位，加强对财务人员的管理和培训，提高其风险意识和责任意识。 最后，企业要优化内部控制体系，不断提高企业风险防范能力，健全风险预警机制，明确岗位职责，从而降低财务管理中可能出现的各种风险。

（二）完善内部控制制度

企业要想从根本上降低财务风险， 就需要完善内部控制制度。 在企业内部控制制度中，包括预算控制、现金流量控制、资产管理控制、会计系统控制、成本费用控制等多项内容，这些都是企业财务风险防范的重要措施，可以有效地降低企业的财务风险。 首先，在预算控制方面，企业应该做好现金流量规划， 将现金流量合理分配到各个部门，进而实现对资金使用情况的合理管控。 其次，在现金流量方面， 企业还要加强对流动资产和流动负债的管理和监督，确保所有资产都能得到妥善保管。 最后，在企业内部应该建立完善的内部审计制度， 还要建立健全财务会计制度，定期进行内部审计，及时发现问题，防止财务风险的发生。

（三）建立健全信息系统

财务内控管理和风险防范均需要将企业的信息系统进行完善，构建一个科学、智能、高效的内控管理和财务风险防范系统。 具体而言，企业内部控制体系的建立，需将企业的各类信息数据进行合理的储存。 通过信息系统的建立，实现信息共享与交流，保障企业生产经营活动中所需要的数据。 通过对财务数据进行整合与分析，提升财务管理工作效率和质量，从而降低财务风险，提升企业内控管理和风险防范水平。 在信息系统中建立健全各项规章制度，需要完善的资金预算管理制度、风险评估制度、全面预算管理制度、内部审计制度等，以确保企业财务管理工作的有效开展。

（四）加强财务审计管理

随着市场经济的发展，企业的竞争日趋激烈。 为了保证企业正常生产经营，在财务审计中，企业要根据国家相关法律法规，建立健全完善的企业审计制度和管理体制，进一步规范企业财务审计工作流程， 使其适应社会经济发展的要求。 对企业的会计资料、业务档案、报表等进行详细的审查和评价，并按照有关规定进行审计结果报告。另外，企业还应加强内部财务管理制度建设，合理设置内部审计机构， 根据工作需要合理安排内部审计人员。 同时，还要对内部审计人员进行定期的培训和考核，并制定相应的奖惩制度。 并且，建立和健全财务审计信息系统，将企业生产经营过程中产生的全部财务数据和信息进行实时共享和储存。

（五）提升财务人员素质

企业要加强内控管理和财务风险防范， 必须提升财务人员的素质。 第一，企业要提高财务人员对财务风险的认识，重视财务风险的控制，让财务人员认识到财务风险的严重性。 只有认识到防范财务风险的重要性，才能从根本上控制和防范财务风险。 第二，企业内部要定期组织相关人员进行培训，让他们认识到财务风险的危害性，并对相关工作进行有效的控制和管理。 第三，企业要加强内部控制制度建设， 监督内控工作人员在执行过程中是否存在违规操作和舞弊行为， 如果发现有违规行为要及时进行纠正。

四、结语

总的来说， 企业内控管理与财务风险防范是一个相互影响、相互促进的过程。 只有通过对内控制度的不断完善，才能保证企业的健康发展。 因此，企业必须建立健全内控制度，加强内部控制体系建设，提高管理水平，增强风险意识，防范和化解各种风险。 只有这样，才能确保企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。