业财融合背景下企业财务管理转型研究

宋金敏

（作者单位：山高十方环保能源集团有限公司）

业财融合是现代企业财务管理变革的必然趋势，也是企业从财务会计到管理会计的必经之路[1]。业财融合作为现代企业管理的一种新模式，对企业的财务管理模式提出了新要求，也给企业财务管理工作带来了巨大的发展机遇。在这个过程中，企业财务管理必须进行转型，以适应新的发展趋势。然而，企业财务管理转型并非易事，面临着诸多挑战。基于此，本文主要探讨业财融合背景下企业财务管理转型面临的挑战，并提出针对性的解决策略。

一、业财融合背景下企业财务管理转型的意义

（一）优化资源配置

在业财融合背景下，加强财务管理转型能有效优化企业资源配置。这是因为在业财融合环境下，企业的运营信息和财务信息可以实时共享，这不仅提高了信息的透明度，也为企业决策者提供了更加全面的信息资源，使其可以根据实时的财务信息和业务信息，对企业资源进行科学、合理配置。此外，加强财务管理转型，还要对企业内外部环境进行综合分析，提前预见市场变化，预测未来的资源需求，从而提前做好资源配置计划，避免因市场变化导致资源浪费。

（二）提升决策效率

在传统的企业财务管理工作中，决策者通常需要花费大量时间和精力收集和整理财务数据，以便作出决策。而业财融合提供了一个平台，使企业的运营数据和财务数据能够实时共享，这为决策者提供了及时、准确的信息支持，极大地提高了决策效率。具体来说，在业财融合背景下，企业加强财务管理转型，实时提供各业务部门的财务数据，帮助决策者迅速了解财务状况，从而更快速、准确地作出决策。

（三）加强风险控制

在业财融合背景下，企业的运营信息和财务信息可以实现实时共享。领导层可以通过相关信息及时发现潜在风险，从而及时调整策略，防范风险。

二、业财融合背景下企业财务管理转型面临的挑战

（一）人才储备不足

财务管理转型对财务人员的综合素质和能力提出更高的要求，不仅要求其具备专业的财务知识，还要求其了解业务流程，能理解和解析业务数据。然而，现实中企业财务人员的专业素质和能力参差不齐，许多财务人员难以适应新的工作要求，这无疑给企业财务管理转型带来了极大挑战[2]。此外，在业财融合背景下，企业运营信息和财务信息数据量巨大，财务人员需要处理的工作量大大增加，这要求企业适当增加财务人员数量。然而，多数企业并未加大人力资源投入，导致财务人员工作压力巨大，工作效率难以提高，从而影响财务管理转型的推进。

（二）业财融合管理机制不够完善

企业要想提升财务管理水平，必须依托业财融合改进财务管理，即通过业务与财务的信息共享，在共同决策、共同行动中增进相互支持、相互理解。而这要求企业构建一套能适应业财融合的新型管理机制。但目前，部分企业由于管理机制不完善，难以将业财融合应有的作用发挥出来。首先，管理人员受到传统经营模式的束缚，并没有构建完善的管理机制，导致业务部门与财务部门在融合过程中面临很多问题。其次，部分企业虽然尝试完善管理机制，但由于时间、资金等问题，管理机制改革往往困难重重，部分企业的改革甚至停滞不前。

（三）业财融合信息系统建设不佳

首先，部分企业的信息系统建设存在技术滞后的问题。在业财融合背景下，财务人员需要实时、高效地处理和分析大量的业务和财务数据，这对信息系统的技术性能提出了较高要求。然而，部分企业的信息系统建设技术基础薄弱，无法满足业财融合的高要求，导致数据处理效率低下，信息共享难度大，严重影响企业财务管理转型的进程[3]。

其次，信息系统使用率低。虽然有部分企业建设了信息系统，但信息系统使用率不高，无法发挥应有的效果。同时，信息系统的运维和更新速度存在问题，这不仅影响信息系统的稳定性和安全性，也影响了其使用率。

最后，信息系统并未真正实现业务和财务的深度融合。部分企业虽然建设了完善的信息系统，且从表面看业务和财务数据都在系统内，但从深层次来看，数据的处理、分析和应用仍然是相对独立的，无法真正实现信息的一体化管理，这无疑给企业财务管理转型带来了困难。

（四）预算管理与业务融合不深入

在许多企业中，预算管理仍然处于相对独立的地位，与业务管理衔接不够紧密。在大多数企业中，预算编制主要由财务部门负责，业务部门的参与度不高，这导致制定出的预算目标不科学，难以满足业务部门的需求。此外，多数企业的预算管理执行力度不够。许多企业的预算管理仅停留在制定阶段，在具体执行过程中，由于监管缺失，常常超出预算，影响企业的财务健康。

（五）财务风险评估机制不健全

在业财融合背景下，随着业务与财务的密切结合，企业面临的财务风险日益增多，其复杂性和不可预测性也随之上升。尽管财务风险已成为阻碍企业持续健康发展的重要因素，但不少企业的风险评估机制尚不健全，难以为企业提供有效的风险识别、评估和防范建议。一方面，企业内部对财务风险的认识有限，导致其在制定风险管理策略时，常常缺乏前瞻性和针对性；另一方面，目前企业在风险评估方面仍依赖传统工具和技术，对于复杂的业财融合场景，原有模型的适应性和准确性有待增强。

（六）跨部门沟通不畅

业财融合要求企业内部不同部门实现高效、无障碍的信息交流与沟通，以保证业务与财务的完美结合。但实际上，许多企业仍然面临着跨部门沟通的问题。各部门之间的利益分化、信息不对称及历史沿革等因素，造成部门间的沟通存在障碍，从而导致业务与财务在实际操作中的融合程度不尽如人意。首先，部门间缺乏统一的沟通平台和规范，使信息传递时出现遗漏，影响决策准确性。其次，由于各部门文化和目标可能存在差异，部门间的信任度不高，信息分享的积极性不足。最后，即便企业建立了跨部门沟通机制，但如果没有得到上层管理部门的重视和支持，这些机制很难发挥其应有的效果。因此，跨部门沟通不畅，不仅制约了业财融合的深度和广度，还影响了企业财务管理转型的效果。

三、业财融合背景下企业财务管理转型策略

（一）持续加强人才队伍建设

首先，企业要严把招聘“入口关”，提升人才选拔标准，招聘具备业务知识和财务管理双重技能的专业人才。其次，做好员工培训工作，以丰富财务人员的专业知识，提高其职业技能，并鼓励他们适应业财融合新模式。企业还应积极与高校和研究机构合作，引入最新的理论研究成果和实践经验，丰富员工的知识体系，帮助其更好地理解和应对业财融合。再次，企业可以通过实习、项目合作等方式，为员工提供实践业财融合的机会，提高其实际工作能力。最后，企业应关注员工的个人发展需求，为其提供足够的发展空间和机会，激发其工作热情和创新能力，以提高员工工作效率，吸引和留住优秀的人才。

（二）提高对业财融合的重视程度

企业可以通过内部培训、讲座、研讨会等方式，广泛宣传业财融合的理念，帮助员工了解业财融合对企业的重要性。企业需要明确告诉员工，业财融合是企业未来发展的重要方向，是提高企业运营效率、提升决策质量、降低运营风险的重要手段[4]。企业首先需要从战略层面对其给予高度重视，明确将业财融合列为企业发展的核心策略之一。具体来说，上层管理团队需要率先垂范，通过日常工作、例会或专题研讨等形式，对业财融合进行持续的跟踪和推进，确保其在企业各层面得到深入落实。其次，企业应建立专门的业财融合工作小组或部门，明确其权责，并配备必要的资源。同时，企业也要不断调整和完善业财融合的相关制度和流程，确保其与企业的实际情况和发展需求保持匹配。最后，企业需要建立业财融合考核与评估机制，对业财融合工作进行持续监督和指导，确保其始终沿着正确的方向前进。

（三）及时更新业财管理体制

业财融合的实现依赖于企业内部管理机制的转变[5]。首先，企业需要对当前的财务管理体制进行全面审查，并根据业财融合的要求进行改造。这包括调整财务管理流程，优化财务管理工具和财务管理组织结构等。具体来说，企业可以设立专门的业财融合部门，负责推动业财融合的实施；可以引入先进的业财融合软件，提高财务管理的自动化和智能化；可以调整财务管理的流程，确保财务管理的决策更加科学、合理。其次，设置合理的激励机制，鼓励员工积极参与到业财融合的实践中来。例如，企业可以设立业财融合的目标，并将其纳入员工的绩效考核，也可以为在业财融合实践中表现优秀的员工提供奖励。

（四）进一步加强业财融合信息系统建设

第一，企业需要明确业财融合信息系统的功能需求，以便选择合适的信息系统。企业可以从以下几个方面考虑：数据整合能力、数据处理能力、数据分析能力、用户友好性等。在明确了需求之后，企业需要进行市场调研，了解并比较不同信息系统的优缺点，以选择最适合企业的系统。

第二，企业应投入足够的人力、物力、财力资源进行信息系统建设。企业需要有专门的团队负责信息系统的建设，包括系统设计、系统开发、系统测试、系统部署等各个环节。此外，企业也需要投入足够的资金，以确保信息系统的建设能够顺利进行。

第三，企业需要对信息系统的运行进行持续监控和改进。这包括系统性能的监控、系统运行的评估、系统问题的处理等。

（五）实施全面预算管理，助力企业科学决策

在业财融合背景下，全面预算管理的实施变得尤为关键。要成功地将预算管理与业务深度融合，首先要确立一个跨部门的预算管理小组，由财务部门和各业务部门的代表组成。这个小组的存在可以确保预算的制定、审查和监控都是基于企业整体的最佳利益。其次，鼓励业务部门主动参与。在业财融合过程中，企业应采取多种举措鼓励业务部门主动参与。再次，为进一步强化预算执行的严格性，建立预算与绩效的紧密联系至关重要。这种关联可以鼓励员工更严格地按照预算来执行，也为其提供了明确的方向和目标。最后，在技术层面，数字化预算管理的引入可以使预算制定、监控和调整更为高效。通过先进的预算管理软件或系统，企业不仅可以确保数据的准确性，还能实现快速反馈和调整。

（六）建立全面的财务风险评估体系

建立全面的财务风险评估体系，是确保企业健康稳定发展的关键。首先，企业应对所有业务活动进行风险识别，包括操作风险、市场风险、信用风险等，确保没有遗漏。其次，企业要对识别的风险进行风险评估，包括风险的可能性和潜在损失估计。同时，企业应建立风险限额系统，为每个重要的风险设置容忍度，超过容忍度的风险应得到及时处理。再次，企业应建立风险管理策略，包括风险转移、风险规避、风险减轻等，为每个识别的风险选择合适的管理策略。为确保风险管理策略的有效执行，企业还需要建立风险监控机制，对风险进行实时监控，一旦发现风险超出容忍度，即刻采取应对措施。最后，企业应确保全体员工对风险有清晰的认识，知道如何正确应对风险。企业应定期组织风险培训，提高员工的风险意识和风险管理能力。此外，企业还应激励员工积极参与风险管理，为及时发现风险和有效应对风险的员工提供奖励。

（七）加强跨部门沟通

为实现更高效的跨部门沟通，企业可以采取以下策略：第一，定期组织跨部门会议，以实现信息共享，解决部门间的障碍和矛盾。需要注意的是，要保证跨部门会议有明确的议程和目标，避免变成形式化的汇报。第二，建立沟通协调小组。由各部门的代表组成协调小组，负责处理日常工作中的跨部门沟通难题，及时协调和解决问题。第三，采用统一的信息共享平台。通过内部网站、企业社交平台或其他数字化工具，确保各部门间的信息流通畅通无阻。第四，设立跨部门项目组。对于需要多部门合作的项目，可以设立项目组。项目组由相关部门的成员组成。第五，建立快速反馈机制。当跨部门沟通出现问题时，需要有一个快速的反馈机制，确保问题可以及时被识别和解决。

四、结语

业财融合为企业财务管理的转型提供了新的契机。然而，这也对企业提出了新的挑战。只有通过持续的人才培养，更新业财管理体制，完善业财融合信息系统建设，实施全面预算管理等方式，企业才能有效应对这些挑战，从而推动企业持续、稳健发展。