财务人员数字化转型思考

□文/吴斌

（石化盈科信息技术有限责任公司 北京）

［提要］财务人员是实现财务数字化的核心，而财务数字化的发展决定着企业数字转型的进程。企业在数字经济时代完成数字化变革的关键在于财务人员，而现有财务人员的个人素质并不具备帮助企业完成数字化转型的能力。为了实现更深层次的数字化经济，本文立足企业财务部门数字化转型，找出现有财务人员在实现数字化过程中存在的弊端，并提出相应的提升策略。

引言

以网络技术为起点的互联网经济已经得到了充分的发展，而随着数字技术的升级，数字经济时代已然来到。“十四五”规划以及2035年远景目标纲要中已经出现“加快数字化发展，建设数字中国”的发展目标，而习近平在二十大报告中再次提到要加快建设数字中国，建成网络强国，建设现代工业体系。数字经济已经成为企业创新发展的新引擎。但当前企业人员对数字经济的认知并不到位，甚至认为办公信息化就完成了公司的数字化转型，使得数字要素没有真正进入企业生产要素行列，未能充分发挥数字经济潜力。数字经济并不是简单的信息与产业的叠加，更不是线上虚拟经济的代名词，而是以数字化的技术、数据、知识为生产要素，实现从原材料到最终成品乃至交付过程的全场景数字化的新型经济模式，最终目标是实现数字与产业间的深度融合，为企业创新发展注入新的生机。

信息化时代的来临促使企业开始数字化转型，因为只有通过数字化才能完成新时代背景下的管理战略转型。与此同时，企业业务已经开始向线上经济领域发展，通过互联网可以将企业经营范围大幅拓宽，互联网业务占据企业经营份额的比重不断上升，故，网络经济已经成为企业新的竞争点。疫情时期居家办公和线上办公模式的发展促使企业大力推进管理模式信息化，这为进一步推动公司数字化转型奠定了基础。但管理信息化并不能实现数字化，而是推动企业数字化转型的基础。当前多数企业已经完成了公司业务乃至管理体系的信息化进程，认为自身已经完成了数字化转型的目标，因此故步自封，不再深入推进信息化与公司业务的融合，陷入半数字化企业的发展窘境。这种似是而非的数字化转型非但无法提升公司的创新发展能力，甚至会阻碍企业原有管理能力的发挥，严重的会破坏企业本身的业务生态，给公司在新时代的发展蒙上一层阴影。

财务数字化转型是企业实现数字化发展的重要基础，通过财务数字化才能从企业内部贯彻数字经济发展战略，才能帮助企业从根本上完成数字化转型，而不是数字与产业发展两张皮。作为企业核心部门，财务部门的数字化转型成败将直接决定企业数字化升级成效。在公司战略、商业组织形式以及交易方式深受数字技术影响的当下，为保证公司业务可靠性，提升交易过程可信度，统揽公司局部性和全局性发展规划，需要深入推进作为公司资源抓手的财务部门数字化转型，帮助企业能够在数字时代维持收入规模的同时，保证资产负债率在合理范围内。作为企业天然数据中心的财务部门，通过数字化可以完成企业与市场环境之间的智能数据分析任务，为公司管理和决策提供数字预测支撑，亦为公司业务多维发展提供了更多的价值空间，极大地提升了企业在产业中的竞争潜能。尽管财务数字化转型可以为企业带来众多的竞争优势，但目前我国企业处在维持传统财务和实现财务数字化的艰难转型困境之中。对于财务部门而言，财务人员是实现转型的主力军，同时也是最容易出现问题的关键节点。

针对财务人员在财务数字化转型过程中的作用机制，我国学术界开启了广泛的讨论。张英明（2021）认为人才是驱动企业财务数字化转型的核心要素，传统财务管理使得财务人员陷入庞大的交易核算工作，不能适应信息化、智能化、数字化企业发展目标。段洪波等（2022）认为随着大数据、云计算、区块链以及人工智能技术的发展，财务人员已经无法满足数字经济时代财务数字化发展的需求。刘真平、章煜（2022）认为财务数字化转型在于利用数字技术对传统财务管理模式进行改造，使其不再局限于经验主义和纸质办公，从而实现财务全程数字化管理，而实现上述目标的关键在于财务部门自身数字化复合型人才体系的建立。严家友等（2022）认为现有企业财务部门虽积极借助数字化技术完成核算任务，但业财分离的矛盾依旧突出，企业财务无法真正实现与业务决策之间的匹配，其根源在于财务人员无法适应财务转型后的数字化理念。徐文伟（2022）认为实现财务数字化需要财务人员成为战略管理和财务技术以及数字能力的复合型人才，唯有如此才能真正发挥财务数字化的战略潜能，遗憾的是，当下的财务人员并不满足财务数字化发展所需要的人才质量。

通过对相关文献的分析以及对现有企业财务数字化发展的认知可以发现，财务人员是建立企业财务部门数字化的基石，面对我国起步阶段的财务数字化，现有的财务人员素质无法满足实现数字化过程中对人员的高要求。财务人员不能充分发挥财务数字化的潜能，更无法引导整个企业的数字化转型。故，如何在数字化转型背景下提升财务人员的综合素质，从而帮助我国企业数字化实现高质量发展，是当前亟须解决的重点问题。

一、数字化转型背景下财务人员存在的问题

财务人员是实现财务数字化转型的主导，而财务数字化又关系着企业的数字化，因此财务人员肩负着为企业开辟转型方向的重任。利用财务人员的多元化发展可以帮助企业规避政策不确定性带给企业的绩效损失。但面对艰难的数字化发展任务以及日益繁重的财务工作，如何实现两者的平衡而不顾此失彼造成额外的损失，是当前财务人员需要解决的问题。与此同时，财务人员自身的基础技能和意识观念并不能真正适应财务数字化的转变，由此造成了实现财务数字化过程中的诸多阻碍。

第一，财务人员缺乏数据整合分析能力。在传统财务工作流程中，财务人员的相关数据获取来自于企业部门，而建立相关数据库的企业则可以通过财务部门的后门端口获得企业的核心财务数据。这种有目的性的数据收集可以保证材料的真实性和可信性，但这种微量人工数据抓取的方式已经无法满足大数据时代财务部门的工作需求。财务数字化意味着可以利用数据帮助财务部门完成各种工作，但这也意味着财务人员需要处理大批量的数据。这种量级的数据已经无法依靠人工抓取的方式来获取有效信息，亦无法保证所得信息的准确性。这种情况下，对于财务人员而言，过去的工作方法已经不适应数字化时代，新的数据分析能力尚未得到培育，数据整理能力更加难以驾驭大数据这种规模量级。大数据技术赋予了财务部门获取信息的实效性，面对这种特性，财务人员的数据整合以及分析能力缺失将无法发挥这一优势，从而帮助企业做出合宜的决策，这将严重威胁企业的竞争力。

第二，财务人员数据管理能力不足。财务数字化转型需要财务人员具有较高的数据管理能力，并能及时从中发现有价值的信息。现实问题在于，财务人员更加习惯于传统的工作模式，利用企业部门上传的重要数据进行分析核算，在此基础上进行财务审计和统筹纳税，并不具有数据管理能力。对于财务人员而言，数据管理对其是陌生的领域，其本身具有的财务技能并不能提供大数据时代的管理技能，亦无法帮助其破开思维的迷障，找到未来的发展方向。对于企业而言，随着数字技术的全面引入，需要财务人员提供数据管理服务，并可以从企业级规模数据中完成风险识别、风险预测以及风险规避任务。面对这种工作需求，财务人员自身素质已经难以匹配相应职责。而随着财务部门在数字时代下所能发挥出的核心作用，财务人员转向管理岗位的趋势已经势不可挡，这种转变核心在于财务人员需要具有较强的数据管理能力，从而可以为管理决策提供数据支撑。

第三，财务人员相对封闭的信息环无法满足共享需求。由于财务部门掌握着企业的资金等核心资源，故其在企业中的地位相对特殊，很难与其他部门产生除财务外的往来。而公司更愿意财务部门减少与其他部门的交流，以保证财政安全，防范财务人员与其他部门人员合作谋取公司财产。秉持着这种理念发展起来的财务部门，自然难以与其他部门进行密切合作，而单纯财务方面的交流并不能满足数据收集的需求。与此同时，严格的业财边界同样阻碍了财务数字化发展，数字化并不仅仅包括财务数字化，也包括业务数字化，双方协同共生才能保证企业的数字化发展。当前财务人员更擅长财务领域，而缺乏对公司业务的认知。这种认知缺陷将在财务数字化发展中造成极大的危机，无法真正认识到业务数据的价值，很容易在数据分析阶段忽视重要信息，从而造成决策失误。财务数字化强调的是业财融合，业务数据在转型过程中扮演着重要角色，只有财务人员认识到企业实际业务的数据价值所在，才能实现业财融合。

第四，财务管理秉持传统核算理念，无法适应数字化转型。传统财务管理重核算、轻管理，注重的是对财务资源的审计，忽视的是对企业的管理监督。对于财务部门而言，其数据分析主要集中于财务部门，对于公司经营业务并不关注，财务管理更是仅局限于财务本身。财务人员在这种理念下更是不关心公司部门的业务数据，各自为政的管理模型已经深入财务人员的观念。在财务数字化转型过程中，首先需要对财务管理进行变革，核心内容就是拓宽财务人员对管理理念的认知，否则无法满足财务多元化、复合化的发展需求。当前部分财务人员对于财务数字化的认识停留在使用软件提升工作效率的层次，没有真正认识到蕴含在数字化转型背后的价值。这种低层次的数字化发展理念使得财务人员无法积极获取有价值的企业数据，低效率的平台使用方式严重浪费了财务数字化发展耗费的企业资源，错误的管理概念制约了数字化发展质量，严重违背了企业的数字化转型战略。

第五，财务人员缺乏宏观视野，无法利用数据实现对公司战略的支撑。财务人员对于数字化发展的认知多数停留在部门内部，认为通过转型可以提高部门工作效率，提升工作价值，改进工作模式，甚至可以完成个人职位的晋升。但从公司角度出发，相当一部分财务人员对于数字化发展的认识过于片面，并没有真正从公司宏观角度出发考虑数字化平台所能提供的战略价值。财务人员应该借助于数字化发展机遇，在公司创新发展战略的基础上，根据公司的商业模式，强化数据对企业投资决策、风险管控、经营发展的支撑作用。在保证企业资源与公司战略合理搭配的前提下，实现企业抵御风险能力，完成企业层面管理质量的飞跃。当财务人员的视野局限在单个部门时，不利于企业整体层面的提升，更加无法完成对外界环境变化的感知。而随着数字经济的发展，企业外部经营环境将面临更为严峻的不确定性，这种环境不确定性只能通过数据分析获知，财务人员现有的发展格局及视野并不能完成对数据敏锐感知力的培育。

二、数字化转型背景下财务人员素质提升策略

财务数字化转型需要时间的沉淀来完成最终的升华，而财务人员在这一过程中发挥着重要作用。作为财务数字化的主导，财务人员自身素质决定着最终数字化所能到达的高度。但对于财务人员素质的培养，需要循序渐进，不可一味地追求速度。因此，为了完成财务人员综合素质的培育，可以从以下策略出发：

第一，增强财务人员应用数据分析的能力。面对企业数据量急速上升的现实，企业应该利用现有条件完成对财务人员的数据分析能力培育。首先，与当地培训机构进行合作，完成财务人员数据分析软件的学习。通过应用软件可以快速完成财务人员初始培训，利用这一基础可以在后续工作中不断提升财务人员数据分析能力。其次，在财务部门举行数据分析能力比赛，并对优胜者进行奖励。利用比赛方式可以极大地激发财务人员参与的积极性，并在比赛过程中查余补缺，实现个人能力的快速提升。最后，将财务人员数据处理能力作为指标纳入个人绩效考核体系，以绩效工资奖励的方式完成对财务人员能力提升的激励。

第二，提供专项管理培训，改进财务人员对数据的敏感性。数据敏感性对于数据分析而言至关重要，缺乏数据敏感性，即使具有很强的数据分析能力也只是作为普通的数据处理人员，而无法对企业发展提供帮助。因此，需要改进财务人员的数据敏感性，及时从海量数据中发现有价值的信息。这种能力的提升并非一朝一夕就能实现的，需要借助高校完成对财务人员基本知识面的培养。通过与高校达成专项培训计划，利用高校所具有的全体系教学能力，让财务人员接触到尽可能多的领域，全过程了解企业运作流程。在完成培训后，财务人员需要通过实际工作不断提升数据敏感性，并在后续工作过程中持续开办培训班，不断进行知识充电，从而满足实际财务工作的需要。

第三，培育财务人员跨部门合作交流能力，推进业财融合进程。业财融合是实现财务数字化的关键，而财务人员跨部门合作更是业财融合的基础，只有财务人员真正认识到业务部门的工作内容才能在数据分析阶段更好地进行数据整合处理。故，需要培养财务人员多元化的财务分析能力，这种能力的提升需要财务人员亲身体验才能得到提升。因此，财务部门需要设置岗位轮值制度，每隔一段时间将财务人员安置在不同的业务部门进行现场办公，并要求财务人员在完成自身工作的基础上帮助相应部门展开业务活动，并将此项工作表现纳入额外的绩效考核体系中。通过亲身经历业务部门的工作，财务人员才能更好地了解业务部门所需要的资源配置以及数据特点，才能更好地完成业财融合，真正利用企业数据完成对管理决策的支撑。

第四，转变财务人员核算理念，深化数字技术对财务的支持。财务人员需要根据财务数字化进程转变企业核算理念，在传统核算技能的基础上，扩宽数字技术的应用范围，而不是仅仅将财务数字化认定为提高财务数据核算效率的工具。培育财务人员的数据管理意识，在标准财务数据的基础上，利用业财融合的契机，统一企业数据标准，建立系统化数据管理体系，以帮助财务人员及时把握业务数据，保证企业在市场竞争过程中的市场洞察力。培养财务人员对数字技术的应用能力，借助有关技术完成企业战略数据体系的建立，培养财务人员对重点数据的敏感性，并能根据部门需求协调不同部门间资源，同时帮助企业管理完成数据治理改革。

第五，培养全局视野，增强财务人员战略意识。全局视野的建立可以帮助财务人员脱离单独部门，立足整体，从而更加深刻地把握财务数字化对于企业发展的战略意义。当前，我国财务人员对于财务数字化的认识过于表层化，使得财务转型并没有真正发挥出应有的价值。为了树立财务人员的战略意识，建立更加宏观的认知，在构建财务数字化过程中，重视对财务人员思维的培训。首先，树立战略思维，让财务人员认识到财务数字化对企业管理决策的重要作用，以及在企业数字化转型过程中所能发挥的创新引导和风险抵御效用。其次，树立价值思维，财务人员应该透过财务部门职能的变更感受到财务数字化对于企业发展的价值，利用数据分析能力完成企业资源配置，优化资源利用率。最后，建立数智发展思维，明确未来发展规划，充分意识到未来只有通过智能化、数字化才能带领财务部门赶上市场竞争态势，从而尽早布局财务数智化发展战略。