财务共享模式下的资金管理体系构建

田霞／文

上海地江集团有限公司

企业若想更好地应对复杂多变的经济形势，必须转变财务管理模式，优化资金管理体系。在此背景下，国家纷纷推出有关政策，以促进企业加速实施财务共享。现阶段，国家有关部门不断深化改革，推进依法治国，也加强了对企业的监督。对于一个公司而言，财务是非常重要的部分，而公司的资金管理则是财务管理的重中之重。财务要控制好公司的资金，必须从风险、人员、流程、制度、管理等几个方面着手，这样既可以加强管理，又可以减少风险。在经营制度方面，企业要结合自身实际，建立与之相适应的管理体系，以保证资金的安全，必须将内部管理要求融入资金的各项管理之中，从而实现风险管理的规范化、制度化。

资金管理概述

资金管理现状

在全球经济一体化背景下，企业正面临严峻的挑战，对资金的管控要求也越来越严苛。在现行财务管理模式下，各分子公司建立了不同的资金管理制度，对资金的审批权限不会受到集团强力控制。财务信息不能在集团内部实现共享，无法及时掌握和分析信息，导致财务监督工作落后，出现个别企业员工违规使用资金、违规担保、大额挪用资金等问题。

资金管理发展趋势

首先，资金理念发生变化，把资金变成资源。随着经济不断发展，企业竞争日益加剧，资金作用也日益凸显。资金管理观念的变革，使资金管理从单纯的现金管理、资金流动管理、银行管理转向了对金融资源的管理。资金成为能帮助企业增值和实现企业战略目标的一种资源。此外，金融衍生产品的发展和信息技术的运用，也在一定程度上推动了资金、融资及投资的一体化发展。

其次，实行集中资金管理，开展分散化经营。资金分散导致企业在运营过程中资金透明度不高，明显缺乏控制力。由于企业具有较大规模和明显的资本流动问题，无论采用何种经营方式，集中管理资金都将是企业发展和资本运作的必然选择。

最后，资金管理支持财务决策和财务数据指标化发展，为企业正常生产运营提供资金，为决策者提供决策分析服务。决策者在进行筹资决策时，要预测资金收支、备付，结合资金计划实施情况进行差异分析。另外，需要有针对性地管理资金，实时反映资金信息，将业务和财务信息结合起来，统一数据标准，实时监测资金动态，这些都是企业对资金管理提出的新要求，也是资金管理的主要发展趋势。

财务共享模式下的资金管理体系构建存在问题及问题成因

财务共享模式下资金管理体系构建存在的问题

首先，资金管理体制存在缺陷。当前，部分企业财务管理制度还不完善，管理层对财务共享管理机制的理解不到位，无法及时有效地弥补财务管理制度存在的缺陷。另外，由于实行资金集中管理制度需要大量专业人员，传统财务管理部门难以高效处理资金管理问题，因此资金管理系统出现诸多问题。

其次，信息机制建设深度不足。在融资共享模式下，企业资金管理往往建立在成熟的信息系统之上，需要更高的信息化水平。然而，在资金信息化管理工作中，企业并未考虑资金集中管理问题，仅做到了基本的信息交流和信息处理，并未将财务资金管理工作与实际情况相结合。

最后，缺少综合预算管理平台。全面预算管理是企业开展预算管理工作的重要一环，综合预算管理平台可以为企业财务管理提供更精准的信息，有利于对资金进行有效管理。部分企业甚至未建立完整的预算管理系统，仅依靠人力开展工作，无法适应新时期资金管理需求。

财务共享模式下的资金管理体系构建存在问题的原因

首先，资金统一管理和资金分散管理缺乏有效的协调。在财务共享模式下，企业可以统一控制各个分公司。然而，许多企业财务共享中心存在资金集中和分散管理不充分的问题。例如，一些企业过度重视资本管理，总部管理权限太大，赋予分公司的管理权限较小，便会导致分公司相关人员的工作热情较低。

其次，基于管理功能和核算功能的专业化分工，使传统会计核算向“决策服务型”转变。在共享服务模式下，资金控制的安全性和有效性一直是难点问题，特别是在资金使用过程中，往往会出现一些效益不明显的问题。另外，大多数企业的资本经营都以“现金为王”，而企业现金流管理水平又是影响企业发展的关键，所以要推动企业发展，必须先提升企业资本使用效率。然而，诸多企业并不重视控制运营风险，无法保障企业现金流管理达到预期水平。

最后，资金统一管理实效性偏低。一些企业财务管理部门对资金管理工作缺乏有效监管，欠缺专业的信息平台，使得财务共享模式得不到有效应用，无法了解资金运用状况，仅能从报表中获得资金应用信息，很容易出现占用资金、滥用资金问题。

财务共享模式下的资金管理体系构建策略

明确财务共享模式下资金管理体系构建的战略目标

首先，实施财务共享，达到提升资金管理水平的目标。企业开展财务共享工作时，要有充足资本做后盾，加强对资金的有效管理。以财务共享思想为核心，明确企业资金运用方向。一是拓展融资渠道，以发行公司债券、同业拆借及发行票据供应链金融、区块链等形式融资。如若企业有实力，可以通过上市、并购等方式运营资金。二是加强银企合作，企业应加强与各大银行的业务联系，以增加信贷额度，并通过财务共享模式争取更多贷款。鉴于各发展阶段的资本需求存在差异，在发展过程中，必须动态调整融资方案，提高与各银行合作的能力。利用财务杠杆和金融风险控制方法，使各种融资渠道达到最优比例，以适应企业现实发展需求，同时降低融资成本。

其次，以财务共享为基础，有效处理“集权”与“分权”的关系。只有正确处理好集权与分权关系，才能有效激发员工工作热情。财务共享模式下既不能过分集权，也不能过分分权，必须抓住资金预算与回款权，从根本上强化对资金的有效管理。企业要根据自身实际情况，控制不同资金限额。财务共享模式下，企业要合理精简各子公司资金运用流程，使其在运作过程中拥有一定自主权，提高资金运作效率。

最后，加强对资金风险的有效控制。企业在财务共享模式下，须全面控制资金风险，建立健全预警机制，明确资金风险预警指标，尤其注意资金运用问题，关注金融市场动态，分析外部市场金融政策，运用多种资金管理手段进行风险防范。同时，做好资金预算管理，以实现对各部门资金使用情况的有效监控，做好资金风险预警工作，杜绝盲目投资，优化审批制度，合理控制资产负债率，减少资金潜在风险，防范出现过度融资问题。必要时，要对风险管理关键点进行分析，明确风险管理要求，将资金管理风险关键点和控制要求纳入企业日常经营活动中，使每一个员工都能意识到资金风险管理的重要性，进而提高资金风险管理效果，营造良好的资金风险管理环境，提升资金管理有效性。

推动资金管理规模效益的呈现

首先，实施标准化资金管理工作。建立统一的资金管理体系，主要完善业务操作指导、相关指导及管理方案等。同时，从价值管理角度持续改进企业业务，有效解决已完成项目中如材料账实不符、结算速度缓慢等问题。必要时，从制度层面着手，解决行政管理问题，如环节过多、程序冗长、权责不符等，从而为后期工作打下良好基础。

其次，强化资金规模管理手段。企业应特别重视资金规模管理，并将资产证券化要求与金融管理结合起来，有效增强企业资金管理意识。同时，在预算管理平台上，实施大规模资金的统一核算及预算，完善业务标准，进一步加大资金预算准入管理力度。在控制预算流程时，企业应确保成本和支出平衡，增强企业资金管理规划的科学性。

另外，建立完善的资金规模控制制度，提升资金管理标准化水平。若要建立健全的资金管理体系，必须全面梳理各项业务风险，并开展有效的内部控制工作。同时，合理划分各职能部门及内部控制措施，并将风险控制要求纳入企业管理体系，及时查找资金管理漏洞，以达到专项整治与检查要求。

最后，改善资金管理现状，提升资金管理实际效能。企业若要实现个性化服务，则需要健全共享中心，完善相关技术，重视应用信息技术，并整改远程支票、咨询服务及文件快递服务等内容，建立运转高效的服务咨询机构，切实提高资金管理质量和水平。

构建完善的资金管理框架体系

首先，最大限度地优化财务共享模式下的人员配置。对内要从各个部门挑选出具有一定专业素质的人才，并适当提升财务人员薪酬待遇，对于受到财务共享影响的财务人员，也要制订合理分配方案。在对外招聘财务人员时，要求对财务信息共享中心的管理需求有一定认识，并且要有一定工作经历。由于财务共享中心实行模块化管理，因此许多财务人员被限制在各自工作模式中，对业务模块之间的逻辑关系缺少认知，所以必须加强对财务管理人员的培训，不但要加强财务管理知识培训，还要培训财务信息化技能，从而使财务人员更好开展财务管理工作。

其次，要从现实出发，提升企业资金管理水平，必须加强对财务共享模式下财务工作的控制。财务共享中心应充分运用“收支平衡”原则进行资金管理，并在规定条件下，将超过一定数额的资金上交给财务共享中心。资金付款由财务共享中心分配，企业财务人员要按照资金需求，科学设定资金预算，多余资金要及时上交财务共享中心，财务共享中心必须严格按照预算系统分配财务经费。同时，加强资金统筹管理。财务共享中心要对资金进行集中管理，严格控制各部门缴款，加强对资金的有效管理，严格执行预算，减少外来资金沉淀，加强对流动资金的监督，减少资金使用中的各种风险，充分发挥财务共享中心的作用。以集约资金管理为先决条件，促进财务共享中心在控制风险的基础上，实现对资金的统一控制，通过合理计划提高资金使用效率。

另外，优化应收账款。在财务共享模式运作下，必须明确应收账款管理职责，并指定专人负责，以确保对所收款项的追踪和监控实效性。作为企业财务人员，必须明确应收账款职责，尽量减少赊销额度和缩短赊销期限，以免出现坏账风险。同时，不能收回账款的有关责任人需要承担相应责任，在财务共享模式下安排专业人员，加强对客户的催收。必要时，可以让企业法务部门进行处理。利用财务共享中心对应收账款进行统一管理，形成统一信贷政策，保证信贷工作的严肃性，从而有效解决盲目赊销问题，切实增强资金管理有效性。

最后，制定资金动态监督管理措施。多数企业建立的资金动态监督管理体系仅是一种形式，并未真正贯彻实施，使企业面临更大的风险。实行严密的资金动态监督管理措施，能有效避免出现财务人员挪用公款、伪造账目等现象，有效降低企业潜在财务风险。实施财务共享的企业大多是规模较大、子公司较多的集团型企业，所以必须加强资金管理，将各业务板块资金计划的审核和大额资金的审批权限、投融资权限等置于集团总部，分子公司根据自身经营状况上报资金计划，并就其日常经营的资金情况作出审批，在“集权”和“分权”之间寻求平衡，提升企业资金管理实际效能。在财务共享模式下，企业必须进行有效监督，不断更新和完善监督体系，保证企业持续健康发展。一方面，建立科学合理的监督体系，运用正确决策方法加以监督，以确保资金管理工作顺利进行。针对资金管理工作，企业要组建一支由高管组成的专项资金监察小组，由企业管理层共同参与，逐步提高监管可信度。同时，在实施资金管理工作过程中，要根据自身特点、发展目标和市场变化，适时调整资金管理制度，并时刻保持警觉，及时预测资金运行是否会出现问题，从而提高资金管理工作整体效率和工作成效。另一方面，加强对信息技术的应用，应用银企直连的系统或专业财资管理系统，加大资金管理监控技术支持力度，从而实现资金动态监督目标。

随着企业间竞争日益加剧，企业资金管理日益受到重视。然而，由于资金管理过程较为困难，多数企业普遍采用财务共享工作方式，通过统一标准及流程进行资金管理工作。实际上，许多企业构建的资金管理系统仍有一些缺陷。因此，在未来，企业必须加强对财务共享模式下资本管理工作的研究，并根据实际工作情况持续改进财务共享模式下的资金资本管理方法，提升企业资金管理实效，为企业长足发展提供保障。