利用审计结果加强行政事业单位财政预算资金的风险防控管理

牛艳艳

近年来，由于公共财政的重要性逐步受到重视，越来越多的行政事业单位开始注重财务管理。但是由于管理不善或者其他因素，行政事业单位财政预算资金的使用存在着很大的风险。这种风险会导致预算资金的浪费、滥用、挪用等情况。因此，加强行政事业单位财政预算资金的风险防控管理成为行政事业单位财务管理亟须解决的问题。

一、审计工作重要性

（一）审计概述

审计是指依据国家有关法律法规和审计准则，经过系统、科学、全面地检查、比较、分析、评价和总结审评对象财务收支、管理、内控等活动过程的一种公正、客观的监督和评价活动。审计作为一种有效的监督手段，对行政事业单位财政预算资金的风险防控管理具有重要作用。通过审计结果，对行政事业单位的财务状况和内部管理进行全面的检查和评价，实现对预算资金使用的监督和保障。同时，审计还可以发现行政事業单位财政预算资金使用过程中存在的问题，并提出解决方案。

（二）必要性

行政事业单位财政预算资金的审计是财务管理的一项必要措施，其主要目的是发现财务管理中存在的问题和风险，通过制定整改措施来加强内部控制和风险防控。下面是利用审计结果加强行政事业单位财政预算资金风险防控的必要性分析：

1.预算资金的安全性

随着财务管理科技的不断进步，预算资金的使用方式不断多样化，推动审计工作的开展可以帮助及时发现和解决潜在财务安全问题，防止预算资金被挪用或滥用。

2.加强财务管理

审计工作可以通过调查审核行政事业单位预算资金的收支情况，改进财务管理的制度和流程，进一步提升财务管理水平，增强财务监管能力。

3.切实改进预算管理质量

通过审计结果，制定积极有效的整改措施，从而提升行政事业单位预算管理的效率、质量和风险控制水平，促进财务管理的规范化和标准化。

4.可持续发展的必要条件

实施审计工作可以完善财务管理，避免各种风险，根据需求制订相应的整改计划，不断加强财务管理的标准化和规范化，从而将行政事业单位的财务管理推向可持续发展的方向。

5.协调执法监管人员职责

审计机构在审计工作中发现的问题，应及时向财政、纪检等有关部门反映。这样，执法监管人员可以协作，针对问题实施监管，形成强大的合力，提升财务管理的标准化和风险控制水平。

二、加强审计监督

（一）加强财务内部控制

行政事业单位在财政预算资金管理过程中，应该按照预算支出计划和财务预算收支管理制度的规定，加强财务内部控制，严格执行财务制度和财政专户管理制度。具体措施包括：1.建立健全审计制度，对财务收支进行定期审计，及时发现和解决问题；2.建立健全会计核算系统，确保资金使用情况真实、准确、完整；3.加强对财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务水平和素质，防止财务人员的过失和失误；4.制定完善的财务管理规章制度，明确权责和流程，堵塞财务管理中的漏洞；5.加强内部监控机制，实施财务自查和财务审查，确保财务收支的规范和合法；6.建立完善的经济责任制，对违反财务纪律和制度的人员采取相应的经济和行政处罚措施，形成风险防控机制。

（二）严肃查处违规行为

行政事业单位在财政预算资金管理过程中，如果发现违规行为，应该严肃查处，以确保财务收支的合法、规范和透明。具体措施包括：1.建立健全违规行为查处机制，对涉嫌违规的人员和部门进行调查和核实，发现问题及时采取相应的措施；2.对违规行为进行彻底的核实和审查，确保查处的决策与事实相符合；3.对严重违规行为采取处罚措施，包括停职检查、责令辞职、降职或撤职等行政处罚，同时依法追究法律责任；4.加强财务监管，确保财务支出合法、规范、透明，以防止违规行为再次发生；5.加强对财务工作人员的教育、培训和管理，提高财务工作人员的职业道德和工作水平。总之，加强行政事业单位财政预算资金管控对于预防风险非常关键，应该从管理、制度和文化等方面入手加以完善，以确保财务收支的合法、规范和透明。同时，对于任何违规行为都必须严肃查处，以示警诫。

三、加强审计意见执行

（一）建立审计意见反馈机制

行政事业单位在财政预算资金管理过程中，建立审计意见反馈机制是非常重要的一环。这个机制可以帮助行政事业单位了解自身财务管理的薄弱环节和问题，及时纠正错误，改进管理，以进一步增强管理风险控制。具体措施包括：1.建立完善的审计意见反馈机制，明确意见反馈流程，确保意见及时准确地传达；2.定期开展审计，审计结束后及时向领导和财务管理人员反馈审计发现的问题和解决方案；3.开展定期对财政管理工作的自查和审查，及时发现和解决管理问题；4.建立健全财政管理问责机制，对存在问题的事业单位加强监管，对违规行为严肃追责；5.将审计机构的意见和建议融入制度建设过程，制定相应文件或修改制度，及时纠正问题；6.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的工作素质，以进一步提高财政管理水平。总之，建立审计意见反馈机制是加强行政事业单位财政预算资金管控的重要措施之一，可以帮助行政事业单位及时纠正问题，改进管理，提高财政管理水平和能力。

（二）落实短期和中长期整改计划

加强行政事业单位财政预算资金的风险控制必须落实短期和中长期整改计划，具体措施包括：1.审慎选择审计机构，根据单位特点及预算资金使用情况，选择专业性强、经验丰富的审计机构；2.在审计前，建立相关的规章制度，明确预算资金使用的范围和规则，并将其贯彻落实到位；3.对审计结果进行认真分析，明确存在的问题，及时制订整改计划，并确定责任人和时间节点；4.落实整改计划，加强内部管理，健全内部控制制度，提高财务管理水平和效率；5.加强对预算资金的监督和管理，加大预算执行监督力度；6.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的工作素质，充分发挥财务人员的作用。总之，利用审计结果加强行政事业单位财政预算资金的风险控制是必要的，但仅仅会发现问题是不够的，还需要有明确的整改计划并落实到位，从而实现问题的根本解决。这需要行政事业单位对财政管理工作高度重视，认真落实相关制度和监管要求，加强内部管理和控制，建立有效的风险防控机制，以确保预算资金的安全和合理使用。

四、加强审计措施研究

（一）完善财务管理制度和流程

为了利用审计结果加强行政事业单位财政预算资金的风险防控，可以从以下方面完善财务管理制度和流程：1.建立完善财务管理制度，包括财务档案管理、财务验收管理、财务授权管理、财务监督管理等方面的制度，规范行政事业单位预算资金的使用和管理。2.强化对预算资金的安全保障措施，建立“三重保障”机制，即防范控制预算资金的入口、出口和现场安全，严格控制预算资金的采购、报销、付款等环节。

（二）开展财务风险评估，针对审计发现的问题制定整改措施

1.召开会议，制订整改计划。根据审计发现的问题，召开财务管理相关部门的会议，制定具体的整改计划和时间表，以及责任人和具体任务，明确整改措施和整改标准。2.深入调查，形成问题报告。对预算资金使用过程中存在问题的环节进行深入调查，形成详细的问题报告，并明确问题的性质、程度和影响范围。3.制订整改方案。针对问题报告进行分析和研究，制订具体可行的整改方案，并为每个问题明确整改的具体内容和方法。4.整改方案的落实和跟进。按照整改计划和整改方案，逐步地落实整改措施，监管财务管理部门的工作进展，跟踪问题整改的执行情况，及时发现和纠正问题，确保整改达到预期效果。

（三）建立合理的预算管理规范，确保预算资金的专项专用

1.实行分类管理。对预算资金按照不同的投资项目和细项进行分类，制定分类预算，实现专项专用，并通过各种管理措施，确保预算资金正确投入到专项项目中。2.精细化管理。针对实施的各项投资项目，制定相应的项目预算，并严格按照预算管理要求进行管理，通过成本控制、预算管理、经济效益评价等技术手段，精确预测和控制预算资金的使用。3.健全内部控制制度。完善内部控制制度，建立预算控制系统，加强预算执行监督，并对预算管理情况进行有效监测，及时发现和纠正问题，确保预算资金专项专用。

（四）采用财务管理信息化系统、计算机辅助审计等技术手段

1.财务管理信息化系统可以实现财务数据集中管理、自动化处理和高效查询。企业可以实时了解财务状况，快速制定决策，并对内部控制、预算管理等环节进行精确的监督，提高工作效率和质量。2.计算机辅助审计可以通过数据挖掘、数据分析等手段，高效、精确地进行财务审计和风险的评估，有效提升审计效率和可靠性。此外，计算机辅助审计还可以发现财务数据中的异常数据、错误、欺诈等违规行为，对于风险防范和内部控制的建设有着重要意义。3.运用云计算技术，可以实现跨部门、跨地域、跨企业财务信息共享，并保证数据的安全性和保密性，获取更全面、全局的财务信息。

五、结 语

综上所述，行政事业单位财政预算资金的风险防控管理在行政事业单位财务管理中占据重要的位置。加强审计监督和加强审计意见执行两者同等重要，不可或缺。在审计过程中，务必坚持客观、公正、科学的原则，严格贯彻审计要求，以达到保障资金使用效益的目标。只有风险防控管理的措施及时有效地落实到位，才能切实保证高质量的审计效果，才能真正起到“经济体检”的監督作用，积极推进企事业单位各项工作高质量开展。