房地产企业财务共享平台搭建策略

□文/李晓辉

（聊城和辰置业有限公司 山东·聊城）

［提要］近年来，房地产行业形势日益严峻，房地产行业规模和利润出现双下滑，降本增效成为整个行业共识。但是，不少房地产企业仍然采用传统财务管理模式，未能与各前端业务进行融合，导致企业资源浪费，工作质量不高。本文从房地产企业业财融合角度出发，阐述搭建财务共享平台的运行思路和关键节点，针对财务共享平台运行不足加以分析，并提出相应解决措施，助力房地产企业提高抗风险能力，为提高财务工作效率、降低运营成本提供借鉴。

房地产行业对我国经济增长贡献一直发挥着重要作用，2019年整个行业开始进入漫长的调整期，从国家“房住不炒”定调到“三道红线”规定出台，房地产行业也开始由最初的“黄金时代”“白银时代”进入到当前“管理红利时代”。宏观方面，房地产行业规模庞大，资金密集程度高，涉及上下游企业数量众多，行业容易受外部环境影响；微观方面，房地产企业内部管控节点多、财务人员素质参差不齐，因此房地产企业搭建高效安全的财务共享平台，实现企业内部业财融合，降低企业的日常运营成本，提高财务管理工作效率，增强企业的抗风险能力具有重要意义。

一、财务共享平台搭建思路

（一）财务共享平台简介。财务共享平台可以关联企业内部的收入、成本、人力、费用、资金、税务、资产等主要工作模块，打通财务系统与销售系统、成本系统、招采系统、人力系统、报账系统、资金系统、报表系统接口，将工作数据共享形成一套完整标准的主数据，提高企业内不同部门间的协同工作效率。所以，财务共享平台搭建具有以下三个主要作用：一是主动防范风险。房地产行业属于资金密集型行业，资金流通到企业各个银行账户出现资金调配环节多、利用率低、风险大的不足。财务共享平台能高效地处理上述复杂的资金数据，尤其是报账系统和资金系统对接，大大减少人为干涉付款工作，对企业各个环节的管控将企业的风险控制由事后发现转变为事前预防，由被动反馈转变为主动控制。二是降低运营成本。财务共享平台集成各个子系统实时数据，实现了企业各环节的数据资源共享，提高了企业管理者数据分析的科学性，有效减少企业资源浪费。财务共享平台将数据标准化处理后按照会计核算规则将凭证输出到账套，期末再根据总账数据生成财务报表，减少企业核算、资金方面的人力物力投入，节省企业日常人力成本。三是提高工作质量。财务共享平台能不间断地处理各个子系统数据，原始数据输入系统处理得到分析数据，数据全链条汇总加工保证信息准确性和真实性，提高了财务工作质量。在财务共享平台中，各个子系统都按照既定规则输出标准格式数据，不因人员更迭而导致输出数据内容、格式发生变化，统一格式输出的分析数据有利于企业管理者更清晰明了地掌握经营动态。

（二）财务共享平台搭建

1、财务共享平台搭建阶段。第一阶段，财务共享中心作为企业内的一个独立运行部门，对其他部门的业务数据进行汇总处理，在财务端形成统一规范的核算规则；第二阶段，财务共享中心将处理业务数量、质量作为考核重要指标，年终依据处理工作量与企业内其他部门进行开票结算，进一步强化财务共享中心的独立性；第三阶段，财务共享中心的服务对象由企业内部拓展到外部，实行市场化运营机制，并且实现为企业主动创造经济效益，此时财务共享中心已经发展为企业的控股企业，实现完全独立。

2、财务共享平台运行简要流程。财务共享中心主要从企业业务和财务管理流程角度出发，将企业各个环节工作进行财务作业流程环节的细分。财务共享服务流程包含前端销售系统、招采系统、成本系统、人力系统、费用流程、税务流程和资产流程。在财务共享系统运行过程中，将提高效率、降低风险、明确权责、业财融合作为主要目标。企业前端数据在财务共享平台被加工为可处理的财务信息数据，实现业务端和财务端相融合；数据全线条闭环管理也在一定程度上规避人为干预风险，保证数据信息的完整性；各个业务端系统与财务共享平台接口配置，数据实现从前端到后端不间断处理，大大节约数据处理时间，提高了财务工作效率。（图1）

图1 财务共享平台运行简要流程图

3、财务共享平台关键模块

一是财务接口。财务接口与前端业务系统需要配置专门接口，严格按照不同核算主体设置不同参数，保证原始数据准确无误地从前端业务系统传送到财务报账系统。对于已经存在的各个前端业务系统、OA系统等，企业在搭建财务共享平台时需将上述各个单独的系统进行接口升级改造，各个系统接入财务共享平台后实现数据畅通无误的传送到中端业务数据处理平台。例如，财务接口正确配置前提下，成本系统付款申请、费用系统出差申请和人力系统员工银行信息等数据可关联到中端报账系统进行后续处理，报账系统完成上述数据处理后将结果反馈至上述各个业务系统，实现了数据的共享。

二是预算数据。报账系统负责中端业务数据处理并向资金系统传送付款数据。为控制企业资金在计划内支出，企业财务人员需要在每个会计期间初期将年度付款预算数据导入到报账系统，在数据处理环节防范资金超额支出风险。各个企业经营管理方式不同，每年预算编制可分为年度固定预算或者季度、月度滚动预算，所以预算数据需要根据每个企业经营情况在每个会计期间初期选择导入月度、季度、年度预算。报账系统按照支付口径自动生成预算执行情况表，企业管理者可以在月度、季度、年度查阅预算执行分析表，随时了解企业预算情况。

三是发票系统。因电子发票具有制作成本低、资源消耗小、安全性较高、便于保存查阅等优点，2020年7月国务院办公厅发文在2020年底基本实现增值税专用发票电子化。财务共享发票子系统搭建基于电子增值税发票管理开展，发票系统需要具备下面两个功能：（1）数据国税总局发票查验平台和报账系统，增值税发票验证成功后可将数据反馈至报账系统；（2）数据通过报账系统传送至ERP软件，验证后的发票信息形成发票进项税台账以备随时查阅。

四是银企直连。银企直连平台可以保证资金在企业和银行间安全无误衔接传输，通过前端业务平台推送到银企直连平台的收付款账户、金额等重要信息，资金流动时根据这些资金信息向指定银行发送付款交易指令和接收银行反馈支付、到账信息，下一步银企直连平台将上述信息通过报账系统推送至ERP财务软件生成收付款凭证，实现财务核算上银行日记账和银行对账单数据实时对比，减少财务人员和银行人员月末对账的工作量。鉴于银企直连平台直接关系到企业资金的安全，因此安全成为银企直连平台的最重要考虑因素。除了传统的网络、防火墙等系统安全配置以外，银企直连数据必须通过CA证书进行加密，确保交易指令的真实性。另外，财务人员在银企直连平台的权限配置、交易异常情形处理都是要着重考虑的因素。

五是人员素质。财务共享平台后续能否发挥最大作用离不开财务人员的支持，高素质专业技能人员能保证财务共享平台的顺利运行，故企业应当建立起一支高素质财务人员队伍。参与财务共享平台建设的人员除了掌握良好的专业知识外，也要善于总结业务经验，了解前端业务内容和流程。财务人员还要了解现代信息技术、大数据等专业知识和整个共享平台背后的运行逻辑。但是信息化建设并不是一成不变的，前端业务变动可能会导致整个财务共享平台运行规则发生改变，因此定期进行财务共享知识培训，让参与平台数据处理的财务人员可以随时应对变化。

二、优化建议

财务共享中心的建设运行不仅提高房地产企业内部经营管理质量、各个环节数据流通速度、提高了经营管理的工作效率，最重要的是保证企业的资金安全，降低财务风险。通过本文对房地产企业财务共享中心建设的相关分析，得出如下结论：一是财务共享平台建设大大提高房地产企业的工作效率和工作质量，保证资金安全，但若企业财务共享平台工作人员素质无法相匹配，反而导致整个平台工作效率低下。二是集团与项目之间沟通有限制，将项目业务信息统一到集团财务共享系统之前需要共享平台建设人员针对不同项目进行充分调研，发现总部与项目之间的沟通壁垒。因为分布在不同地区的项目具体情况不完全一致，每个项目的具体情况也是需要共享中心建设重点考虑因素。三是企业各个部门权责不明确，部门间工作重合性高，各部门沟通不畅通也会阻碍财务共享平台各个子系统的数据交流，掣肘财务共享平台发挥作用。四是清晰的组织架构是财务共享中心建设的必要条件，标准的组织架构会助力财务共享中心标准化工作；混乱不明的组织架构将加大财务共享平台的建设难度，从而阻碍企业工作进度。

针对上述不足之处，结合相关理论，提出如下优化建议：

一是加强财务人员培训。财务共享中心建设和日常运营中，将人员的培养、培训摆在首要任务，短期人员的补充可以通过向子公司选拔业务能力强、经验丰富的人才，但是财务共享平台建设对于企业业务骨干们也是一次挑战，业务水平可能与财务共享中心搭建不相匹配。另外，企业也可以直接选聘外部有经验人员帮助建设财务共享平台，但是会面临外聘人员入职初期不会对企业有较高的忠诚度和认可度问题。财务共享平台虽能自动化处理数据，生成企业管理者需要的信息，但像凭证整理、装订等基础性工作还是需财务人员介入完成，预测类工作因为变量较多也是财务共享平台无法替代的，需要专业较强的有经验的财务人员完成。此外，企业对员工未来职业规划方面也要做好详细的准备，避免出现因分工重复、机械而造成员工离职或消极怠工等现象。

二是汇总各个项目信息。因房地产行业的特殊性，项目多数分散在各个地方无法像总部一样集中办公，加强项目与总部之间的联系，确保信息准确无误地由共享中心传递到各个项目是建设财务共享中心的重要考虑因素。企业总部集中办公可以执行相同的工作流程，总部职能部门之间信息传递效率更高。然而，不同项目分散在不同地区，各地区政府出台的政策也不尽相同，因此项目公司成立之初就应该将信息畅通传递，降低沟通成本成为将项目公司纳入集团财务共享平台的重点考虑因素。针对不同地区的项目公司具体情况，项目公司除了财务部门之外，其他部门的信息沟通意见也要同等重点考虑，汇总完项目公司的各部门反馈意见后，财务共享人员应当针对上述反馈意见进行分析，根据分析结果制定一套针对项目公司的解决方案，保证各个项目公司纳入财务共享系统后信息沟通无障碍。

三是明确共享岗位权责。根据企业实际财务、业务需求，明确各部门、各人员在财务共享中心的角色。企业进行财务共享中心建设离不开企业内部各个部门、母企业与子企业的积极配合，财务共享中心的建立也会提高房地产企业管理者工作效率，企业财务工作更加规范化，降低企业财务资金风险，推动房地产企业稳定、高效发展。针对岗位权责问题，财务共享中心建设之初就要制定相关工作制度，并在工作过程中不断完善该项制度，将共享中心的各个岗位权责落实到底，避免各个岗位权责不清晰导致工作重复、效率低下。制定明确的工作目标，严格执行过程中也要不断监督计划执行达成情况，并将执行过程中出现的问题及时汇总，在以后的工作中不断校正。

四是建立明确的组织架构。清晰的企业组织架构能加快财务共享中心的建设，在建设财务共享中心之前，企业要梳理自己的组织架构，若不符合财务共享平台建设的架构进行重新调整，标准层级的组织架构是建设财务共享平台的第一步。财务共享中心运行的特点之一就是让标准化的信息进行加工和处理，混乱的组织架构必然会引起财务共享中心低下的运行效率，反而拖累企业工作，故企业在全集团范围内推行标准的组织架构是建设财务共享中心的必由之路。

综上，财务共享中心的建设对房地产企业具有重要意义，不仅能最大限度降低企业资金风险，提高企业工作效率，加强企业各个部门间的沟通，提高企业内部的经营管理水平，助力房地产企业迈向先进管理企业队列。但是财务共享中心运行发挥最大作用也有上文描述的几个问题需要解决，解决不好上述问题反而会对企业的发展产生负面影响。财务共享中心的建立是一个长期不断完善的过程，从建设到运行都离不开企业各部门的齐心协力、共同合作，让财务共享中心发挥最大作用。本文针对房地产企业的财务共享中心做了详细分析，其他行业建设也可以进行借鉴和指导，未来会加强共享中心建设和运行方面的学习，力争以后提出更优化的解决方案，帮助房地产企业降本增效，提高工作效率，增强企业抗风险能力。