财务共享理论下的企业资金链风险控制

曹铭珺

伴随着经济全球化的进程，共享服务已经成为全球企业发展的必然趋势。财务管理在企业经营过程中发挥着重要作用，然而由于我国传统思想和观念对现代社会环境下财务管理模式认识不足以及创新能力缺乏，使得我国目前很多公司在运营方面仍没有实现财务管理标准化、规范化，从而导致了资金链容易出现严重问题并造成巨大损失。企业在财务管理过程中必须要加强对资金链的风险控制，这需要企业从制度上完善财务管理的风险防范措施并落实。本文就财务共享理论的企业资金链风险控制进行了探讨。

一、企业财务共享模式的风险分析

（一）战略目标不恰当的风险

财务共享服务模式下，企业可以通过将部分业务集中到一个平台中来进行处理，但由于其自身的复杂性和技术性等原因导致了它在实施过程中会出现很多问题与风险，这就意味着要对这些环节加强管理以确保它们能够更好地发挥作用。然而，环节中的某些流程或者是数据上可能会隐藏着一些不确定因素而使得财务共享中心无法准确预测所面临的潜在危险，并制定相应对策将其控制住以降低企业损失，这就需要企业在进行财务共享服务时，将重点放在对风险的控制，而这些风险主要是来源于业务流程、数据分析等方面。

（二）系统建设风险

企业财务共享中心的建立，能将分散在各部门、各地区分支机构和工作流程中，以信息化技术为支撑手段进行管理。资金集中有助于增强总部控制功能，但是企业也不可忽略各个地区与总部之间实际存在的巨大差异性风险。一是不同区域间业务处理方式不一致，容易造成企业资源浪费；二是同一个地区内业务系统可能无法有效运行，从而导致信息传递不准确或不对称，影响了财务共享中心的整体运作效率；三是各部门内部缺乏统一化沟通协调机制和信息反馈制度，从而导致财务业务处理过程中的信息传递失真，影响了企业内部各部门之间、不同地区与总部间有效沟通和共享，进而影响企业内部各部门的有效运作。

（三）流程管理风险

流程管理风险是指财务共享中心在实施过程中可能会出现各种问题，包括人员配置、信息传递及信息系统等，这些都需要企业进行相应调整。资金链作为连接业务处理和运营管控以及其他环节运作的纽带，如果没有良好的控制体系来进行资金链管理，将难以达到预期效果，进而会引发一系列后果或损失。此外，企业还应重视对流程优化与管理模式创新方面的有效设计，不然将增加财务风险发生概率，甚至会系统整体出现混乱等现象，最终导致企业的运营成本增加，影響其在市场中的竞争力。

（四）权责划分、设定不清的风险

权责划分、设定不清的管理模式是财务共享重要的风险来源。企业在进行工作时，需要将其自身的资源与业务特点相结合，最大限度地发挥出自己所擅长且有价值的创造性服务，然而在实际操作过程中却存在着如人员配置不足、流程不规范等诸多问题。另一个风险来源是系统内部控制制度以及管理模式之间的关系纠缠，这也极易对企业造成较大的负面影响。

二、财务共享与资金风险控制策略

（一）实施财务共享的管理模式

财务共享服务是近几年在互联网金融领域迅速兴起的一种新的管理模式，不仅能为企业带来更多的创新、更大的收益，也将导致更多的风险，尤其是财务管理方面的风险，影响企业发展。要实施财务共享的管理模式，首先，企业从传统型、事后处理模式转变到基于流程再造与业务重组相结合模式来构建资金链流程优化方案；其次，企业要通过对财务数据信息流模型建立并验证在不同节点情况下资金链运转过程中所具有的作用及意义等内容来实现企业价值最大化；第三，企业要结合案例具体分析共享中心在经营管理方面存在的风险，并根据风险产生的原因提出相应防范措施，包括加强财务共享中心对资金流转管理控制、做好数据信息分析和预警工作等。

（二）建立资金风险预警体系

建立资金风险预警体系是财务共享时代的必然要求，也是企业进行资金管理和控制风险、防范金融欺诈等工作中不可或缺的环节。企业需要建立起资金风险预警系统，从而在出现重大经济业务时，能及时发现并解决所存在问题。同时，对资金进行有效管理和控制也能够起到改善企业经营状况、提高市场竞争力水平等作用。然而，随着经济市场化进程加快以及互联网技术快速发展，传统模式下企业所面临着各种新问题，如经营成本增加、信息资源开发利用不足导致决策失误或失败、业务流程重组与人员流失严重影响公司发展前景及生存空间等。建立资金风险预警系统可以有效解决上述问题，使企业的资金链更加安全高效，从而保证公司发展战略目标的实现。

（三）建立动态的资金链风险分析机制

企业财务共享是一种动态的、循环性的管理活动，它在企业内部建立了一套完整系统，对整个流程进行实时监控，并通过分析结果来制定相关制度和规范标准等控制方法与措施，以达到降低成本、提高效率的目的，实现企业财务管理的可持续发展。财务共享中心对资金的管理，是基于业务流程和数据基础上进行的，企业可以在建立财务共享系统时根据其自身情况选择合适、适合本公司发展现状与需要程度，并在业务流程中进行合理的安排和应用，从而有效控制资金流动风险。

（四）建立信息化的资金流管理决策支持系统

财务共享服务是一种新的管理理念，它以信息技术为基础，以将企业业务流程进行优化整合和集中化处理作为中心内容来实现对资金流的高效控制与监督，以提高资金的使用效率和效果，从而促进了企业管理水平、竞争能力以及整体实力的提升，最终实现企业价值的最大化。因此，结合国内实际情况，本文就建立信息化的资金流管理决策支持系统提出一些可操作的建议：首先，要建立起完善的资金管理制度体系；其次，要加强信息化建设提高企业信息处理能力以应对外部环境变化带来的各种挑战；最后，要在财务共享系统中引入第三方支付平台，以实现资金管理流程的优化整合，从而降低企业财务风险，提高资金使用效率和效果。

（五）加強员工培训

共享型财务管理模式将成为未来我国经济发展和企业转型升级的重要方向。随着经济的发展，企业财务管理模式也在不断变化，为了适应时代步伐、满足顾客需求和客户要求，企业需要建立起一套新的系统来处理复杂多变的问题。共享型财务管理是一种以人为本的新型理念和方法，它能为企业的财务管理提供更多更好的服务，以人为中心，通过信息整合、共享服务和数据挖掘等技术对企业财务资源进行优化配置来实现价值创造，并在一定程度上能解决大量数据与资产流失、成本高、资金不足且缺乏有效监管等问题。而要达成上述目标，加强员工培训、提高员工素质也是必不可少的举措。

三、互联网时代下企业管理模式的创新途径

（一）转变管理观念，以客户需求为中心

随着经济的发展，企业之间竞争越来越激烈，为了在市场中站稳脚跟与地位而进行改革是必不可少的。财务共享中心作为一个新起之秀应运而生，财务管理也在企业的发展过程中发挥着越来越重要的作用，并逐渐渗透到各行各业，它对于各部门业务集中到一起来实现资金管理和控制、提高效率及客户服务水平等方面发挥重要意义，并且能够促进社会资源合理配置以达到降低成本并提升收益的目的，企业可以利用该模式在激烈竞争中取得优势，从而扩大市场份额，增强竞争力，进而促进自身的发展，实现可持续发展。

（二）优化管理结构，推行扁平化水平管理

优化管理结构，推行扁平化水平管理是指企业在建立财务共享中心后，通过对资金的有效管理和控制，实现降低成本、提高效率，是一项复杂的业务，涉及企业资金流动、财务数据处理和信息传递，以及风险控制措施是否有效等问题，是企业面临的一个重要风险。由于这类风险存在于任何一项业务中，并且会受到各种因素影响，因此需要企业有一套完整的管理模式来进行管控。扁平化水平管理是一种有效的管理模式，其主要特征是：企业财务信息传递速度快、准确性高，能够及时准确地处理各种业务往来，减少中间环节，实现了共享中心的高效运转。此外，在这个模式下，企业可以根据自身情况选择适合自己发展需求和应用领域的管理方式。

（三）深化财务管理制度，实现本质升级

深化财务管理制度，实现本质升级是一个复杂的问题，它不仅涉及企业自身，也与社会环境和国家政策息息相关，在一定程度上影响着企业的发展。财务管理水平决定企业生存和持续盈利能力，是企业经营的重中之重。财务共享的含义是指企业将自己所拥有和控制的所有资源集中起来，通过优化配置，实现了资金在不同节点之间流动，以最大限度地发挥其价值，从而降低成本，提高资金的使用效率，最终实现企业整体价值最大化，实现共赢。财务共享是一种新的管理理念，其主要目的在于提高企业内部各部门之间信息交流和沟通，从而更好地促进业务流程重组。

（作者单位：南方电网储能股份有限公司财务共享服务中心 ）