财务共享服务体系在企业财务管理中的应用

2023-09-30南京王建强

现代企业 2023年4期

□ 南京王建强

市场经济时代背景下，企业发展规模进一步扩大，业务活动中会产生大量的信息数据，财务管理也正朝着多元化方向发展。为了让财务管理水平和企业发展更为匹配，应当引入现代化的管理模式，利用现代化技术打造财务共享服务体系，明确财务管理流程与细节，降低运营成本，实现效益最大化。

一、财务共享服务概述

1.财务共享服务的特点。①技术性。目前各类企业发展规模进一步扩大，业务类型越来越多样化，财务管理工作难度进一步增加。为了保证数据的真实准确，需要以现代化电子信息系统为基础，保证硬件软件的专业性，解决各种突发情况，这也是技术性特点较为突出的主要原因。②规范性的业务流程。财务共享服务对原有财务管理流程进行了重构，整合了不规范的业务类型，促进资源整合与高效利用，大大降低了财务管理方面的成本投入，工作流程更加规范。③服务性。财务共享服务改变了传统的财务管理模式，以客户需求为导向代替了管理层负责的模式，可为使用者提供优质服务。

2.财务共享服务的作用。①有助于加快财务人员转型。财务共享中心的建立，可以将财务人员从基层岗位中解放出来，财务人员可以和业务部门展开合作，对企业经营发展有更为深入的了解，这也是推动业财融合的必要手段，在企业制定战略决策的过程中，为领导层提供更为可靠的参考。②有助于规范财务操作。对于大型企业而言，在财务业务流程、会计信息标准、会计科目等方面会出现不统一的情况，财务共享服务可以解决上述问题，让财务管理的相关操作更加规范。③有助于加强财务管理控制。可以将财务共享中心看作是财务集中程序，加强了各部门和财务部门之间的联系，信息共享效率大大提升，节省了资源投入。

二、企业应用财务共享服务体系机遇和挑战

1.企业应用财务共享服务体系的机遇。①实现了企业财务集中化管理目标。在传统的财务管理模式中，财务管理分散的现象十分普遍，难以满足部门之间财务信息共享的要求，财务数据的实时监控和分析难以实现，监督作用得不到发挥，很容易出现管理混乱、弄虚作假等问题，大大增加了工作难度，还会带来不必要的成本和资源浪费。财务共享服务加强了各部门之间的联系，是财务和服务体系一体化的表现，有助于提升企业综合效益。②财务模式的转变。构建财务共享服务体系，除了可以让财务部门对其他部门财务数据有更为明确的了解之外，还可在企业内部形成闭环管理模式，数据审核有效性大大提升。在完整的服务体系的应用下，财务管理流程会进一步简化，解决了传统工作中手续复杂的问题，效率大大提升。信息化系统的应用，推动了财务管理的无纸化发展，保证了数据信息的真实性与可靠性。③实现了精细化财务管理的目标。财务共享服务体系的应用，让财务管理有章可循、有法可依，推动了其精细化、规范化发展，可对财务人员起到正面引导与约束作用。在良性工作氛围中，企业财务管理水平将会得到提升，有助于树立良好的企业形象，凸显战略目标，实现提升财务管理效率与质量的目的。

2.企业应用财务共享服务体系的挑战。首先，财务共享服务体系与企业战略发展目标脱节严重。在利用计算机技术打造财务信息化管理系统的过程中，财务共享中心承担了财务信息分析职责，其他业务部门人员很少有机会接触财务工作，业财融合进程缓慢，对企业发展不利。而且在财务管理方面，财务共享体系的覆盖范围并不广，只反映了企业的基本经营信息，应收账款坏账准备、计提存货减值准备等信息不够全面，这是引起财务工作和战略计划脱节的主要原因。其次，税务风险发生的几率比较高。在应用财务共享服务体系的过程中，财务人员的工作比较独立，并没有和其他部门建立合作关系，与当地税务机关交流严重不足，领导层的税务风险意识不强。再其次，网络环境本身就具有很强的开放性，在财务共享服务体系中，部分财务人员不具备保密意识，或是为了个人利益出卖企业机密，出现了财务数据泄露的情况。

三、财务共享服务体系给财务管理带来的变化

1.职能型财务管理框架无法适应发展需求。从我国传统企业的经营发展现状来看，行业内部竞争更为激烈，其产品也急需转型升级。企业想要提升自身竞争力，除了要塑造良好的企业形象之外，还应当控制好经营成本，推动规模化发展。实际情况是，很多企业的财务体系依然比较传统，财务部门会将预算分析、会计核算、综合管理等划分到不同的岗位中，独立性非常强，财务信息共享机制并不健全，增加了财务管理工作难度。

2.缺乏合理的筹资结构。部分企业业务规模比较大，前期需要大量的资金投入，但回笼周期较长，影响其正常运行。在这种情况下，企业会通过银行或金融机构，或是利用债券、投资基金等方式来筹集资金。财务共享服务体系的应用，虽然为财务管理提供了全新的技术手段，但是同样也存在着一定缺陷，会让财务人员过于依赖财务共享中心，筹资结构不合理，方式过于单一。

3.流动资金管理不严格。企业会利用流动负债对长期资产进行支持的方式来开展应收账款的管理工作，这种手段会给企业带来较大偿债风险。如果企业资金链断裂，或是现金实力不足，则无法在规定的时间内足额偿还债务，业务活动难以顺利开展，不仅会给企业带来经济损失，同样还会让其陷入财务困境。企业资金无法正常周转，和流动资产、长期资产关系十分密切，当资金链供应不足、长期结余资本不足、盈利能力出现问题时，不仅会增加财务管理工作难度，同时也削弱了财务部门的职能权限。

四、财务共享服务体系下加强财务管理的对策

1.构建新型财务管理模式。首先，充分考虑到企业当前的发展情况，采用新型财务管理工作方法，学习借鉴其他企业的先进经验，引进全新模式。以标准化为主要手段来构建财务共享服务平台，推进业务与财务的融合，加强财务管理与战略发展目标之间的结合，加快管理目标的实现。其次，重新定位财务职能。一是反应快，财务管理要为领导层制定关键决策提供可靠的数据参考，根据业务活动情况，在最短的时间内合理分配资金。二是低成本，在优化内部结构时，应考虑到成本和资金方面，不能增加企业的额外运营成本。三是专注性，让财务共享服务专注于负责财务管理，与经营业务进行紧密结合。四是风险管控。转变传统思想观念，突出风险管控的重要地位，从源头上把控风险，以免给企业发展带来不利。再其次，发挥财务总监的作用。市场经济时代背景下，企业面临着全新的发展机遇，行业竞争更为激烈，除了要规范财务管理流程之外，还应当加强监督管控，定期汇报战略财务、业务财务、共享财务等方面的数据信息，找准财务与业务的融合点，以实现企业效益最大化作为主要目标，详细记录资金支出的各个环节，加强监督管控。

2.加强筹资管理。资金是企业正常运行发展的核心，在财务共享服务体系的应用下，要根据实际情况编制合理的筹资计划，严格按照资金管理规定把控筹资金额，一方面是为了避免筹得资金过少，无法满足发展需要；另一方面避免给企业带来过大的债务压力和经营风险。同时，筹资期间的利率也在随时发生变化，当利率过高时，会给企业增加额外的成本投入。筹资管理应引起领导层的充分重视，充分了解各部门、各岗位对资金的需求，选择短期筹资，考虑到利率变化情况，如果利率上升，可以适当减少筹资数额；当利率下降时，适当调整筹资计划；如果是长期筹资，为了避免影响企业经济效益，可采用固定的方式来计算利息。

3.做好预算管理。①编制科学、合理的全面预算。为了更好地适应市场经济发展需求，企业要化被动为主动，将静态的预算编制转化为动态化管理。业务规模的扩大、财务数据体量的增加，都让财务管理面临着更为严峻的形式，在月度滚动预算、年度滚动预算中，将企业经营计划进行层层分解并落实到位。年度滚动预算可以通过月度滚动预算实现，月度滚动预算可为年度滚动预算奠定良好的基础，保证数据真实准确。②加强全面预算风险控制。财务共享服务体系虽然加强了各部门之间的数据交流与共享，有助于实现业财融合目标，打通了信息壁垒，解决了传统财务管理中存在的缺陷，但这并不代表可以“高枕无忧”，而是更应该重视风险管理的重要作用。预警分析和对策制定，是全面预算管理风险控制的两个核心内容，从预警分析来看，要对企业预算和财务管理中可能出现的风险进行预测，提前制定预警活动，当资金支出超过限额，或是所开展的项目没有取得理想成效时，及时启动预警并分析原因。对策制定相对来说较为简单，主要起到配合分析的作用，两者要相互协作，加快实现预算管理工作目标。③提高全面预算管理信息化水平。当前我国科学技术发展迅速，现代化技术在很多行业和领域都得到了广泛应用，想要提升全面预算管理水平，需要引进现代化技术，搭建信息化管理平台。首先，根据企业实际的经营发展，选择合适的全面预算管理信息系统软件，保证系统功能的多样性。其次，打通不同系统在数据传输方面格式不统一、标准不合理的问题，各部门要接入到子系统中，在归口统一处理相关信息，及时风险财务数据。再其次，无论是财务管理还是预算管理信息，都属于商业机密，在传输过程中要注重保密，设置访问权限。定期安排技术人员对系统漏洞进行检查与修复，安装杀毒软件和防火墙，抵御黑客、病毒攻击，保证财务共享信息化系统的安全性。最后，对关键数据予以备份，避免出现数据丢失、遗漏等情况。

4.优化配置财务资源。企业的财务管理工作应当紧跟时代发展，不断进行创新，在构建财务共享服务体系时，优化内部财务资源，合理进行分配，提升资源利用率。如此一来，共享服务模式的优势将会得到充分展现，推动财务管理朝着集约化、精细化方向发展，提升经营管理成效，保证财务管理的科学、有效开展。企业在不同的发展阶段，对资金的需求也是不同的，如果资金缺口比较大，资金运转困难，可以借助财务共享服务体系，申请低于银行利率的贷款，从而避免资金不足的问题。此外，还要制定完善的风险管理机制，采取合适的手段避免税务风险，从而实现企业的可持续发展目标。

5.明确岗位分工。为了让财务管理开展的更为顺利，应当保证财务部门的独立性和权威性，避免受到其他职能部门的干扰和影响，采取统一的管理策略，明确划分财务部门各岗位的职责和工作内容，避免出现权责不统一、管理过于混乱的问题。清晰划分职能界限，清除财务管理死角，提升财务共享服务质量。对此，在运用财务信息共享服务平台时，要本着精细化的原则，细分岗位职责，整合冗余的、不必要的岗位，减少财务管理中的成本浪费。信息化时代背景下，针对资金使用、会计工作、成本管理加强审计，充分发挥财务信息共享管理制度的应用优势。

6.财务分析。财务共享环境下，国有企业财务管理涉及的数据体量更为庞大，类型也更加多样，企业要紧跟时代发展，创新财务工作方式方法。在财务分析方面，将定量与定性、静态与动态、纵向指标与横向指标进行结合，审核经营性指标与财务分析指标的准确性，推动企业财务管理的转型升级，为提升财务工作效率与质量奠定坚实基础。合理应用现代化技术，参考过往财务数据信息，持续完善并优化财务管理制度，审核财务数据的真实性，保证财务数据分析质量。如果企业在经营活动中出现了现金流大于自身偿债能力，且无法按时足额偿还债务的情况，可以利用现有现金偿还到期债务，保证企业正常生产经营活动不受影响。企业财务分析人员，要重视现金流比率，根据财务报表中的数据，推测市场走向与发展趋势，让战略发展目标的调整更加科学。