EPC总承包工程建设项目造价控制与管理提升

2023-09-30西安

现代企业 2023年3期

□ 西安卫星

一、引言

为了与国际建设市场接轨，国内的工程建设项目逐渐引入了EPC管理模式。由于EPC项目具有工程规模大、建设周期长、建设过程中变化多的特点，因此在运用这类管理模式的时候，暴露出来许多问题，特别是总承包单位在进行造价管理时发现项目竣工时的工程建设成本与预计成本之间出入较大。为保障总承包单位的应得利益，需要对整个项目工程进行造价控制管理。根据相关资料和现场施工经验发现，作为EPC项目的总承包企业，需要重点关注工程项目建设过程中的设计和施工阶段的造价控制。在综合分析了大量工程实践经验和文献资料后，得出如下结论：一是在项目设计阶段，要针对工程建设项目制定不同设计方案，并建立指标评价体系，选出最优设计方案；二是在施工阶段，要注意控制物资采购的价格、工程变更和签证的数量以及分包单位签证的管理工作。在对实际的EPC工程建设项目进行造价控制时，可考虑本文提出的造价控制方法和措施。近年来，随着我国工程建设与国际市场的接轨，对应的工程管理模式也在不断改进。EPC模式是当前国际工程领域内应用较多的管理模式，为了适应国际市场，在我国的工程建设领域也在不断引进这种新的管理理念。EPC（Engineering Procurement Construction）总承包模式是指将工程建设过程中的设计、采购、施工这几个环节高度集中化，统一发包给承包单位，这种管理模式使得建设过程中的各个环节紧密联系，有效地解决了传统管理模式中因设计、采购、施工这几个环节相互独立、脱节引起的一系列问题，降低了工程成本，提高了建设效率。但是，适用于EPC管理模式的工程项目，一般具有规模大、建设周期长、可变因素多等特点，这就给工程造价控制带来了极大的困难；且由于项目变动大，使得成本不好控制，容易发生成本超支的现象。这就要求我们在进行造价控制和管理的时候，要充分考虑工程建设中各种可能出现的问题，且同时要具备完善的成本控制机制和工程造价风险管控体系，着眼于整个工程项目，做好全局把握，以确保项目的整体效益。本文对现有的文献资料进行充分分析，同时结合自身项目管理经验，总结出EPC项目造价控制过程中经常出现的问题和困难，并针对这些问题给出相应的改进措施，以便在实际工程中遇到类似问题时进行参考。

二、EPC总承包项目造价控制中的常见问题及原因

EPC总承包项目其优势之一就是边设计、边施工，从而缩短工期，但这也导致了招投标阶段往往没有施工图纸和准确的工程量清单，这是造价控制的风险点，也是产生纠纷的主要原因。一个工程项目的完整建设过程包括可行性研究、现场勘测、设计、施工等阶段，每一阶段对工程项目造价控制的影响程度均不相同。对于项目总承包方来说，一般是从施工图的设计开始的。因此，在进行工程造价计算时，从设计阶段就需要注意控制，以确保计算结果的准确性。根据实际工程建设经验和相关文献资料可知，在EPC总承包项目的不同建设阶段，影响工程造价的原因不同。

1.前期调研阶段。站在建设单位项目管理的角度上，根据以往的工程建设经验，前期调研不足、信息不充分是导致工程整体造价估算结果严重偏离实际情况的主要原因，这主要是前期调研过程中没有明确投资目标、功能定位以及项目研究不深入、概预算测定不细致等因素造成的。

2.设计阶段。工程设计阶段是影响工程造价准确的关键阶段，这一阶段决定了工程建设项目能否取得理想化的经济效益。如果这一阶段没有对现场情况进行实地踏勘、充分掌握实际情况以及对工程项目的功能定位没有理解到位就会导致设计结果与实际不相符的情况。根据工程领域的一些经验和相关资料来看，导致这一现象的主要原因有两个：①设计单位过于呆板，严格按照相关技术指标进行设计而没有注意对工程造价进行控制。②由于造价人员没有与设计人员充分沟通并前往工程现场去具体了解和掌握工程项目的实际情况，仅凭经验和造价系统内的一些固定工程定额子目进行套用，不是工程实际消耗情况，常导致实际价格与编制的清单价格之间存在一定的误差。最终导致方案不合理、不科学，不能达到预期的结果。

3.施工阶段。施工阶段EPC总承包项目造价控制的重点，主要涉及材料设备采购、分包工程造价控制、设计变更及现场签证管理等。①材料、设备价格控制。一是受市场和相关政策的影响，常常出现材料、设备、构配件价格等人工成本费用出现较大的变化，给工程造价带来较大挑战；二是采购方式的选择，保证材料、设备质量，控采购价格制；三是物资到场时间的安排如未做到科学合理，则可能避免造成窝工，从而增加相关费用。

②分包工程造价控制。由于EPC总承包项目的特殊性，项目招标依据一般为初步设计，中标后中标单位才开始进行施工图设计工作。故总承包单位投标时无明确、具体的工程量可依据，这将造成投标工程量与施工图工程量（分包工程量）之间产生差异，这给分包工程造价控制带来了困难。

③设计变更和现场签证的管理。由于项目现场情况的复杂多变或者建设单位临时改变设计意图，进而导致的设计变更和现场签证是不可避免的。并且变更和签证的管理工作如做不到位，将给后期分包结算工作带来麻烦，进而影响工程造价控制。

④施工工期及质量对工程造价控制的间接性影响。总承包合同一般对工期有明确要求，并同时约定了工期奖罚标准。如工期控制不合理，超出约定工期，首先面对的将是延期考核。同时众所周知，工期越短，则工程建设成本越低，如工期拖延，将产生额外的成本；质量方面，当工程出现质量问题时，一般采取的措施是返工或者维修，这样不仅产生了额外的建设成本，还阻碍了工程进展，增加工期。因此，在工程建设过程中要严格把控工程质量及进度。

4.结算阶段。工程结算也是总承包单位造价控制的重要阶段，如果结算工作不利，将直接造成总承包单位利益收到损失。EPC总承包项目较为特殊，合同计价方式以固定总价居多，且合同签订时项目一般处于初步设计阶段，执行过程中，施工图与初步设计存在一定偏差是合理的，最终应以实现合同约定的产量或生产技术标准为准。但往往合同实际执行过程中，竣工结算阶段建设单位会要求盘点实际工程量，并按实际工程量来结算，就是常说的“打开结算”，并且工程项目中增加的部分造价（设备、建安工程量等）很难得到建设单位的认可，进而导致减少部分的造价被直接扣掉，严重损害总承包单位的应得利益。但是目前形势下，往往迫于合作关系，特别是集团公司内部项目，此现状很难得到改变。

三、EPC总承包项目造价控制措施与对策

1.设计阶段的造价控制。行业数据统计表明，从整体项目管理角度出发：初步设计阶段，影响工程造价的可能性为75%~95%；技术设计阶段，影响工程造价的可能性为35%~75%；施工图设计阶段，影响工程造价的可能性为25%~35%；到了施工阶段，影响工程造价的可能性为10%。可见EPC总承包项目中，设计是造价控制的基础。

在设计阶段，方案的选择十分重要，关系着后续整个工程的效益。因此，选择一套最优的设计方案对设计阶段的成本控制有着至关重要的作用。在选择设计方案的时候，首先要根据项目的前期调研情况，结合投资限额、功能需求、相关技术标准规范设计不同方案，然后从中挑选出明显不符合要求的一些设计方案，再咨询相关专家或其他咨询机构建立一套完整的评价指标；其次，邀请领域内的资深专家或相关技术人员按照建立的评价指标体系对各方案进行打分，确定出综合效益最高的方案，或者对可以达到要求但仍有不足之处的方案进行优化调整。特别是在实施前，要组织召开技术交底会议，认真分析设计方案，对方案中存在的不合理之处要及时指出，把设计失误问题降到最低。必要时可利用BIM技术建立多维模型，这样可以直观的检查设计方案中存在的缺陷，消除设计失误问题，以此不断优化设计方案，避免因设计失误造成工程建设成本的增加。

2.施工阶段的造价控制。作为EPC总承包企业，在施工阶段主要从物资采购和工程分包方面进行造价控制。在工程建设过程中，采购物资和设备的花费占整个工程项目总成本的60%~70%，物资的价格、质量以及供货的及时性对工程建设的成本、工期和质量有着十分重要的影响，故需要在进行物资、设备采购时做好造价控制管理的相关工作，具体如下：①制定科学、合理的物资采购方案。项目经理牵头设计、采购、施工等部门根据工程建设的实际需求制定详细、可行的物资需求计划，采购部门根据计划制定采购方案。采取合规、高效的采购方式，对比不同供货商的报价，选择即经济又能满足质量要求的供货商进行采购。

②建立公透明的采购系统。对负责物资采购的人员要加强培训力度，严格控制采购物资的质量和价格，防止因物资、设备的质量问题造成工程质量、安全和成本隐患。在选择材料供应商的时候，要从多渠道进行。对选定的供货商，要全面审查商家的材料质量、资质以及信用等。对于供货商提供的建筑材料，在进入施工现场前要组织试验检测人员或第三方检测机构对材料质量进行检验，避免劣质材料进场影响工程质量而造成返工的情况。

③合理安排物资采购、进场计划。根据项目建设实际进度，动态调整安排物资进场时间，包括进场的时间和数量，尽可能避免因为采购数量过多或进场时间过早造成的物资堆积，也要避免物资进场时间不及时影响工程的进度。从而减少因物资造成的保管费用增加或窝工损失。

同时，在施工阶段，要严格控制好分包工程的造价控制、变更和签证的管理工作。具体做法如下：

①做好分包工程造价控制。项目中标后，分包工程分包前，总承包单位应对拟分包工程进行成本测算，合理控制分包价格。对于能够采用施工图招标的项目，具体精确列出分包工程各项内容的详细工程量，并编制施工图预算，确定分包控制价；对于由于工期等原因，无施工图或招标图而又必须开展分包工作时，只能依据初步设计进行招标，应在分包合同中约定合同价款调整的条件和范围，也可于分包工程结算阶段，通过竣工图预算的方式进行结算。

②控制工程建设进度。在工程建设过程中，工程建设进度对工程造价有直接影响。在项目开工前要制定施工进度阶段性的成本控制管理方案，包括但不限于月计划、季度计划和年度计划。制定的进度成本管理方案要与施工进度相匹配，以确保对应的资源能够持续供应。除此之外，在编制进度成本控制方案时要预留一定的机动时间，以确保出现变更时，可以有足够的时间应对。

③做好施工规划。在项目开工前，根据工程项目的实际情况制定好施工规划，将整个工程项目划分为若干个子项工程，各子项工程的项目负责人要编制好成本控制方案，这样可以避免因整体编制方案时没有注意到的一些问题，达到精细化管理的目的。

④控制分包变更和签证的数量。由于项目现场情况的复杂多变，有时也由于建设单位的设计意图的改变，设计变更和现场签证是不可避免的。但是变更和签证就意味着可能产生计划外支出，故需将变更和签证控制在合理的范围内。可以从以下三个方面进行：a.减少设计漏项、错项，尽可能避免项目实施过程中设计方案出现大的调整，这就需要：一是对现场情况有足够透彻的认识，多在现场实地踏勘，充分了解现场实际条件。二是充分领会建设单位设计意图，这在项目执行的过程中不断与建设单位沟通。b.不同分包单位之间工作界限划分明确，避免出现因纠纷而关系到费用的问题。在进行项目分包的时候，要作好整体统筹，界定好各家分包单位工作范围，保证各个分包合同无缝对接，尽可能避免此类签证出现。c.加强现场施工组织的合理性，避免出现重复工作和施工单位窝工的现象，有效控制签证数量。

⑤做好分包单位签证管理工作。在进行分包单位签证管理的时候，可按以下方案进行：a.工程签证的内容应尽量保证详细，包括签证的原因、位置、工程量、日期、所用材料、结算方式等，签证单后必须附本次签证的原始资料，如变更图纸、工程联系单、委托单等。对于一些比较特殊的作业，如受限于现场条件，需采取额外措施，造成人材机消耗量远大于定额的，应附双方确认的施工方案或说明材料。b.现场签证日期要准确，现场往往是先干活，后补办签证手续，有时甚至到了收尾阶段才集中补办，这就违背了“材料指导价都是有时间限制”的规定（因为绝大部分材料价格都是在一直上涨的）。有些分包施工单位故意把完成工程量的时间往后推，在签证日期上做文章，以获得不合理的利润。所以，作为EPC项目总承包单位的现场管理人员要做好相关记录，在审核签证材料时，注意签证发生时间。c.定额及有关文件中已有规定的项目，不须再另行签证，如一些费用已包含在综合取费、其他费中，或已包含在定额或综合单价中，这部分费用不应被认可。

⑥其他方面的建议。造价管理是全过程且需要多方参与的，所以建议无论是项目经理、设计人员、造价人员、现场费控人员、现场专工，都应加强学习、熟悉相关法律法规、示范文本等。如招投标法、合同法、工程量清单计价规范、工程总承包相关法规及示范文本等。在合同执行过程中，可以组织项目成员进行合同交底学习，通过学习可使项目管理人员充分理解总包、分包合同条款，尤其是有关工作范围、变更签证、支付、费用归属等条款。这可以显著提升项目合同管理水平，为项目顺利实施打下了良好的基础。

3.竣工结算阶段的造价控制。如前文所述，固定总价合同工程竣工阶段，由于迫于合作关系，常导致需要按照建设单位的要求打开结算。虽然可能会给总承包企业带来一定损失，但可以通过一些有效措施将损失降低，具体如下：①保留建设单位要求增加的工作的证据。当工程量发生变化时，特别是增加部分、建设单位要求增加的工作等及时出具变更、索要签证（由于固定总价合同，可能会有困难，也要及时留下相关书面材料，如工作联系单、会议纪要等），为后续结算做好准备工作。②对于非固定总价合同，执行过程中更要及时做好变更、签证材料，以及材料价格调整准备工作。③合同签订阶段，尽可能明确结算方式，如总价合同因各种原因有可能需要采取“打开结算”方式进行结算，可针对设计优化约定双方分成比例。而不是设计优化部分（保证系统功能前提下工程量的减少）的利益全给了建设单位。④当建设单位和监理人员提出变更时，要及时提出索赔意向通知书，防止因为索赔有效期过了而丧失了索赔的权力。⑤工程实施过程中产生的费用凭证，如中标服务费、安全文明措施、工程保险、设备监造、教育培训等，要予以妥善保管，并报送竣工结算书时做为附件，防止此类费用原始证据缺失而被扣款。