浅谈财务共享中心在国有企业营运资金管理中的应用

2023-09-23岳蕾

中国集体经济 2023年27期

岳蕾

摘要：资金管理作为企业在日常的经营管理中的重要内容，对于企业的营运状况与长远发展有着重要的影响。企业管理人员应加强财务共享中心工作的重视程度，大胆突破传统管理理念的局限，从财务共享模式的视角考虑，通过加强信息质量管控、资金集中管控等方式完善资金管理。优化资金管理组织架构、加强账户及资金的核算和管理等，确保资金信息的准确性，提高公司整体管理水平，不断提高自身竞争力，确保其在竞争激烈的市场环境中占据有利地位，并取得更加稳定和长远的发展。

关键词：财务共享中心；企业营运；资金管理；应用分析

企业经营资金管理作为企业管理与发展趋势的一项重要活动，对企业的可持续发展观的重要性不容忽视。企业推行财务共享模式，开展会计企业战略转型，是切合行业发展趋势的最明智的选择。本文主要剖析企业财务共享提供服务的运营模式。企业应坚持实事求是，应用财务共享方式，尽量减少管理方法经营成本，这也是将来企业管理方法发展的趋势。根据共享金融网络资源完成服务水平，在推进金融体制改革的前提下，企业才可以持续发展，维持综合性竞争力。

一、企业财务共享服务中心基本概述

财务共享工作中涵盖了财务预算管理、资金管理、绩效分析、财务核算等多方面的工作，借助于现代信息技术来实现财务工作的功效。对于企业集团来说，借助于财务共享能够有效地提升财务管理工作的信息化水平与智能化水平，那么不管是部门财务管理还是子公司的财务管理都能够实现规范化、集中化管理，能够实现财务工作全流程角度的动态监控，有效提升了财务工作效率，也有利于节约财务管理成本。

“企业财务共享服务中心”实际上就是信息技术和财务指标分析紧密结合，对会计信息进行搜集、归纳和集中统一处理，降低可重复性会计工作，将会计需求和会计进行匹配，减少企业会计配备成本费，能够为企业管理决策提供坚强适用，为企业执行精细化管理财务会计给予重要手段。当前，共建共享中心是实现金融资源共建共享的重要技术手段，通过共建共享中心，可以更加紧密地衔接金融工作的各个环节，实现各类资源的有效配置。此外，随着各行各业对人才的需求不断变化，企业必须不断创新财务机制，通过共建联资，有效规划财务工作内容，提高企业财务工作质量，促进企业财务工作的顺利进行。不断创新和改革企业商业模式，给予金融支持。企业财务共享服务中心通过资源、项目、平台、信息化实现链接。

二、企业财务共享中心构建的现实意义

（一）有利于减少不必要的工作量，为财务转型奠定基础

开展财务共享中心建设工作主要是目的是对传统的财务流程进行重组，尤其是对于其中重复性、基础性工作内容进行识别，借助于新技术以及相关制度建设工作来完成重复性高、规则清晰的工作，减轻了财务人员的负担，就会有更多的精力开展其他工作，有效提升了公司财务部门整体工作效率。例如：在传统会计工作中，财务人员必须要搜集、整理税票，对税票进行审核。但财务共享基本建设后，以上工作中可统一列入共享平台范畴。分享能够配备OCR等设施扫描仪税票，或是全自动载入发票的信息，全自动认证税票和单据的一致性，与税局实时数据交换，查验税票真假，及其发票验证等。之后全自动将税票存进企业的档案资料，会计端税票解决传动链条基本上能够实现零人工控制。在过去传统的工作模式中，会计人员大约有10%的任务量都是用在发票管理上。在建立财务共享模式之后，发票管理这部分工作内容就可以是通过系统软件来自动开展，并释放出来对应的财会人员，选取与业务流程更息息相关的工作中，能够更好地适用战略决策。

（二）提高财务管理效率，降低财务管理成本

在传统的财务管理模式当中，各个下属单位的财务部门是相互独立的，在这种分散式的管理模式当中，存在很多弊端，各个单位的工作方式与工作量有明显的差别，导致实际工作中的工作效率也存在明显的差异，这会对整个企业的财务工作效率产生直接的影响。借助于先进的大数据技术，结合自身财务工作来开展高效的财务管理工作，各个部门或者是下属公司能够实时收集与上报财务数据，且能够对相关财务数据进行在线处理，有利于全面、准确了解公司经营状况，进一步促进公司财务改善。

（三）提高业务标准化，规避舞弊行为

在财务共享模式当中，不管是操作标准还是操作流程都可以在系统当中内置，这能够从根源上来规范财务工作业务流程，有效规避欺诈风险。比如，财务共享能够连接销售清单、合同书认证、货物交付等相关信息，合理清除开票和虚开税票等诸多问题。除此之外，财务共享汇聚了很多的业务财务报表，财务审计或其他内外部监督能通过对互通的查验迅速发现风险性地区。例如财务审计能够搜集企业内部税票信息，对手机串号税票展开分析，进而发现虚假报销等诸多问题。

（四）提高企业内部结构控制力，减少企业运营风险

企业传统制衡式财务会计尽管赋予下级单位或单位更多的会计管理权，也会导致总公司难以实时掌握下级单位的经营状况，很容易出现财务舞弊的问题。实际工作中为了能够很好地规避这些问题，借助于云计算技术来执行财务共享管理机制，下级部门或者是单位能够及时对财务数据信息进行共享，能够有效避免出现会计瞒报等问题，企业总部对于下级部门或者是单位财务管控水平的提升具有良好的促进作用。在建立财务共享模式之后，完成总公司与下级单位或部门之间财务会计的一体化，能直接开展财务报表的连接和计算，有效减少财务报表信息传送所带来的不正确。使用这个系统软件能够快速形成各种分析报表，将会计数据收集整理信息反馈给企业的现代化发展，立即优化和调节企业生产经营模式，为企业稳定持续发展服务保障。

三、财务共享服務模式在营运资金管理中的应用原则

（一）营运资金流程精细原则

营运资金流程的精细原则主要以当期资金预算为具体基准，要求财务人员从预算末开始控制资金计划。费用水平是否合理合法，对不在公司现行预算范围内的费用进行退回，确保公司预算内的各项费用项目和金额在规定和计划之内。但由于不同行业商业模式和内容的多样性，往往存在各种不可控的手段或费用，针对这些情况可以设置预算补充模式，但在执行过程中必须严格监控每项审批工作，减少以充分管理恶意操作的可能性以满足公司的营运资金预算。

（二）资金结算监督原则

在财务共享中心，票据必须完整的信息解决。避免提货单反复、错付风险，也能够避免纸版票据的疏忽和遗失。与此同时，分享也可以通过在线监管实时监控系统各子公司资产余额和现金流量发展趋势，监管时效性和效率。在平台系统中，还要开放每一个银行账户的每日账户余额额度，对超出日终账户全自动核算闲钱，根据日常监测和汇总，完成集团公司资金集约化管理。

（三）营运资金动态支付原则

企业不仅要对各个部门的费用报销管理，还要与很多的服务商进行交流，清算交易额。财务共享服务平台灵活运用智能化方式，优化和规范了供应商选择合同和协议书清算，即对协作全过程中的重点开支内容进行动态性付款、监管和操纵，包含原材料费用及各种工作中费用。在监控过程中，企业解决供应商提供的合同项目开展优化和溶解，以保证单项工程支付获得适用和记录。对于银企直联系统软件的建立，企业应当对周转资金账户开展集中管控，合理鉴别丧尸账户和休眠账户，并告知有关部门立即开展删掉和清查，完成财务企业和相关财务的相互交流，全方位管理资产，减少将来风险性的发生率。

四、财务共享中心的业务流程

（一）费用报销流程

对于很多大企业而言，费用报销制度是企业财务管理活动必不可少的环节。从总体上，成本费交易方式多种多样，审批流程繁杂，可能造成实施过程中出现一些障碍。伴随着电子计算机技术的发展和财务工作人员综合素质能力提升，自助终端机成为当代企业挑选的重要方式，知名度應用于费用项目，与互联网密切相关。职工根据自己的具体情况在全自动清算终端设备填好数据信息，系统软件依据职工填报的数据信息一键生成票据，运用大数据立即发给审核人进行业务处理审核。每一个操作流程都能够在不久的将来再次进行复查和审计，从而得到信息的准确性。

（二）应付（收）账款流程

现阶段，各种企业的应付款步骤还有一些问题需要改正和优化，审批手续繁杂，对人员的技术专业素质非常低。因为企业行业特性限制，应付款业务开始时长与业务涉及金额很容易出现不正确，比较严重滞后于工作效率。创建财务共享后，企业可以根据自身发展趋势，搭建更加全面方便快捷的工作流程：应付款业务流程发生的时候，相关工作人员利用大数据与互联网提交业务流程清单，经地市级财务工作人员审批后，再上传到财务共享进行处理。应收账款和应付款的实现过程基本一致。在统一的标准下，财务共享参考各子公司的实际情况，将应付款业务有关财务信息传达给各财务单位，进而由各地工作员依据命令实行。

（三）资产类流程

如果企业的经营规模比较大，有许多资产项目，财产所在地责任人可以决定单独处理一些资产项目，但是很多大中型资产项目的处理方法务必逐级上报上级领导。若不及时解决，会损害当地经济收益。尽管资产项目重新组合保存了地区管理人员的决定权，但大规模资产处理中，能直接向总公司递交管理决策，减少不必要的程序流程。财务共享作出相对应管理决策后，直接相关的会计账务处理便会录入信息，包含财产购买、损毁、折旧费。

五、财务共享中心在企业营运资金管理的应用策略

（一）制订财务共享方案

提升金融资源配置和管理水平，能有效共享金融网络资源。最先，要逐步完善企业财务共享管理体系，依据财务工作中具体情况创建高效的资源共享体制，并严格执行财务共享体制开展服务平台服务体系，确立财务工作人员在企业内部责任，进而提高财务共享品质。与此同时，创建可追溯体系，推动金融业资源共享制度的规范性。根据健全财务管控机制和规章制度，搞好分享服务数据平台。积极构建资源整合共享服务管理体系，提升财务共享服务的合理性和财务使用率。除此之外，企业应执行财务资源共享流程优化，以简单化资源共享的管理和具体工作流程，保证财务资源共享的合理化。根据财务共享服务系统软件的建立，能够为企业财务管理与财务项目提供完整的财务数据信息参照，合理利用财务信息。

（二）加强共享服务中心的物质保障

物质基础和信息条件的前提条件是企业财务共享服务基本建设和运行的保证。为确保系列产品财务共享服务可以落到实处，有关企业要激发各种各样化学物质与精力标准，优化配置，提升信息需求和资源关联系数。与此同时，提升技术性开发，通过网络技术性融洽财务业务需求，进一步加快进行财务共享服务。分析企业财务管理的实际需要，从而更精准和针对性地做好财务共享服务方式的搭建和改进，不断提高企业财务服务水平，增强财务共享服务影响力。根据财务共享服务的建立，完成企业与客户的共享服务，企业可以获得在运营管理、员工培训等方面的专业指导，甚至资金支持和帮助，有利于促进财务共享服务中心功能的顺利发挥。

（三）完善营运资金管理流程

财务共享服务模式在中国企业营运资金管理的充足运用，能够帮助财务单位科学合理配备企业内部结构有限资源贮备，尽可能降低企业内部资金的不必要浪费现象。因此，在监控营运资金管理过程方面，需要摸清公司在资金管理过程中的动态过程，尤其是公司内部交易的管理，并根据财务共享服务平台的信息要求，实时抓取营运资金、应收账款、存货等资金管理内容，加强管理，保障企业经营战略的顺利实施。以应收账款管理为例，在管理过程中，通过建立企业财务均衡制度，加强对应收账款工作的动态控制，并根据评估分析调整企业经营管理的策略和手段。使企业公司现有项目一方面企业流动资金紧缺，另一方面在流动资金相对充裕的情况下，适当开展扩大授信销售等授信业务。以应收账款管理为例，在管理过程中，通过建立企业的财务分工体系，加强对应收账款工作的动态控制，并根据应收账款的评估分析，调整企业的经营管理策略和资金。当前项目管理流程，一方面在公司流动资金紧张时，及时加强催收业务，如票据催收；另一方面，在公司营运资金紧张时，适当开展放贷业务，如扩大信贷销售等。流动资金相对充裕。

（四）明确共享服务的主体职责

企业应高度重视财务工作人员在财务共享服务数据平台中的重要性，协助财务工作人员依据财务共享服务平台的实际情况制订合理的绩效考核指标，确立财务共享服务方向。因而，企业需要做好财务共享服务部署和相关人员的管理方法，使财务共享和财务管理方法维持发展前景的一致性和发展方向的统一性，在财务工作中推动财务共享服务的高速发展，保证财务共享顺着正确的道路发展趋势。除此之外，企业还应注意健全财务工作中考核标准。财务工作中考核标准的理论，直接影响着财务共享服务的实行品质。一套完备的财务共享服务工作中考核标准，能够帮助财务工作人员构建财务共享服务平台，充分发挥服务的积极性和主动性，提升财务共享服务品质。就企业来讲，不仅关心金融业数据共享平台服务的实施过程，也需要关心金融业服务得到的结果。因而，必须在企业内部结构创建合理的考核机制，建立完善财务职位的技术职称编码序列，制订适宜企业财务职位特征的全面的绩效考核办法。以财务效率和效果为考核导向，融合财务共享平台上的服务要求，完成个人规划和企业目标的统一。

（五）将财务共享的范围延伸至业务财务与专业财务

随着金融数字化建设工作的不断深入，金融共享的出现有效突破了共享服务边界，有利于企业开展完整数字金融职能体系构建工作。在制作会计报表时，财务共享中心可以借助于会计报表体系结构来实现会计准则与流程的标准化，且有利于会计报表的自动化。同时，财务共享可以将财务分析指标体系的结果按公司财务进行排序，搭建集报表、数据、模型于一体的财务分析平台，定期提供公司财务分析报告。在资金管理方面，借助于财务共享中心可以实现银行账户主数据的管理，且能够提供资金归集及相应报表，通过现金预测模型能够为企业资金管理决策提供相关的数据支持。此外，财务共享中心可以结合实际的管理需求，开展多维度的成本分析，来帮助企业开展成本控制。在开展税收征管时，财务共享模式中采用的是统一的计税规则，财务中心会接管整个自动计税申报工作，直接解放了专业的税务人员，有更多的精力可以放在税务管理与税收政策研究方面。企业可以通过開展财务职能分工改革，将共享中心转化为企业数据中心。通过强化标准化流程，有利于源头端数据的治理，对于数据质量的提升具有促进作用，也有利于共享边界的扩大，从而为企业融资以及专业的融资提供服务，还能够为企业的业务决策数据、报表及模型构成提供良好的业务数据。

（六）完善财务内控制度建设

企业内部结构创建财务共享，关键目的在于财务工作的效率。然而，不管是哪种工作模式，都应该遵循最基本的制度先行原则，只有强有力的规章制度约束，才能够为传统式财务管理机制向财务共享管理模式的改变给予基本保障，推动企业各个财务单位依照统一标准开展；逐步完善财务共享的各个阶段，真正充分发挥财务共享的信息优势。除此之外，为了有效执行财务共享管理机制，企业还应当设立一个立即受股东会所管、不会受到任何部门管辖的内控制度单位，以加强企业内部控制的清晰度。在企业中开设单独的内控制度单位，可以有效避免其他单位的干涉，能够更好地管理和指导企业的结构财务情况。

（七）实现集中化的服务

财务共享模式的创新，能够在促使人力资源成本与数量大幅度降低的同时，简化财务管理流程，有利于财务人员工作压力的减轻。例如：关于应付账款的管理，虽然国内外的业务版本存在一定的差异，但是也存在一定的关联性。所以说，在相同的工作环境中，尽可能采用相同的会计处理方式。

（八）合理分配人员并加强管理

根据会计管理模式的创新，能提高会计工作的标准化程度。因而，为了确保财务共享的功效，必须加强对人员的学习培训，进一步增强其恰当理财意识的塑造。根据优良企业气氛的影响和陶冶，搭建统一的高速发展机制和总体目标，提升工作人员能量，推动工作人员专业素质和综合能力的提升。在财务共享模式中，财会人员发挥着重要作用，应当提出更高的要求。在目前会计工作要求的前提下，完善财会人员的管理，提升人员的分派和监管，从整体业绩考核程度上进一步强化员工的积极性。

（九）对财务风险进行预测和防控

想要有效避免企业财务共享服务项目中的很多风险性，保证积极应对财务风险，必须改变工作思路，使相关人员把握财务风险管理方向和相关要求。中国在管理与控制财务风险等方面的社会经验偏少，可以参考一下德国、日本等一些发达国家成功经验，编制企业中有关管理人员及财会人员的管理岗位职责，开展合理安排，一定程度上处理企业财务风险管理水平单一、技术专业水平不高问题。此外，就应该保证不同部门的协作，从不同角度明确提出根据风险管控工作中的高效提议。例如，在商品交易中，企业财务主管能够调查各服务点和子公司的业务数据，根据数据信息进行横向比较和纵向分析，从会计管理的纬度开展监管，调整优化销售管理流程。优化这一部分管理工作中，阶段性逐渐进行企业财务风险管理制度的基本建设，有利于财务风险管理的进一步具体实施。财务风险预测和防治管理的实行直接关系企业的管理高效率。对于可能发生的多余开支或成本上升，管理者必须完善成本费预防体制，根据精确会计结论进行系统的财务风险管理，竭尽全力清除各种潜在风险或使之维持在可控范围内。企业需要建立财务共享服务项目模式的内控制度，并制定财务风险分析模型。若是有违规操作，能够自动运行预防监管，发现异常时自动提醒预警分析。也可以通过定期轮岗来防范风险。

六、结语

综上所述，资金是企业赖以生存的基础，高效的资金管理能够为企业获得更多的盈利空间。财务共享模式是一种全新的管理模式，在企业营运资金管理中应用财务共享中心服务，可以使资金管理工作更加全面和完善，促进其顺利实现预期的管理目标，促进企业的可持续发展。现代财务共享服务模式的应用，深刻影响着企业营运资金管理的发展和系统建设，在整个企业财务管理活动中，找出企业财务共享模式中的行为特色，有针对性地控制和完善营运资金管理业务流程，从而实现企业财务信息共享结构。更好协调国内企业的数据集成能力和分析处理能力，最终提高企业内部营运资金管理效率，预防财务管理工作中存在的风险问题，为企业的可持续发展奠定基础保障。

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