高校税收筹划存在问题及对策研究

付怡娴 王莹

［摘 要］市场经济的发展与进步不仅促进了经济的繁荣，也使税收筹划成为税收体系中一个重要的环节。在这种背景下，高校财务核算必须顺应税收筹划的发展趋势，以确保其财务管理的合规性和有效性。因此，必须加强对税收筹划的研究力度，充分了解其中存在的风险问题，并采取相应的措施予以解决。因此，高校和相关研究机构应当共同努力，加强对税收筹划领域的研究，不断完善相关政策和制度，为社会经济发展作出积极贡献。本文分析了高校财务核算中税收筹划存在的问题，并针对问题提出了建议，以期实现高校财务核算的规范化和科学化，为税收筹划提供有力支持，推动社会经济发展。

［关键词］财务核算；税收筹划；对策研究

［中图分类号］F81文献标志码：A

通过科学高效地进行税收筹划工作，高校能够实现经济发展的结构重组，使其更加规范。税收筹划是指纳税人通过事先筹划和安排经营、投资、理财等活动降低税收负担、增加收入和提升资金利用率。对于高校而言，有效的税收筹划可以帮助其降低税收负担。高校在经营过程中产生的各项费用，如研究经费、教师工资等，都可以通过合理的税收筹划措施得到减免或优惠，从而减少开支。同时，高校还可以利用税收优惠政策，鼓励捐赠和资助，吸引企业和个人对其进行资助或捐赠，增加收入来源。税收筹划还能够提升高校资金利用效率。通过合理安排资金运作，高校可以优化财务结构，提高资金利用效率和效益。运用税收政策和财务手段，能够降低税收负担、增加收入，并提升高校资金利用效率，从而实现经济发展的结构重组，使其更加规范并具备可持续发展的能力。

1 税收筹划在高校中的重要作用

1.1 有助于提高高校财务管理水平

第一，高校需要进行合理的财务决策和科学的税收筹划工作，有助于提升高校发展决策制定的有效性。通过合理的财务决策，高校可以根据其具体情况和需求，制定相应的税收筹划方案，使财务资源得到最优化的配置，从而为高校的发展提供更加坚实的基础。

第二，税收筹划能够促使高校节约成本，提升整体管理水平和经济效益。高校在经营过程中需要支付各种税费，通过税收筹划，高校可以合法地利用税收政策和规定，减少税负、降低经营成本，从而提高高校的整体管理水平和经济效益。这不仅有助于高校的持续发展，也能够为高校提供更多的资源用于教学、科研等方面的投入。

第三，高校税收筹划应结合自身经营与财务管理实际，确保所制定的筹划方案的有效实施［1］。高校税收筹划不仅需要考虑税收政策的变化和调整，还要结合高校自身的经营情况和财务管理需求，制定符合实际的税收筹划方案。只有将筹划方案与实际操作相结合，确保筹划措施的有效执行，高校才能够真正受益于税收筹划工作，提升财务管理水平。

1.2 有助于实现高校财务经营的目标

高校的经营发展自然地追求利益的获得。为了实现最大化的利润获取，财务管理成为必要手段。在这一过程中，提升高校的税后利润是实现增加效益的有效途径［2］。同时，降低财务负担也是一种有效的财务管理手段。因此，高校应从税收筹划的角度去除投资发展中存在的水分，增加税后利润，降低财税压力，以达成更好的经营管理目标。这样的筹划可以帮助高校实现其财务经营目标，进一步推动高校的可持续发展。

1.3 有助于提高高校纳税意识

高校税收筹划是一种有助于提高高校纳税意识的重要措施。高校在面临竞争压力增大时，希望通过经营管理来降低税务压力。然而，偷漏税行为不仅是一种犯法行为，还会对高校的形象和未来发展产生负面影响。因此，对于高校而言，合理合法地开展经营，实现税收压力的降低是至关重要的。高校应准确、及时地履行纳税义务，以获得相关权益和促进其长远发展。通过进行税收筹划，高校可以更好地理解税收政策，适应政策调整，为未来的发展做好准备。此外，高校应该注重培养并提高纳税意识的教育，加强内部监管，加强宣传引导，确保所有成员都了解纳税的重要性并履行纳税义务。

2 高校税收筹划存在问题

2.1 缺乏税收筹划意识

相较于英国早在1935年就开始实施合理避税政策并在西方国家广泛应用的税收筹划实践，中国目前仍处于税收筹划的概念模式阶段。尽管部分高校在财务管理中进行了纳税筹划，但由于对筹划内容本质的认识不全面，实际落实和实现困难较大。在此背景下，虽然一些高校在财务管理中尝试进行税收筹划，但对于税收筹划的基本理念和具体操作手法的理解仍然有限。这导致其无法充分发挥税收筹划的益处和潜力。对于那些原以为通过简单地减少纳税金额就能实现有效税收筹划的高校来说，实际面临的问题却在于所采用的筹划措施缺乏全面而深入的分析和考虑，只能达到减少部分税收的效果。因此，这种认识不足导致了税收筹划风险的增加，无法提升高校的财务管理水平，也不能促进高校的长远健康发展。

2.2 法律意识薄弱

高校税收筹划的法律意识薄弱是一个亟待解决的问题。在进行税收筹划时，高校应当充分考虑法律规定和现实情况，以降低自身税收负担并提升经济效益。然而，许多高校往往只注重经济效益，而忽视了税收筹划的合法性，结果导致偷税漏税行为的发生。这种错误的税收筹划不仅给高校带来了经济损失，还严重影响了高校的声誉和纳税人形象。与此同时，许多高校对税收筹划的重要性缺乏正确的认识。往往只看重眼前的经济效益，而对长远发展和纳税人权益的考虑不足。由于缺乏法律意识，高校的税收筹划行为常常会偏离法律规定的轨道，不仅短期内影响了经济效益的提升，还对高校的长远发展形成了制约。这不仅影响到了高校自身的正常运转，也对纳税人利益造成了损害。这种问题出现的原因在于高校在税收筹划方面的财务管理水平下降。高校的财务管理人员对税收筹划规定了解不够深入，缺乏相應的技能和知识，从而无法做好合规的税收筹划工作。直接导致了高校整体税收负担过重，经济效益得不到最大化实现，企业形象受损。

2.3 缺乏对风险控制的认识

高校税收筹划是一项复杂而重要的财务管理活动，但目前存在一个问题，即高校税收筹划缺乏对风险控制的认识。税收筹划作为一种新的财务管理方法，涉及多种因素和风险。高校需要考虑到税收政策、法规的变动、经济环境的波动以及学校自身的财务状况等诸多因素。为了应对这些风险，高校需要制定相关的筹划方案，并在实施过程中不断跟踪和调整。在这个过程中，政策的变动是一大风险因素。税收政策的调整可能会导致高校筹划方案的失效，甚至带来负面影响。因此，高校需要密切关注税收政策动态，及时进行调整。缺乏对风险的认识会影响筹划的效果和可持续性，可能导致税务风险的增加甚至出现违规行为［3］。

3 高校税收筹划对策

3.1 加强高校税收筹划实效

高校税收筹划的实效性对于高校的发展至关重要。一方面，忽视税收筹划会导致高校无法充分利用税收优惠政策，错失财务优势。因此，需要通过宣传和培养相关意识，让全体教职员工了解税收筹划的重要性，形成共识，并将其纳入高校经营管理的各个环节中。另一方面，为了提高税收筹划实效，高校还需建立健全财务会计制度。这包括完善核算资料的准确性和及时性，规范核算过程的合理性和透明度。只有通过规范的财务会计制度，才能确保税收筹划活动的有效监管和运行。纳税筹划活动对于高校来说，不仅仅是一种财务优化的手段，更是一个机会，可以通过调整资源配置和合理的财务管理，减少浪费，提升经营管理和财务核算水平［4］。同时，积极参与纳税筹划活动可以培养出高素质的财务管理团队，提升整个高校的财务管理能力。

3.2 随时注意环境变化

为了将高校税收筹划工作建立在坚实的基础上，需要关注以下几个方面。

第一，高校应提升综合管理水平。这意味着高校需要加强内部协调与沟通，确保税收筹划工作能够与其他财务管理活动无缝衔接。此外，高校还应加强与外部税务机构的合作与沟通，及时了解并应对税收环境的各种情况。

第二，高校在进行税收筹划时，需要确保能够有效地整合成本。这包括考虑税务风险、优化税务效益以及最大限度地减少筹划成本。高校可以根据具体情况确定最佳筹划方案，以实现合法合规税收优化。

第三，高校需要密切关注法律法规的变化。在市场经济发展下，法律法规会不断完善和调整。因此，高校应及時了解并适应最新的税收法规，以确保筹划工作的合法性和合规性。纳税筹划应成为财务全过程的系统化工程。高校需建立起预见性管理流程，以基于纳税人应税行为的合理预测和规划，从而提前做好税务准备和优化筹划方案。这有助于减少潜在纳税风险，保障高校税务事务的顺利进行。

第四，高校还需要建立长效性规划模式。这意味着高校应在筹划工作中注重长期规划和持续改进。通过制定明确的筹划目标、制度和流程，并不断监测和评估其效果，进而确保税收筹划工作的可持续发展。

3.3 严控政策风险

高校税收筹划需要严控政策风险。税收筹划作为一种合法、规范、合理的节税措施，在高校财务管理中具有重要作用。然而，税收筹划不可避免地面临政策风险的挑战。政策变化的不确定性以及时效的短暂性，增加了高校在长期税收筹划中受政策变动影响的风险概率。因此，高校需要针对这一问题采取相应的防范措施。为了减少因政策变化风险而导致的严重损失，高校应首先密切关注政策动向。了解税收相关法规和政策的最新变化，并与税收管理机关保持良好的沟通和联系。高校还应建立灵活的税收筹划方案，以适应政策的多变性。这意味着高校需要在制定筹划方案时充分考虑未来政策变化的可能性，并采取相应的预测和应对措施。及时调整和优化税收筹划方案也是降低政策风险的关键。高校应定期评估当前的筹划方案，并针对政策变化进行调整，确保方案的合规性和可持续性。这不仅包括对已经实施的筹划方案的临时修改，还应涉及整体战略的重新规划和调整，以适应新的政策环境。此外，高校还应加强内部风险管理与合规意识的培养。建立健全内部控制机制，包括明确责任分工、健全审计机制和有效的风险评估程序，帮助高校更好地应对潜在的税收筹划风险。同时，加强员工对税收法规和规范的培训和教育，提高他们的合规意识，有助于防范潜在的风险。

3.4 加快人才队伍建设

在高校税收筹划工作中，财务人员的专业知识和科学方法必不可少。高校财务核算人员需要熟悉税收政策和纳税人行为，以了解相关税收法规和纳税义务。筹划人需要掌握财务会计准则和会计制度，以确保税收筹划工作的合规性和准确性。此外，财务人员还需要具备良好的沟通和协调能力，能够与教职员工、管理人员以及税务部门有效沟通和协商。

要顺利开展高校税收筹划工作，财务人员需要全面提高整体素质。第一，财务人员应该不断更新和提升对税收政策的掌握，不仅要熟悉当前的税收政策，还要关注各种变革和调整，以便为高校提供准确的税收筹划方案。第二，财务人员需要深入理解并合理运用财务会计准则，确保税收筹划的财务报告符合会计准则的要求，增强其可信度和有效性。第三，提升沟通和协调能力，对于财务人员在高校税收筹划中扮演的角色至关重要。通过有效的沟通和协调，可以与高校内部各个部门建立良好的合作关系，在税务部门和其他利益相关方之间进行协调和沟通，实现税收筹划工作的顺利进行。只有经过全面提升，财务人员才能更好地开展高校税收筹划工作，为高校的发展和稳定提供有力的财务支持［5］。

4 结语

税收筹划作为一种财务管理手段，在高校经营管理中具有复杂性，并涉及多个部门的合作。为了实现最大化的利益和财务效益，学校管理层需要做好总体统筹。应该详细了解税法中提供的减免抵扣政策，并合理利用这些政策来最大限度地降低学校应缴纳的税款。学校可以评估不同的税收筹划方案，以选择最科学和合理的方式来提高经济效益，减少税收负担。为了有效实施税收筹划，学校管理层需要与学术部门、财务部门以及法律和税务专业人士密切合作。学术部门可以提供有关学校经营活动和研究项目的详细信息，确定适用的税收筹划方案。财务部门则负责收集、整理和分析学校的财务数据，以便更准确地计算可利用的税收减免措施。法律和税务专业人士可以为学校提供咨询意见，确保筹划方案的合法性和合规性。税收筹划在高校经营管理中的重要性不可忽视。通过总体统筹、充分利用减免抵扣政策，并与各相关部门合作，学校可以提高经济效益，最大限度地降低税收负担，从而实现更好的发展。

参考文献

［1］陈燕芬. 基于成果导向理念的课程思政教学研究——以税收筹划课程为例［J］. 高教学刊，2022，8（33）：173-176，180.

［2］王丹丹. 高校财务管理中的税收筹划分析［J］. 老字号品牌营销，2022（21）：144-146.

［3］吴晗. 税务管理视角下高校税收筹划研究［J］. 现代营销（上旬刊），2022（6）：13-15.

［4］毛松松. 高校税收筹划存在问题及对策研究［J］. 行政事业资产与财务，2021（18）：21-22.

［5］范文龙. 税收筹划视野下的高校税务管理完善途径［J］. 财经界，2021（22）：177-178.