论基于企业集团资金集中管理的资金效率提升

罗林

（零碳未来（重庆）能源发展有限公司，重庆 400020）

随着我国市场经济的不断发展，企业集团在经营规模、资产规模等方面逐渐扩大，呈现出集团化、多元化的发展趋势。企业集团在进行多元化经营时，涉及多个行业领域，投资决策相对复杂，导致资金管理存在一定难度。特别是企业集团内部各分子公司之间存在大量资金往来，尤其是成员公司的银行账户、融资等资金往来频繁，使得企业集团资金管理面临着巨大的压力。

首先，企业集团内部财务管理体系不健全。各分子公司的财务会计核算体系不同，导致财务核算口径不统一，出现报表数据不真实、不准确等问题。

其次，各分子公司的经营情况与集团整体发展战略方向脱节。例如，集团母公司在发展战略中提出要建设“一核多点”的产业布局，而各分子公司的发展战略与集团整体发展战略不符，导致在项目投资、资本运作等方面无法与集团整体发展战略相匹配，阻碍了企业集团整体发展目标的实现。

在此背景下，企业集团资金集中管理应运而生。资金集中管理，即集团通过加强对下属子公司的资金集中管理，充分发挥下属子公司的财务职能，使其充分利用资金，从而降低融资成本、提高资金使用效率、提升集团的整体收益水平[1]。做好资金集中管理，成为当前企业集团规范资金管理，提升资金使用效率的主要路径。

一、企业集团资金集中管理的实施

（一）资金集中管理的基本模式

1．财务公司模式，是指以集团总部为核心，利用现代信息技术，在下属成员单位设立财务公司，通过建立资金管理信息系统对成员单位的银行账户、资金收支、往来结算进行统一管理，从而实现对下属成员单位资金的集中管理。

2．财务公司模式+内部银行模式，是指在下属成员单位设立内部银行，通过资金管理信息系统对成员单位的银行账户、资金收支、往来结算进行统一管理，从而实现对下属成员单位资金的集中管理。

3．内部银行模式，是指在下属成员单位设立内部银行，通过建立资金管理信息系统，对成员单位的银行账户、资金收支、往来结算进行统一管理，从而实现对下属成员单位资金的集中管理，提高集团整体资金使用效率。

4．财务公司+资金结算中心模式，是指在下属成员单位设立资金结算中心，通过建立资金管理信息系统，对成员单位的银行账户、资金收支、往来结算进行统一管理，从而实现对下属成员单位资金的集中管理。

（二）企业集团资金集中管理的流程和操作要点

一方面，企业集团资金集中管理流程一般包括以下几个环节：一是成立资金集中管理机构；二是选择资金结算方式；三是办理结算手续；四是开展资金运作；五是形成资金报告；六是按规定向有关部门报送；七是资金结算完毕。

另一方面，企业集团资金集中管理的操作要点包括：一是根据企业集团的规模、性质、所属行业、发展阶段、经营目标等因素，选择最适合的资金管理方式；二是合理选择结算方式，降低集团资金风险；三是将资金集中管理与银行账户管理结合起来，提高资金利用效率。

（三）企业集团资金集中管理的技术支持

资金集中管理的技术支持是指企业集团总部对下属子公司在资金管理、账户管理、支付结算等方面的支持，主要包括如下内容。

1．银行账户管理：下属子公司开立的银行账户需要进行备案，企业集团总部建立统一的银行账户信息查询系统，实现对下属子公司资金状况的实时查询。下属子公司在银行开立账户时，必须遵循根据集团规定及商业银行的相关要求开立，并向企业集团总部报送开户申请，获得企业集团总部的批复后，才能在商业银行开立账户[2]。

2．支付结算管理：下属子公司使用企业集团总部提供的网上银行进行支付结算，企业集团总部建立统一的网上支付接口，并按照《网上银行服务协议》提供相关的信息。下属子公司需要开立内部账户时，需要向企业集团总部报送申请，并提交相应的申请资料；企业集团总部审核通过后，下属子公司可以在内部账户中存储资金；同时也需要向银行提交内部账户使用申请。

3．资金归集：下属子公司需要在银行开设内部账户时，需要向企业集团总部提交内部账户开设申请，企业集团总部审核通过后，下属子公司可以在内部账户中存储资金；同时也需要向银行提交内部账户使用申请。

4．资金计划：下属子公司可以根据自身的业务特点，建立内部资金计划，并向企业集团总部报送计划。

5．资金集中支付：下属子公司可以使用企业集团总部提供的网上银行进行资金集中支付，并将资金归集到企业集团总部指定的银行账户；同时也可以通过网络完成对外付款，企业集团总部建立统一的网上支付接口。

二、企业集团资金集中管理的优势

（一）资金利用效率提升

企业集团在对资金进行集中管理时，可将企业内部的闲置资金进行集中，实现对资金的有效利用。在企业集团中，虽然资金相对分散，但是仍然存在闲置资金，可对其进行集中管理。在企业集团中，一般情况下会存在许多子公司，而这些子公司通常情况下并不存在大量的流动资金，为了保证子公司能够正常运营下去，就需要企业集团不断地为子公司提供资金支持。因此在这种情况下，企业集团便可对这部分资金进行集中管理，并将其用于维持子公司的运营[3]。

（二）资金风险控制能力增强

首先，对于资金集中管理模式而言，企业集团的成员单位将在统一的结算中心办理业务，通过结算中心与银行间的合作，对资金进行实时监控，确保各成员单位账户上的资金流向、余额、余额变动等数据都可以实时上传至结算中心。这一过程中，各成员单位不需要向银行提供相关凭证，减少了资金的流转环节。

其次，由于集团内各个成员单位在资金结算中心办理业务时需要遵循一定的流程，所以可以提高资金支付效率。另外，企业集团通过对成员单位资金集中管理模式实施，在降低内部交易成本的同时提高了内部交易效率。

最后，通过对成员单位的资金进行集中管理，可以降低企业集团整体信用风险。

（三）资金成本降低

在企业集团内部，资金集中管理是以集中支付、统一调度和统一融资等方式来实现的。在资金集中管理模式下，集团总部对各成员企业的资金使用情况进行监控和控制，而各成员企业在资金使用方面必须以集团总部的指示为准，这就使得企业内部的资金管理更加规范。

同时，集团总部对成员企业的资金进行统一调度和使用，这就减少了成员企业的资金闲置情况，在这种情况下，集团总部可以更好地对各成员企业进行管理和控制，提高资金使用效率。此外，企业集团因资金集中管理后资金实力增强，现金流转也更为健康，客观上也提高了融资能力，从而降低融资成本。

三、企业集团资金集中管理的挑战及应对

（一）组织架构和流程调整

组织架构和流程调整是资金集中管理的关键因素之一。在实施资金集中管理之前，企业需要对现有的组织架构和流程进行评估，以确定是否需要进行调整。资金集中管理也面临着组织架构和流程方面的挑战，这些挑战主要包括以下几个方面。

1．财务部门的重组：企业需要考虑将财务部门的职能重新分配，以确保资金集中管理的有效实施。例如，企业可以设立专门的资金管理部门，负责资金集中管理的策划、执行和监督[4]。

2．流程优化：企业需要优化现有的财务流程，以确保资金集中管理的顺利实施。例如，企业可以采用自动化的财务系统，以提高流程效率和准确性。

3．人员培训：企业需要对员工进行培训，以增强他们的资金管理能力和意识。这包括财务人员、业务人员和管理人员等。应对组织架构和流程调整的重要做法仍然需要企业集团根据实际情况进行调整，以确保资金集中管理的有效实施。围绕着理顺各子企业间的关系，达到集团整体资金规模最大化和各子公司资金效率最大化的目标，主要包括以下几个方面。

首先，应建立资金管理部门，并将其与财务部门合二为一。设立资金管理部门可以根据集团自身发展战略和需要，从集团整体角度出发，研究制定集团的资金集中管理方案。

其次，应建立以业务部门为主的资金管理小组，在对业务部门需求进行充分调研和论证后，由其负责编制具体的资金集中管理方案，并由企业集团领导层批准实施。这样既保证了业务部门对资金集中管理方案的理解和执行，又为企业集团在资金集中管理方面提供了有效的技术支持。

（二）技术支持和信息安全保障

企业集团资金集中管理面临的挑战比单一企业更加复杂，其中之一是技术支持和信息安全保障。企业集团资金集中管理需要充分考虑技术支持和信息安全保障，建立完善的系统和机制，以确保资金集中管理的顺利实施和安全可靠，在此方面存在的主要挑战包括以下几点。

1．系统集成：企业集团可能有多个子公司，每个子公司可能使用不同的财务系统。为了实现资金集中管理，需要将这些系统进行集成，以确保数据的准确性和一致性。

2．数据传输：资金集中管理需要将各个子公司的财务数据传输到集团财务部门进行集中管理。因此，需要建立安全可靠的数据传输通道，以防止数据泄露和篡改[5]。

3．技术支持：企业集团需要拥有专业的技术团队，负责维护和升级资金集中管理系统。

4．数据安全：资金集中管理涉及大量的财务数据，需要建立完善的数据安全机制，以确保数据的保密性和完整性。资金集中管理需要通过网络进行数据传输，因此需要建立安全可靠的网络环境，以防止黑客攻击和网络病毒的侵入。

基于上述挑战，要合理开发与利用资金集中管理信息系统作为重要工具，为企业集团提供全面的技术支持，保障系统安全、正常运行。

一是要构建企业集团统一的支付结算平台。在当前“互联网+”时代，企业集团应将信息系统与移动支付平台相结合，通过在内部管理平台中增加统一支付结算功能，实现资金在不同账户之间的集中与分散。

二是要加强对下属企业资金集中管理的监管。以信息技术为手段，通过内部资金集中管理平台对下属企业资金进行实时监控，避免出现“多头开户”“资金体外循环”等问题。

三是要强化信息安全保护措施。资金集中管理信息系统作为企业集团财务管理的重要工具，需要由企业集团总部统一管理，以保证信息安全。应制定系统安全标准和操作规程，强化技术手段，如采用密码加密、防病毒、防火墙等措施，确保系统运行安全。

（三）资金集中管理的法律法规和税务政策

企业集团资金集中管理面临的法律和税务问题主要包括以下几个方面。

1．法律问题：企业集团资金集中管理需要遵守相关的法律法规，如公司法、证券法、税法等。在资金集中管理过程中，需要注意资金的来源和去向是否合法，是否符合相关法律法规的规定。

2．税务问题：企业集团资金集中管理需要考虑税务问题，如资金集中管理是否会影响企业的税务负担，如何合理规避税务风险等。

针对以上问题，可以采取以下解决方案。

1．建立合规的资金集中管理制度：企业集团应建立合规的资金集中管理制度，明确资金来源和去向，规范资金管理流程，确保资金的合法性和安全性。在资金集中管理的实施过程中，企业集团需要不断完善企业的管理制度，同时需要与相关的法律法规和税务政策相符合，这样才能在实际操作中减少不必要的风险和损失，为企业集团实现资金效率的提升提供保障。

2．合理规划资金集中管理结构：企业集团应根据自身情况，合理规划资金集中管理结构，选择合适的资金集中管理方式，如集中资金池、现金管理中心等，以降低税务风险和提高资金利用效率。

3．积极应对税务风险：企业集团应积极应对税务风险，如合理规避税务风险、主动申报税务信息等，以避免税务问题对企业的影响。在实际操作的过程中，企业集团要不断完善内部控制制度，同时也要重视与税务部门之间的合作，要及时了解和掌握国家相关的税收政策和相关规定，为企业集团在实际操作中提供必要的支持和帮助。

4．寻求专业的法律和税务咨询：企业集团可以寻求专业的法律和税务咨询，了解相关法律法规和税务政策，制定合适的资金集中管理方案，以确保资金集中管理的合法性和安全性。

四、结论与建议

资金集中管理是企业集团加强财务管理、提升资金使用效率、降低财务风险的重要手段，通过科学有效的资金集中管理模式，可以实现资金的集中调度、统一调配和风险的防范，从而有效提高企业集团资金使用效率和经济效益。但是，在当前企业集团普遍面临着融资困难、融资成本高、资金流动性不足等问题的背景下，提高资金集中管理水平也面临着较大挑战。企业集团要加强资金集中管理制度建设，明确各层级责任主体在资金集中管理过程中的权责关系，做好技术支持和信息安全保障，积极应对法律与税务问题，切实提升企业集团资金集中管理水平。