智慧财务管理的特点及应用

张新竹

近年来，以大智移云物区为代表的新兴技术蓬勃发展，对传统的会计工作模式发起了挑战，为了赶上时代的潮流，企业不得不引进新技术，进行财务转型，这不仅可以提高计算速度，也可以提高计算结果的准确率。同时，作者通过对国内外相关文献的查阅，发现国外相关概念提出较早，发展得也较为完善，但是具体应用与我国企业还有较多不同的地方，在这种情况下探究智慧财务的理念以及其具体应用显的尤为重要。本文相关贡献有以下两个方面：首先，探究智慧财务的真正概念及其发展的重要意义；其次，构建智慧财务应用框架，结合其现有特点提出改进建议，以供企业进行参考。

一、智慧财务管理的概念

相关学者提出几种智慧财务的概念（韦德洪和陈势婷，2022），即智慧财务是以新兴技术为支撑，对智能技术赋能，从而实现价值最大化的财务管理系统。并且，他们还提出智慧财务是服务商与价值之间的桥梁（刘荣荣，2022），也认为人工智能是对人类过程的信息模拟，从而促进了财务技术升级以及驱动财务管理创新（李克红，2020）。而本文作者认为，智慧财务管理是基于以大智移云物区为代表的信息技术，通过对人工智能的赋能，使其具备与人类一样的思考能力，通过客户端输入数据，管理系统进行数据的收集、整理、分析、输出、储存，进而满足用户的需要。这不仅可以提高财务工作的效率，也可以提高结果的准确性。

二、智慧财务管理的应用框架与应用岗位

智慧财务管理的应用框架就是将智慧财务系统相关数据处理流程形象化，本文为了更好呈现相关数据处理流程，将智慧财务管理的应用框架分为四个层级，分别为：数据基础层、智能技术引擎层、综合应用层以及智慧层。处于大数据时代，数据的收集和整理一直都是一个令人头疼的问题，如何将烦琐而冗杂的数据进行处理进而可以为我们所用，就显得尤为重要。数据基础层是整个运行模式的基础，它是通过光学字符识别（Optical Character Recognition，OCR），自然语言处理（ Natural Language Processing， NLP）和图像识别技术（Image Recognition Technology， IRT）等智能技术对所有的数据进行获取、采集、整理、识别、储存，从而产生很多有用的财务信息，进而将数据进行传递。由于它是整个过程的开始，因此它也是整个技术运行的坚实基础。

智能技术引擎层是对数据基础层提供的信息进行对接，运用光学字符识别、机器人流程自动化（Robotic ProcessAutomation， RPA）等技术，按照一定的标准进行分析，在结合大环境下可能会遇到的各种情况，模拟决策者在此情况下可能会做出的选择，并判断出采取此决策未来会给公司带来的机遇与挑战，最后利用此技术进行最后的报销和对账等业务。

综合应用层就是将前两次提取到的有用信息进行运用，它是“人”与“物”的有效结合，例如企业传统财务部门进行筹资、管理、运营、收入与分配等活动，其中涉及预算、计划、决策、控制、财务分析等环节，进而开展其财务的全部工作。

智慧层，即对智慧财务最高层次应用的体现，一般财务只涉及企业资金的筹集、使用以及分配，然而最高层次的财务应用还可以通过对以往的财务决策进行分析，通过总结过去事项的经验，对未来企业决策提供支持，对企业未来发展有着重要影响，也是财务从传统财务型向智慧型转变的重要体现（图1）。

图1 智慧财务管理的应用框架

同时，通过智慧财务也会衍生出大量相关岗位，但是和传统财务不同的是智慧财务并不局限于有着专业财务知识的出纳或审计人员；相反，这些岗位会被大量取代，取而代之的是不仅有着相关会计基础知识，还可以进行系统维护，也可以进行决策和预测的专业人员。例如，可以根据数据基础层设置数据收集岗、数据储存岗、数据交接岗；根据智能技术引擎层设置计算过程维护岗、计算监督岗；根据综合应用层设置人机交互岗；根据智慧层设置决策预测岗；等等。

三、智慧财务的应用场景

本文将具体应用场景分为以下几种。

（一）资金管理和短期投资

1. 系统自动对账。通过对已经获取的发票填入发票池，

系统自动录入已经进行的业务金额往来，对已发生的金钱往来交易进行归集，自动化算出企业拥有的金额。

2. 业务自动匹配。企业可以通过将自身已有的财务收入与短期已有业务进行匹配，通过人与系统的合作，做出更加准确的判断。

（二）财务分析

这一部分以数据基础层、智能技术引擎层为基础，并大量应用到综合应用层，从而通过智慧层进行分析。首先需要通过电脑末端用户输入计算要求获取想要得到的数据；其次，通过网络传递到大数据处理中心；最后，远程的云处理服务器对相关要求进行计算并将相关结果发送回电脑。

（三）税务管理

税务管理是目前相对比较完善的领域。主要包括以下几个部分：

1.发票填报。系统通过已有数据的输入，自动根据已编写的程序进行填写输出。填报人员根据完整的发票信息填写即可。

2.税款计提。这部分相对来说比较简单，只需要工作人

员将各税款科目记入，再相应输入其金额，就可以通過既有计算程序完成税款的计算。这部分可以节约大量的人力和时间，也是收获效益最高的环节。

3.税款申报。企业每年填报大量的税款，需要大量的人工进行计算和填报工作。这一部分不仅工作量大，而且相应的填写账目更是复杂。填报人员只需要通过对相关信息填写，就可以输出相关税务结果。

4.税务分析。这一部分还应用了智慧层。它可以通过对已有的税务进行记录，分类分析已缴纳税款金额，从而形成完备的税务报告。通过对税款的分析进而可以对已进行的成本和售出的产品进行分析，最终对企业决策产生影响。

（四）人力资本管理

1. 确定人力资本贡献。可以通过计算人力资本贡献确定最优雇员数量，从而节省管理成本。

2. 除此之外，智慧财务还可以计算每位雇员的工资和各项应缴纳税额。

四、智慧财务管理的特点

（一）去中心化

传统的财务管理模式下，信息的收集和使用一般都是由专门财务人员处理，并且都是在企业内部进行，而外部人员很少能接触到真实有效的信息，造成了企业内部信息既不公开又不透明。故对数据的获取活动会浪费大量的时间和人力。而借助智慧财务管理模式，人人都是上传者，人人都是信息接收者。这帮助了大量信息人员更加快速、省力、准确地获得想要得到的的信息。

（二）智能化

智能化是智慧财务最显著的特点，它实现了“人”与“物”的有效结合，它可以实现各业务之间的高度融合，通过数据的重复化计算，节省相关人力，也大大的提升了工作效率。

（三）管理边界模糊化

传统的企业各部门之间信息是不互通的，而在智慧财务系统模式下，这种壁垒将不复存在，它可以让企业的各个部门信息相通，从而进行合作。例如，销售部、财务部、人力资源部等部门之间信息共享，协同合作。同时，企业也是由一个个部门构成的，通过“大智移云物区”技术会形成一个你中有我，我中有你的新型企业。

（四）操作标准化

通过制定统一标准，将相关科目有序排列，将相关数据按照既有标准计算出来。这既可以避免因为人工失误而造成的损失，又可以避免因相关业务不熟造成的时间浪费。

（五）企业价值最大化

通过对智慧财务系统的使用，可以实现企业价值最大化。无论是通过光学字符识别技术可以快速高效的实现文字的识别，还是通过语言处理系统实现语音转文字功能，都可以减少人工的参与，大大压缩了工作所需时间。通过流程自动化得出所需信息，从而得出更加准确的结果，从而实现了企业价值最大化。

四、当前企业智慧财务管理运用中存在的主要问题

（一）信息共享困难

当前我国智慧财务仍处于初级阶段，很多相关制度仍不完备，也没有很全面的信息可以借鉴。企业各部门之间由于信息的不流通，各部门之间也产生了壁垒，对信息的收集也产生了困难，并且各部门之间的信息不互通，导致了信息在企业内部共享的困难。

（二）管理方式与实际不匹配

很多企业虽然已经引入了智慧财务系统，但是它们的管理思想陈旧，仅是引入了智慧财务的概念和使用流程，遵循着传统财务的处理流程，但是如何准确使用智慧财务，如何将其价值最大化却不能掌握，致使智慧财务管理系统并不能得到充分使用，无法充分提高其工作效率。

（三）缺乏专业人员

很多企业已经知道了智慧财务的重要性，思想上也有了显著的提高，但是操作上还有明显的差距。企业想要利用好智慧財务系统，就要熟悉掌握系统流程。事实上，很多财务人员懂业务却不懂信息技术，这就导致不能充分使用信息系统，造成了效率低下。在这种情况下，盲目的系统引进不仅不会带来好处，反而成为企业发展的累赘。

六、优化企业“智慧财务”管理模式的策略

（一）完善管理制度

首先，企业应针对财务人员制定统一的信息输入和输出标准。其次，通过借助专业人员构建一个具有统一管控生产、销售、服务的集中调度平台，再完善各环节之间的衔接，并在每个环节上安排相关管理人员，保证问题的及时处理。最后，打破各部门的壁垒，保证信息的公开化，帮助各部门人员都能参与到企业的管理之中，从而保证业务更高质量地完成。

（二）加强智慧财务理念认知

对于企业财务管理人员来讲，智慧财务绝不能仅仅停留于字面上的概念，因此加强智慧财务理念的认知十分重要。企业管理层要充分认识智慧财务在企业中所发挥的作用，要及时更新企业管理者已有的知识认知。对于操作人员来讲，需要熟知如何将智慧财务系统效用最大化，而不是仅把它当作是一个计算和记录的工具。只有这样做，企业才能更加充分地发挥智慧财务系统的作用。

（三）提高企业技术水平

提高企业技术水平可以从两方面来讲：

一是提高硬实力。企业可以引进大智移云物区等新兴技术，构建一个具有统一管控生产、销售、服务的集中调度平台。同时，不断更新智慧财务共享系统，加强网络安全和实时监管功能，这就要求相关技术的不断更新。

二是提高软实力。从人员专业能力上来讲，针对既不懂信息技术又缺少信息知识的财务人员，首先应提高其专业能力，在专业知识完备后再请相关技术人员针对其相关企业信息技术进行系统培训。培训完成后建立考核机制，定期检验，从而让员工真正拥有技术能力。

总之，只有将“硬实力”和“软实力”二者相结合才会最大限度提高整个企业的财务管理水平。

结语：

随着人工智能技术的发展，人们已经认识到其应用的重要性，并把它应用到了各个领域。从财务上来讲，通过智慧财务管理系统处理企业财务工作，不仅可以节约时间和成本，还可以提高工作效率。但目前在企业运行阶段还存在着问题，包括信息共享困难、管理方式与实际不匹配、缺乏专业人员等等。与此同时，相关企业也应该加强对智慧财务的重视，加快步伐，通过智慧财务的应用，准确了解智慧财务体系，从而将智慧财务体系应用到其相关业务上，使企业持续不断地为社会创造价值，实现可持续发展。