“互联网+”背景下业财融合在企业财务管理中的应用探究

2023-09-13李征

经营者 2023年5期

李征

（通用鞍钢医院管理有限公司，辽宁鞍山 114000）

如今，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。在新的经济形势下，企业的财务工作要从单一的会计核算逐渐扩展到对业务管理内容、过程和工作方式的理解。企业要把财务与业务紧密联系起来，把每个关键的标准和指标投入生产和销售的各个环节，确保财务预算准确、科学，高效开展财务预算工作，降低成本，规避业务中存在的风险，有效解决存在的问题，实现价值最大化的目标。因此，实现业财融合、实施企业的财务管理具有重要的现实意义，能够促进企业发展。

一、企业业财融合的必要性

在传统的财务管理方式中，财务部门往往要耗费很多的时间和精力来全面、准确地分析财务报表，因此企业的财务人员往往会受到复杂工作的约束，很难抽出时间研究如何降低企业的成本，从而极大地影响企业的经营效益。在当今竞争日益激烈的市场环境下，企业的传统财务管理方式已不能满足快速变化的市场需求和经济环境，原有的财务功能面临巨大的挑战［1］。因此，企业推进业财融合势在必行，也是企业发展的重要途径。要实现业财融合，就要从最初的为企业的利益相关者服务，转变为为企业的内部管理者服务，将财务工作扩展到业务层面。另外，通过业财融合还能随时追踪和统计企业的资金情况，从而实现有效的成本管理。企业将财务信息和业务信息相结合，能够在最短的时间内，发现超过平均水平的资金支出，并与业务部门进行沟通，从而促进企业理性投资。通过业财融合，企业可以从各个方面获得更多的信息，提高自身的决策能力，同时财务人员也可以针对企业的具体状况，制订最符合企业发展战略的计划。因此，实现业财融合是必然趋势。

二、业财融合在企业财务管理中应用存在的问题

（一）财务核算系统不完善

健全的财务制度体系，是确保业财融合工作顺利开展的关键，然而，目前部分工作人员缺乏正确的认知，未从业务层面加深对财务体系的了解，未能为业财融合的实现提供有力支持。目前许多企业在开展业财融合工作时，没有注意到第三方系统的组成状况，特别是对各分支机构的特点缺乏归纳总结，导致业务与财务之间缺少标准接口，从而无法充分发挥业财融合的价值［2］。有的企业有沟通平台，但是业财工作的衔接不够紧密，使得有关业务流程的数据运用效果没有得到全面展现，无法为业财融合工作提供支持。一些会计体系的组成没有得到应有的关注，在编制财务报表的过程中，缺乏对财务报表的标准化建设，导致财务报表未能得到优化，难以为企业整体效益的提升提供必要的支撑。

（二）管理会计建设迟缓

管理会计工作相对滞后，这是许多企业业财融合度不高的主要原因，许多企业的管理层没有意识到管理会计建设的重要性。一些企业虽然设立了管理会计职位，但是其管理力量较弱，还采用原来的财务工作方式，许多优秀的管理手段并未得到很好的运用［3］。在管理会计方面，没有很大的进展，导致企业财务管理单一化。如果管理会计不能成为良好的纽带，那么企业的业财融合就很难实现。

（三）各部门信息化管理水平较低

在信息技术快速发展的今天，由于企业的信息化水平低下，企业的业务发展受到了一定的制约。信息传播速度变慢，工作时间和费用都会大大增加，而且还会影响财务部门的正常工作，导致工作成本提高、工作效率下降，削弱处理紧急情况的能力［4］。

（四）财务管理覆盖范围有限

业财融合强调财务对业务的影响，并为财务改革的决策提供支持。但是，在目前的情况下，许多企业实施的财务管理覆盖面和影响力都比较有限。由于企业内部管理架构的特殊性，财务管理与各种运营管理处于不均衡状态。当财务管理的覆盖面和影响力都比较小时，财务与业务的联系就会变弱。例如，在财务预算管理中，各部门在编制预算时，不能很好地贯彻预算标准，由于资金有限，企业的经营活动难以得到有效调整。企业各个部门越来越注重内部的完善，导致业务和财务分离。业务部门注重增加业务量和提高绩效，以实现可持续发展。企业财务管理以控制成本支出、提高经营利润为目标。在职能和工作内容上，业务部门和财务部门截然不同，因此在实行业财融合时存在分歧。各部门在提高销售业绩的同时，往往忽略了资金的回收，这会对企业运营产生一定的影响。此外，不同部门的出发点和目标不同，造成了业务和财务部门的分离，很难做到统一。

（五）缺少专业的业财融合团队

目前，在企业的财务工作中，相关人员没有深入了解业财融合，人才匮乏是影响业财融合的重要因素。

首先是缺乏足够的意识。虽然在当今“互联网+”背景下，实现业财融合对企业的发展具有重要意义，但是要使其真正得到高效运作与应用，必须由各层面的员工进行研究，以提高业财融合的价值［5］。当前一些企业在财务管理中应用业财融合模式，基层工作人员未充分认识到业财融合在财务管理中的重要性。

其次是人才匮乏。业财融合使企业的财务管理工作更加具有针对性，相关人员在实践中不断提高自己的能力，为业财融合工作的开展奠定了坚实的基础。但是，从目前的财务工作状况来看，会计人才的缺乏仍然是制约其与财务工作相结合的重要原因。在目前的财务工作中，要使业财融合得到充分的应用，不仅要有良好的财务管理技能，还要精通现代信息技术，提高业务技能水平，从而达到与企业业财融合要求相匹配的效果。但是，一些企业的财务人员只掌握了最基本的计算机技术，不能很好地利用现代大数据技术，无法深入剖析各类数据，很难适应业财融合工作的需要。

最后，企业财务人员的财务管理水平不高，不能为企业提供有效的服务。企业在实施成本控制的同时，存在人力资源短缺问题，导致企业财务制度存在缺陷、财务数据质量不高、缺乏有效的控制等。当前，我国很多企业还处于财务报表分析阶段，不够了解企业的经营情况和特征，缺乏积极性。一些从业人员仅分析异常数据，没有发现隐藏在数据背后的问题，因而不能很好地将其与企业的现实状况联系起来。

三、业财融合在企业财务管理中应用问题的解决对策

（一）构建完善的财务核算系统

在制订财务管理体系建设方案时，必须重视第三方系统的运用，特别要深入分析各分支机构的业务需求，以便在执行过程中通过革新业务接口，达到最优的处理效果。要研究和剖析企业的资源共享平台，特别要研究影响沟通的各个要素，以便不断革新财务体系。在探讨建立新财务体系的方案时，必须重视企业的业务流程构成，特别是要研究第三方机构在信息传输中扮演的角色，从而实现信息资源的集成。同时，要研究企业信息化管理现状和企业的财务管理软件运用特点，从而使建立和运用的企业财务体系能满足企业的改革需求。在建立财务核算系统时，必须考虑信息凭证的运用成效，从而实现财务核算系统的改革与完善。

（二）加强管理会计建设

随着业财融合的深入发展，企业内部管理会计工作不可忽略，积极开展管理会计的建设和运用工作势在必行。以某企业为例，企业于2021年实施管理会计模式，并将其运用到实际工作中。在实施过程中，采用按季度和月度划分的方法，根据工作岗位分解目标，从而使财务与业务之间建立起良好的关系。各类企业应该积极响应财政部的要求，构建并完善管理会计体系，在成本管理、预算管理和绩效管理等各个层面运用管理会计手段，使管理会计的应用更深入，推动业财融合更好地实施。

（三）各部门加强信息技术应用

财务部门和业务部门面对同一问题时的观点和价值观存在差异，导致两个部门间的交流存在阻碍。为了解决这个问题，企业必须在中间进行引导，使两个部门保持紧密的联系，用同样的标准看待和研究问题。

首先，要构建一个行之有效的业财融合体制，加强各个部门的信息交流。通过建立和完善企业内部信息网，运用现代互联网技术完善信息交换，使各个部门能够通过最便捷的途径进行信息交流。除了要确保企业的日常信息网络畅通，还要加强对外信息接收，主动把握外界的动态变化，以推动企业发展。要始终对外界风险保持高度警觉，并根据企业的具体情况，制定合适的对策。

其次，要构建有效的业财融合工作方式，必须让财务人员参与业务会议、培训和工作，对业务的具体工作和运作流程有更深层次的理解；参与生产、销售等工作，从财务部门的角度提出意见与建议。将两个部门密切联系在一起，从全局角度出发，为企业提供解决问题的最佳方案，并不断改进工作程序，以减少业务和财务上的冲突。

最后，对业务部门的员工展开培训，以优化思考方式。企业可以设立一个专业的培训部门，帮助员工迅速了解财务部门的工作。同时，财务人员应该根据自己的理解和实际情况，主动接受业务部门提出的方案，如果出现了分歧，应该与业务部门进行沟通，商讨解决方案。

（四）强化财务管理内部控制工具属性

业财融合下的企业经营管理，必须将财务作为一种高效的内控手段，尤其是当一些负责人对预算管理要求并不重视时，内控作用就显得尤为突出。以利润贡献为核心的业绩评价标准，既提高了各个职能部门对财务的关注度，又能使其对业务管理活动产生积极影响。企业可以借鉴先进的管理模式，把财务作为内部控制手段，使各部门之间的关系更加密切。要使企业财务与业务信息相结合，必须构建一个完整的信息体系。例如，企业要发展供应链，就要建立完善的ERP 体系，通过与财务部门紧密协作，研究企业的盈利水平、资金回款行为、信贷规模等。在此基础上，应从数据维度和价值角度出发，达到财务报表的要求。财务部门在编制具体的统计报表时，要了解企业的实际情况，统一表格、申报条件，并与有关部门进行充分的沟通，以减少重复工作。另外，企业要定期组织员工检查、随机抽样，及时了解经营情况。

（五）组建专业的业财融合团队

业财融合是一种全新的经营方式，其实施离不开专业人才队伍，因此企业要组建一支专业队伍。在招聘人才时，首先要全面了解业务与财务领域的知识和素质，尽可能招聘具备业财融合思想和业务技能的人员，并将他们安排到合适的工作环境中。同时，要强化对现有员工的培养，改变财务管理人员的观念，树立业财融合思想，不断提升专业水平，加快人力资源转化，在业财融合工作中发挥积极作用。为了推动企业财务与业务的融合，必须组建业财融合队伍，减少人力、财力的消耗，提高财务工作的效能，从而确保效益最大化。在组建业财融合队伍时，要注重培养财务人员的综合素质和职业道德。通过对财务人员开展财务规章制度培训，使财务人员了解具体的工作内容和责任，使其在日常工作中有章可循。加强对企业财务的监管，尽职尽责，加深对财务风险的认识。要采用奖惩机制激励财务人员改进工作方式。对工作认真负责、能够站在企业的立场上考虑问题的员工，企业应给予表彰和提拔；对工作懈怠、敷衍了事的员工，企业要进行处罚。唯有赏罚分明，激励员工不断提高专业能力，企业才能获得更大的利益。财务人员要养成终身学习观念，利用业余时间学习管理方面的理论，并在财务管理中不断完善自己的思想，积累管理经验，提高专业能力和职业素养。企业财务人员要及时掌握经济形势、行业变化，并根据企业的发展现状，找到合适的发展战略，找到正确的发展方向，成为企业的后盾。