业财融合在企业财务管理转型中的应用实践研究

何恒超

（河南中钢网科技集团股份有限公司，河南 郑州 450000）

一、前言

企业实施业财融合是将自身的业务与财务有机结合，在实现业财融合的过程中，将自身的重点经营指标高效传递至各个经营环节，大幅提升财务指标的精准预测度，控制企业的经营成本，将企业的财务工作置于业务前端，动态化监管与分析企业业务实施全过程，使管理决策者可以快速掌握企业运营状况，了解企业运营过程中的风险，提升企业的经济效益。

二、财务管理转型的背景

近年来，国家号召高质量发展，倡导良性竞争，使产品价格降低，企业的利润空间被进一步压缩。在这种背景下，企业想在经济浪潮中立于不败之地，需要在经营管理中弥补财务短板，坚持向管理要效益，提升财务管理能力和内部经营管理能力，有效增强市场竞争力，助推企业价值创造，提高经济效益，降低经营成本。

三、业财融合对企业财务管理转型的意义

（一）强化财务监督，防范财务风险

在企业经营中，财务风险不可避免。因此，企业要有效防控财务风险，在业财融合条件下，让企业财务管理延伸至业务运营，使财务部门与业务部门加强协作，将财务融入业务前端，实时监督各经营环节，发现业务经营中的风险点，采取必要措施抵御财务风险，降低风险对业务经营产生的负面影响［1］。

（二）为企业决策提供信息支持

企业财务管理的作用在于为决策者提供信息，而经营信息往往从财务数据中获取。业财分离模式下，财务人员提供的决策信息往往是报表数据，难以反映报表数据背后的经营问题，提供的数据对企业决策起到的作用较为有限，而财务人员深入挖掘数据背后的业务情况，为决策者提供相关数据，可以揭示与财务存在关联的业务情况，以便决策者更加全面地了解企业的经营情况，并据此对经营决策做出相应的调整。

四、业财融合在企业财务管理转型中的问题

（一）业务财务工作目标不一致

从目前企业的实际情况来看，业务与财务存在工作目标不一致、关注点不同的问题，业务部门更加重视与业务相关的业绩指标，如销售收入、客户开发投入费用、客户资源等，而财务部门更加关注运营过程中的整体指标，如业务经营价值、经营毛利润、业务费用及净利润、风险及预算等。同时，财务部门更加关注企业运营中的内控风险，为业务部门指出业务执行过程存在的风险并给出规避和降低风险的建议，造成业务部门对其较为反感。由于业务与财务部门的目标及关注点不同，二者常常会产生矛盾，增加了双方的沟通成本，影响了二者的工作效率［2］。

（二）业务财务沟通口径不统一

当前，许多企业构建了信息系统，在推进业财一体化的过程中取得了一定的成果。但是，由于业务与财务沟通口径不统一，业务部门在合同签订完成之后就将其计入了业务收入，而财务部门必须发完货和开完票才能计算财务收入；业务收入是含税收入，财务收入是不含税收入。

财务部门具有较强的专业性，业务部门的工作人员并不了解分析术语，造成双方数据口径不一致。财务分析与业务关注点存在差异，同时财务并没有深入了解业务数据，致使财务人员进行数据分析时，依然停留在财务报表层面，未深入发掘数据价值。特别是对于事前预测，财务人员很难从业务系统中得到有参考价值的数据，最终导致预测分析结果难以得到管理层的认可，不能对企业经营起到应有的预警作用［3］。

（三）财务缺乏对业务的深入了解

基于业财融合的财务管理转型，应引导财务人员深入了解业务。而目前许多企业的财务人员在实施财务共享后，专注于收集整理原有数据信息，以及对经营过程产生的事后数据展开财务分析，造成企业财务人员很少主动参与业务管理，也很难对业务执行提出管理建议。同时，由于许多企业前端销售业务没有财务人员参与，其对相关业务情况并不了解，介入经营管理时间较晚，对企业运营过程中可能存在的问题更是后知后觉，致使其不能发挥应有的管控作用。

（四）业务部门缺乏业财融合积极性

在企业实施业财融合的过程中，财务人员需要分析大量的业务数据，而财务人员对业务系统并不熟悉，需要由业务部门提供相关数据，这样必然会加大业务部门的工作量，甚至会改变业务部门的工作习惯，造成业财融合过程中，业务部门参与积极性不高。同时，财务人员出具的经营分析数据需要反映实际的预算差异，和业务数据不一致，指出了业务执行过程中的不足，当意见不统一时，极易与业务部门产生矛盾，影响财务人员参与财务管理工作的积极性，最终导致企业业财融合过程中财务管理转型应用效果不佳。

（五）企业信息化建设有待完善

企业在财务管理中要更好地实施业财融合，需要依托信息技术。从企业的实际情况来看，其内部信息共享性较差，不能满足业财融合的需求，造成业财融合无法为财务管理转型提供助益，不利于提升财务管理能力。同时，许多企业实施业财管理时，没有全面共享业财信息，财务数据根据业务数据编制与汇总，相关数据并没有上传至企业财务信息平台。许多生产及运营部门的数据，通过汇报的形式反馈至财务部门，财务人员根据这些数据开展财务管理时，没有将运营、业务等信息及时传输到财务管理信息系统中，造成企业信息反馈不及时，影响了信息处理的效果。另外，业务数据涉及的信息范围有限，财务人员不能通过业务数据掌握实际运营状况，信息共享能力差，阻碍了业财融合过程中财务管理的转型［4］。

（六）财务技能有待提升

在业财融合下，企业要高效实施财务管理，需要财务人员及业务人员掌握信息技术，使企业通过实施业财融合，实现财务管理的顺利转型，使其更好地发挥作用，提高各部门工作的效率和质量，为企业创造更好的经营条件。但从目前的情况来看，许多企业的业务与财务部门整体信息化水平较低，相关从业人员信息化处理能力不足。就各自的工作而言，业务人员不能适应信息化处理方式，财务人员还没有熟练掌握信息技术，这导致财务人员在分析、整合及应用数据的过程中显得力不从心，信息处理结果不能满足管理者的需求，造成财务管理转型速度较慢，加之企业内部相关人员综合能力不足，进一步阻碍了业财融合下的财务管理转型。

五、业财融合在企业财务管理转型中的应用策略

（一）业财深度融合，做好全面预算管理

全面预算管理是在企业内部各环节贯彻战略管理机制，发挥协调、控制等管理功能，在一定程度上保障企业各项任务的顺利完成，有效优化财务资源配置。预算管理从财务角度出发，有效整合企业内部资源，科学规划指导企业发展，实现企业效益的最大化。因此，全面预算管理与业财融合相结合，可以助力企业在不同发展阶段实施战略调整，保证企业健康有序发展。这要求企业健全预算管理体系，管理人员要从各业务节点入手，详细了解企业的业务开展情况，发挥财务管理的作用，强化业务与财务信息沟通，通过必要的协调，建立协同预算管理体系。强化各环节预算管理工作，从预算编制到执行，再到后期反馈，加强财务与业务各项工作的积极融合，保证全面预算管理数据可以真实反映企业的实际业务情况，强化全面预算管理对企业资金管理的促进作用。

（二）强化财务、营销与供应链部门融合

企业在业财融合背景下优化财务管理，要从战略层管理好企业的供应链，了解企业成本构成及价值来源，将业务、营销、财务与供应链融合，优化资源配置。企业将财务计划与营销、供应链融合，结合企业生产经营周期及多变的市场环境，通过分析企业的产品收入周期、成本及价值构成，有效地管理产品收益，保证企业在未来持续经营的过程中，可以获得盈利与正现金流，通过积极的生命周期财务分析，使企业及时作出正确决策。

（三）加强财务人员培训，学习业务工作流程

业财一体化是信息化建设的重点，通过业务、财务及管理流程的有机结合，企业财务与业务融为一体。在这个过程中，企业财务管理人员为推进融合转型必须不断提升财务管理能力。通过培训，企业财务管理人员能够找出企业财务核算体系、组织框架设计、业务模型、管理流程等存在的不足，进而在企业经营决策方面发挥应有的作用。围绕企业战略实施绩效策略提供有效数据，为发挥业财融合优势、促进财务人员转型提供基础性帮助。要充分发挥企业财务管理的作用，必须对全体财务人员进行培训，促使员工交流经验，提升其专业技能水平，推动业财融合下的全局化财务管理转型。

（四）建立业财一体化标准化流程体系

业财一体化的本质在于全方位配置资源，为决策提供财务信息，围绕业务工作展开从风控到提供数据、支持决策、资金管理等财务工作，形成业务—财务关系。业财一体化将企业日常经营管理、业务流程、财务会计流程，利用网络、ERP 系统、数据库、软件平台等，以统一标准、固化业务流程、权限设置，形成业财一体化处理流程，财务共享业务数据，逆向追踪细节。实时监控业务经营，及时为管理部门提供决策信息，最大限度地发挥财务价值。企业在业财一体化背景下，建立业财一体化标准化流程体系，保证财务工作协同财务与业务价值，达成一致的管理目标。

作为财务人员，应加强与业务管理人员的沟通，管理人员要了解业务与财务目标，从管理的角度出发，以提升企业价值为切入点，加快财务管理转型的速度。业财一体化对管理会计的能力和素质提出了较高的要求。在业财一体化中，财务人员要明确自身的职责，精准定位工作范围，为管理层提供数据信息，使其可以根据实际情况作出正确的决策。

（五）构建业财一体化平台

为促进业财融合下的财务管理转型，企业需要构建业财一体化平台，在搭建完善的信息系统后，将企业业务、财务信息集中到统一的平台上，管理企业各种有价值的信息，形成不同维度的分析数据，提高数据的处理效率和时效性。基于企业战略规划逐步推进信息化落地，形成核心的信息化处理平台，将其与其他信息系统统一管理，助力企业搭建全过程数字化平台。而这也对企业财务管理转型提出了新的挑战，特别是企业事业部的人员，为快速获取准确数据，不仅要提高自身的工作技能水平，还要足够了解业务流程，并且积极参与信息流程设计，实现全链条一体化。通过业财一体化推进企业数字一体化发展，打通业务与财务数据管理壁垒，建立智能分析系统，提升企业数据分析获取效率。

（六）配置综合型财务人才

高素质综合型人才是企业实现业财融合、高效开展财务管理转型的关键。随着近年来知识经济、信息技术的快速发展，人才支撑依然是增强企业市场竞争力的核心力量。从企业财务管理转型实践中可以发现，企业以业财融合为重点。在业财融合过程中，配置专项财务人员分析与管理企业的经营活动和项目，把控成本及风险，推动财务人员知识结构转型，强化业财融合下的财务管理。业务人员职业技能培训是企业在业财融合背景下促进财务管理转型的关键，实现企业业财融合，既需要财务和业务人员熟悉企业内部情况，足够了解财务共享下具体的业务情况，又要熟悉相关的操作流程，具备数据分析、处理及适应外部环境变化等能力，促使其更加有效地管理内部资源、调动人力资源，推动企业在业财融合背景下，提高经营绩效，优化管理效果，促进财务管理进一步转型升级。

六、结语

随着外部环境和行业的不断变化，以及新技术的广泛应用，企业通过业财融合促进财务管理转型，在业务获取、风险控制、价值创造方面取得了显著成效。但许多企业在业财融合背景下实施财务管理转型，依然存在较多亟须解决的问题。因此，企业需要以战略规划为导向，以信息化建设为载体，依据行业及自身业务需求，从内部系统流程及财务运营等角度，全方位推进业财融合下的财务管理转型。企业财务人员需要深入参与战略规划，通过增强自身业务能力，实现全链条生命周期下的全产品线覆盖，为企业业务风险控制提供支持，提升全面预算管理及成本控制能力，使企业获得更大的经济效益，创造更大的社会价值。