构建三个协同 坚守四道防线 切实抓好《意见》贯彻落实

邵 楠

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）。《意见》的出台是贯彻落实习近平总书记关于财会监督重要论述的具体行动，是贯彻落实党中央关于加强财会监督工作决策部署的重大举措。《意见》对新时代建立健全财会监督体系、完善工作机制等方面作出了顶层设计，对进一步推进国家治理体系和治理能力现代化，进一步推进全面从严治党、维护中央政令畅通，进一步健全财政职能、加强财政管理、严肃财经纪律、维护财经秩序等方面都具有重要意义。下面结合工作实际介绍一下学习体会。

一、充分认识习近平总书记关于财会监督重要论述精神和《意见》的重要意义

《意见》对新时代建立健全财会监督体系、完善工作机制等方面作出了顶层设计，对进一步推进国家治理体系和治理能力现代化，进一步推进全面从严治党、维护中央政令畅通，进一步健全财政职能、加强财政管理、严肃财经纪律、维护财经秩序等方面都具有重要意义。

1.明确党的领导。习近平总书记强调要以党内监督为主导，推动人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、审计监督、财会监督、统计监督、群众监督、舆论监督有机贯通、相互协调。以习近平同志为核心的党中央总揽全局、审时度势，作出健全党和国家监督体系的战略部署，为新时代推进财会监督工作提供了根本遵循。

2.明确监督定位。《意见》站在全局的高度，对财会监督赋予了新的定位。财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分，在党和国家监督体系中发挥基础性、支撑性作用。

3.明确工作目标。即要构建起财政部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部监督、相关中介机构执业监督、行业协会自律监督的财会监督体系；基本建立起各类监督主体横向协同，中央与地方纵向联动，财会监督与其他各类监督贯通协调的工作机制。财会监督法律制度更加健全，信息化水平明显提高，监督队伍素质不断提升，在规范财政财务管理、提高会计信息质量、维护财经纪律和市场经济秩序等方面发挥重要保障作用。

二、加强财会监督，构建“三个协同”

2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，坚持不懈落实行业发展“主题主线”，进一步贯彻落实国办发30号文件，围绕全国财会监督工作会议精神，把学习成果转化为对协会主责主业的责任担当，本着务实创新的精神，构建注册服务财会监督的“三个协同”。

1.构建横向协同。全力配合会计司、条法司、监督评价局、信访办等部内司局，以及公安、纪检监察、税务等外部单位，协助做好清理兼职挂名、注册会计师法修订、数据共享、信访举报等支撑性工作，优化协同工作机制，探索建立线索移交机制。

2.构建纵向协同。注重加强与地方注协注册部门的协调沟通，推进共享合作机制，在制度建设、综合评价、注册管理、会员服务、投诉处理等方面，按照统筹协同、分级负责、上下联动的要求，落实闭环管理机制。

3.构建内部协同。紧密配合协会各部门，做好会员基础信息变更、会员发展情况宣传、综合评价指标应用等基础性工作，加强部门间联动交流，形成全方位立体化的工作新格局，构建高效衔接、运转有序的工作新机制。

三、推进自律监督，坚守“四道防线”

要迅速把思想行动统一到《意见》精神上来，围绕“自律监督提升年”主题，总结工作经验和实际成效，坚持问题导向，坚守注册落实自律监督的“四道防线”。

1.强化制度建设长效机制，筑牢自律监督的第一道防线。以《注册会计师法》《中国注册会计师协会章程》为指导开展注册工作，结合行业自律监督实际，进一步加强制度建设，修订《非执业会员登记办法》；强化内控管理，完善部门岗位职责及内控制度；健全专业委员会工作规则，根据《会计师事务所综合评价排名办法》《会员服务办法》相关内容完善注册管理委员会工作规则。以制度做监督，坚持压实责任，保障将自律监督措施落实到书面和明面。

2.加强会员服务效能，筑牢自律监督的第二道防线。根据《会员服务办法》指导开展会员活动，加大中注协、地方注协和事务所联动力度，实践可推广、可落地且受会员欢迎的服务项目。坚持党建引领，坚持跟踪问效，自觉服务会员、服务行业，增强协会工作人员的责任感、使命感。

3.完善综合评价体系，筑牢自律监督的第三道防线。事务所拥有监督注册会计师执业质量及提升其专业水平的义务，通过加快完善综合评价工作，督促落实《关于地方注协开展会计师事务所综合评价工作的指导意见》，引导事务所做强做优、做精做专，促进事务所增强风险防范能力、加强一体化管理水平、加大高端人才培养力度、提升内部治理水平和审计质量，对违规造假行为严查严惩。

4.提升注册管理数字化水平，筑牢自律监督的第四道防线。聚焦《意见》出台后注册管理工作的使命任务，立足注册、年检、转所等常规工作，全面提升注册管理数字化水平的具体举措，通过中注协行业管理信息系统和注册会计师行业统一监管平台，实现注册管理“情况明、动态准”，会员服务“机制新、平台广”，让大数据服务自律监督更主动、更精准。

作为中注协会员管理牵头部门和对外窗口部门，我们将不断提升政治站位，以“时时放心不下”的责任感投入到财会监督工作，促进财会监督等各类监督贯通协调，切实把《意见》精神和要求落到实处、见到实效，充分发挥注册工作的督促引导作用，配合开展自律监督制度建设、诚信建设、队伍建设和信息化建设等，不断推进行业高质量发展，更好服务国家建设和财政中心任务。