大数据时代的财务管理研究

冯丽 长春市中心血站（吉林省血液中心）

引言

从经济学角度来分析，大数据时代下的财务管理需要用更加有效的经济学方法来统一处理，需转变传统滞后性的财务管理理念和模式，积极应对管理转型和数据安全等方面的挑战，在人才保障和制度保障等方面下功夫，整体性地推进财务管理转型，契合大数据时代发展的需要，值得深入研究。

一、大数据时代财务管理存在的问题

（一）思想观念滞后

企业领导层与管理层对大数据时代背景下财务管理转型的认识片面，对其投入的关注度和资源支撑不足。未树立先进的思维，采取滞后性的财务管理模式，无法为企业发展提供可靠的数据支撑，不利于发挥成本管控工作的作用与成效。

（二）数字化建设进程缓慢

企业的财务管理工作与新一代数字技术的整合不深入，财务管理系统的功能模块浅显，未实现以往线下财务管理工作的全面线上转移，促使系统作用的覆盖范围小，财务人员的人工操作模式未全面取代，工作失误和差错引起的系统或数据安全等问题不能忽视。

（三）财务管理制度有待完善

企业在大数据时代发展的进程中，由于财务管理制度严重滞后，导致数字化财务管理工作无法有章可循地展开，还需建立完善的财务管理制度，以便于给企业财务管理人员提供更加科学的决策指导。

（四）缺乏专业人才

数字化财务管理对工作人员的素质能力要求更高，需要财务人员具有数字化思维、懂业务、善管理、精财务。但企业的人才引进和培训机制不完善，整体素质水平参差不齐，无法适应新的工作环境和要求，促使数字化财务管理工作形式化和浅显化。

二、大数据时代的财务管理对策

（一）转变思想观念

企业的领导层与管理层需加强对财务管理创新发展的重视，多学习此方面的内容，统筹规划和有步骤地展开财务管理转型工作。在企业内部加大宣传，解答疑惑，形成全员支持和配合财务管理转型工作展开的良好氛围。紧跟时代发展的步伐，在财务管理发展方面引入新思维。一是突破传统财务管理思维。财务管理工作在大数据时代的背景下，逐步向着信息化与智能化的趋势发展，依托人工智能和财务机器人等新一代数字化技术，取代以往的人工基础性工作，更利于提高财务计算及管理的有效性。企业的领导层与管理层在智能化时代中，需积极转变以往的思维管理模式，充分掌握研究智能技术、大数据技术，深入分析财务管理工作的未来发展方向及趋势，立足新时代的发展挑战和财务管理工作的特点，在财务管理思维和模式等方面下功夫。二是强化部门财务战略思维。企业财务管理部门需根据时代特点，合理规划财务战略发展，利用大数据技术分析各项财务管理工作，动态性地调整管理战略，突出财务管理各项业务流程的精细度。财务管理人员树立财务战略思维和与时俱进的意识，转变以往的财务管理思维模式与工作方式，夯实企业长远发展的财务基础。三是具备业务技术深度融合思维。业务与技术在大数据时代下的对接更加紧密，财务部门目前的重任是依托信息化手段重建财务价值链，这就需要加强对业务开展情况的审视和把控，明确其中的重复劳动以及低价值劳动，搭建智慧化平台，实现自动化的流程操作。工作人员深入分析各项财务业务，将管理会计取代以往的核算会计，找到管理与技术的契合点，加速推进财务工作的转型。四是具备创新思维。在大数据时代的背景下，企业的创新发展离不开先进技术的支撑，可实现财务管理模式的转型，提高数据应用的精准度，让全天候无间断的服务管理模式成为可能，推动财务管理服务水平和成本投入控制成效的稳步提升。企业的管理层在智能化的发展前提下，需对管理工作要敢于尝试创新，想方设法地创新财务管理流程和方式，推动财务管理工作的高效开展。五是具备责任意识担当思维。财务管理部门在企业发展中的地位突出。在人工智能和大数据时代背景下，要求财务管理人员具备责任意识和担当思维，合理配置企业的财务及非财务资源，规范合理地展开各项业务活动，贯穿执行规章制度，为企业创造更多的价值。

（二）提供技术保障

首先，做好数字化财务管理建设的前期评估和规划工作。全面分析企业的发展情况和市场环境，做好前期的准备工作，把控数字化财务管理工作展开的风险因素，明确投入的资源程度，并加强对资源投入的把控管理，避免出现资源浪费等情况。

其次，做好数字化财务管理转型的软硬件建设。数字化财务管理工作展开离不开先进的技术与设备支撑，需加强对硬件设备与软件系统的建设，这也是数字化财务管理转型的重要条件。做好数字化财务管理的基础支持工作，根据企业的实际情况，迎合企业的发展需求和目标，规划财务管理数字化转型的项目。硬件规划主要是针对存储设备与计算机设备、网络设备、电源设备等相应的数字化设备。要求设备的参数合理、性能优良，满足日常的财务管理所需之外，还有一定的可拓展性，为后续的企业规模化发展作准备，避免出现硬件基础不强等情况。在软件系统建设上，根据企业财务管理的创新发展需要，合理开发和应用财务管理软件系统。面对市场上形式多样和功能模块齐全的财务管理软件系统，需考虑到其与企业适应性的问题，以有效推进企业的数字化财务管理工作展开。企业在经营模式、财务管理等方面的差异较大，照搬照用其他企业的软件管理系统，不利于发挥数字化财务管理的作用价值。需组建专业的技术团队，立足企业的实际情况去开发软件，根据企业的生产经营项目去设置功能模块。

再次，完善财务管理系统架构。在系统业务流程方面，系统可完成以下业务，即根据原始凭证编制原始凭证汇总表；根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证、转账凭证；根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和存款日记账；根据原始凭证、原始凭证汇总表或收款凭证、付款凭证、转账凭证登记明细账业务台账；根据收款凭证、付款凭证、转账凭证形成科目汇总表并直接登记总账；现金日记账、存款日记账及明细账业务台账定期同总账核对；根据总账和明细账业务台账定期编制会计报表。在系统整体结构方面，根据用户需求分析与财务工作流程分析，采取模块化的设计原则，将系统抽象为系统管理、财务核算、综合查询、年末财务决算、财务指标分析等功能模块。合理设计数据库，加强各模块的实体联系。

最后，规避财务风险和数据安全隐患。数字化财务管理的优势特点突出，但网络开放性和不确定性的因素较多，对于财务风险隐患问题的预防不能忽视，这就需要尽快建立财务管理风险墙，如下所示：一是从内控入手建立风险墙。财务管理岗位是滋生腐败的高发地，随着企业规模化的发展，经济活动越发频繁，需加强对风险的监督和识别、干预，明确资金与资源的流动过程，对风险隐患进行溯源，将其控制在萌芽状态。二是从技术入手建立风险墙。在技术层面做好系统软件的管理维护工作，引入先进的防火墙技术、数据备份技术、数据密钥技术等，确保数据信息安全。明确系统权限，根据财务管理人员的职能分工来赋予权限，保障财务管理安全，避免重要的财务管理信息被泄露，甚至数据被篡改而导致财务风险发生。

（三）提供制度保障

首先，根据数字化财务管理建设的需要，健全管理体系。财务管理在数字化转型的进程中，需积极完善条件保障。其中，管理体系建设尤为重要。梳理当前的财务管理体系，结合生产经营管理模式在大数据时代下的变化，不断完善财务管理体系中的不足，促使数字化财务管理活动得以顺利展开，减少资金控制中的主观随意性。在企业内部形成良好的数字化管理氛围，拓展落实数字化财务转型的路径和渠道，借助数字化财务管理措施，形成企业上下一盘棋的大格局。

其次，完善财务管理制度。梳理企业的财务管理制度内容，去除滞后性的制度条例，引入适合数字化时代发展特点的制度内容，确保数字化财务管理工作得以有法可依的推进。一是完善财务决策制度。利用财务决策制度促使财务管理工作的实际价值得以充分发挥。财务决策是财务管理工作体系的重要分支，建立完善的财务决策制度，利于管理层得到更加准确且全面的财务信息资料，从而实施科学合理的财务决策。突出财务决策制度的前瞻性和规划性等特点，实现企业内部资源的高效利用。在制定和执行财务决策制度时，需充分考虑到利益分配的问题。严格按照决策规律来制定财务决策制度，以便于给企业管理层提供更加合理的决策指导。二是完善内控管理制度。通过建立内控管理制度，实现财务管理制度的贯彻落实。完善职务分离制度，区分财务活动内的管理责任，将财务管理职责落实到个人，提高财务管理工作人员对岗位工作的重视，从而严格按照相关规范标准展开工作。完善授权批准制度，对财务活动中业务的重要级别实施授权批准，未通过合法授权，将无法执行相关的业务，企业各部门实现分级负责与相互制约，有序展开财务管理工作。三是完善资金管理制度。科学使用企业内部资金，是拓展企业效益空间的有效途径，这就需要企业完善财务资金管理机制，加大对资金的管理力度。利用大数据分析等技术，科学核算资金的需求量，借助资金预算编制实施资金的流出管理，以此确保资金的科学配置。完善企业预算制度，有效控制企业的成本，合理利用企业的资金，防止出现资金链断裂的情况。分析现金流量，贯彻落实各部门的资金管理职责，提高现金管理水平。严格执行资金审批制度，确保支付款项流程与权限清晰明确，保障内部资金安全。四是完善风险管理制度。建立行之有效的风险管控制度，识别存在及潜在的风险因素，准确判断财务工作中的风险。完善风险预警机制，借助数字化财务管理系统的风险预警功能，及时应对处理发现的财务风险问题。强化财务会计人员的风险防范意识，规范思想行为。五是完善监督机制。加大对财务管理制度执行的监督力度，因为企业的财务内控管理制度不是一成不变的，需根据自身的发展状况，找出内控管理制度存在的问题，并采取有效的措施进行优化与完善。建立有效的内控监管机制，确保企业内部的监管人员权责分明，避免出现滥用职权的情况。并建立严格的安全制度，确保制度的可操作性，推动企业的长远发展。

（四）提供人才保障

首先，注重对管理会计型人才的储备。数字化财务管理工作中，基层财务岗位被智能财务软件或机器人替代，将财务人员从基础性和重复性工作中解放出来，逐步向业务前端转型，如由核算型转向管理会计。财务人员的转型利于促进企业的业财融合，使企业的财务管理从以往的事后反映，逐步向事前预测、事中控制的趋势转变，深入企业的业务各维度，更好地辅助企业决策。管理财务的职能转变，需遵循企业战略目标的指导，利用数字化财务管理系统，与企业的销售和采购、生产、研发等业务深入整合，收集和分析、规划、评价业务各环节的数据。管理会计是企业财务管理转型的急缺人才，这就需要企业积极引进和培育管理会计型人才。

其次，完善人才提升路径。企业在大数据时代下的发展，急需解决财务人员能力升级的问题，提高其信息素养，使其能够充分掌握和灵活运用大数据以及人工智能等新一代数字化技术，提供更加智能的财务决策。财务管理人才提升的路径，体现在以下几方面：一是通过技术融合实现财务智能决策与财务创新。二是从战略决策、专业内涵、财务共享、业财融合、组织创新升级等方面入手，打造智能化与复合型高端财务管理人才。初级财务管理人员负责传统的财务核算与决策管理，采集财务信息与非财务信息、结构化数据与非结构化数据。中级财务管理人员掌握大数据分析技术，发挥区块链分布式记账对财务的技术价值，业财精通，向管理会计转型。高级财务管理人才驾驭财务机器人，应用智能工具进行分析和决策，程序化算法和IT 知识纳入财务知识体系，创新型复合型人才。作为大数据时代下的财务管理工作人员，需具备终身学习的意识，在不断的学习过程中，掌握大数据技术的应用方法及全新的思维管理方式，创造性地展开岗位工作，以顺应时代发展的需要。不断提高自身的知识储备和充实自我，推进业财管理的整合。企业加大对财务管理人员的培训力度，支持鼓励其进修学习和深造，为企业全新管理模式的推行提供坚实的人才储备。

最后，组建专业的工作团队。培养一支专业素质过硬与综合实力强的人才队伍，为企业的发展保驾护航。一是组建数字化财务管理队伍。要求财务管理人员具备数字化操作与应用能力，能够摸索性地利用新的财务管理方法和理念。具备信息技术能力和艺术沟通技巧，能够与各岗位和部门加强沟通，以便于深入地了解企业的经营流程与产品特色等情况，找准财务管理的重难点。具备较高的职业素养，提高其法制观念和道德水平，能够严于律己，突出财务管理工作的严谨性和严肃性等特点。二是组建专业的技术团队，与财务管理人员加强联系，根据其反馈和实际工作需要，不断拓展系统功能模块，尽快实现数字化系统对财务管理工作的全面覆盖。

结语

大数据时代的财务管理创新发展是一项系统性的工程，影响因素涉及专业财务管理人才缺乏、财务管理制度不完善、数字化与智能化建设进程缓慢等方面。还需本着引进来和走出去的原则，借鉴优秀的经验，引入先进的财务管理工作模式与理念、方法等，促使工作体系和流程等更加优化，夯实数字化财务管理发展的条件保障基础，推进企业的可持续发展。