大数据视域下民生审计研究

王云霞

（作者单位：德州市陵城区审计局）

在经济全球化、市场经济纵深发展的大背景下，大数据技术应运而生，并融入各行各业。当前，政府部门为了提高服务社会公众的能力与水平，也逐渐引入大数据技术，使政务信息化水平持续提升。近年来，随着我国不断推进“智慧城市”“智慧政府”等建设，民生公共服务领域也与大数据技术深度融合。民生审计工作的对象是民生领域资金、资源使用效率，涉及面广、工作量大。大数据技术的兴起，给该项工作带来了便利。通过深度剖析民生审计面临的困境，将大数据与民生审计进行有机融合，探索优化策略，创新审计方法，有助于防范审计风险，提升审计效率。大数据技术与民生审计的融合，能够为审计工作开辟新思路，推进民生项目顺利建设，高效发挥作用。

一、民生审计的内涵与意义

（一）民生审计的内涵

民生审计是指将与人民群众利益相关的公共资金、资源使用效益作为审计对象开展的审计，其涵盖民生的各个领域，如医疗、养老、住房、教育、公共设施建设等。改善民生是政府的重要使命，每年国家都会投入大量的资金用于民生工程，旨在提高居民的生活水平。审计机关承担着检查与监督的职能，对涉及民生的资金使用情况开展审计工作，旨在避免资金使用中出现偏差，提高资金使用效率[1]。国家投入资金用于改善民生，资金的使用情况也是社会公众关注的焦点问题，且随着社会发展水平不断提升，民生审计涉及的领域更广、项目更多。切实维护公众利益、保障资金使用效率是民生审计的重要目标。

我国民生审计产生于2006 年李金华提出的“民本审计观”，其强调政府审计工作要聚焦人民群众关心的民生领域，如医疗、养老、社保等。随着我国民生项目增加，民生审计工作增多，且呈现出与数字技术相结合的特点。积极推进民生审计工作创新，有助于发挥审计的监督职能，进一步保障民生项目有序推进，为广大人民群众谋福利。

（二）开展民生审计的重要意义

近年来，随着社会经济的不断发展，国家综合实力逐渐增强，政府每年都会投入大量的资金用于民生工程，如学校搬迁和扩建、医院建设、公共设施建设、政务信息平台建设、社保服务等。在此背景下，对民生领域财政资金的使用实施监督势在必行，且将成为未来一段时期内政府审计工作的重点。开展民生审计对于保障民生工程有序推进、提高财政资金使用效率有着积极意义。

一是有助于维护社会公众的根本利益。民生审计的对象是国家向民生领域投入的资金使用情况，这也是社会公众较为关心的焦点问题。民生问题历来是社会关注的焦点，且与社会公众的根本利益切实相关。国家投入大量资金用于改善民生和提升公众生活水平，而资金的使用效率正是公众较为关心、关注的问题，也是审计机关发挥监督作用、体现审计为民理念的重要领域[2]。审计机关通过开展民生审计，能够监督资金使用过程，保障资金规范使用，使资金高效应用于民生工程，从而维护社会公众的根本利益。

二是有利于保障民生工程有序推进。新时期，国家将为人民谋福利作为重要工作内容，各地民生工程正在有序推进。在“十三五”期间，各类民生工程建设速度加快，在就医、上学、出行等领域极大地提升了公众的生活质量，由此产生了对民生审计的需求。当前，人们不仅关注民生项目的建设数量、质量等，还关注资金使用效率，要求民生工程有序推进，项目保质、保量完成[3]。审计机关通过开展民生审计工作，全面跟踪资金使用的合规性、安全性、有效性，保障民生工程有序推进，并对项目作出准确评价。

三是有利于切实督促责任部门履行职责，提高政府的公信力。进入新时期以来，我国持续建设服务型政府，以提高公共服务能力与水平。政府在开展各项工作的过程中，以民为本，以解决民生问题为核心，由此将更多的资金、资源向民生领域倾斜。实施民生审计，能够推动各级政府部门贯彻“服务型政府”的执政理念，切实落实自身职责，保障社会公众的利益。同时，实施民生审计能够防止资金被挪用、截留、侵占等，有效提高资金的使用效率，提高政府的公信力。特别是在政府机构改革持续推进的背景下，开展民生审计工作并适度公开审计结果能够引导更多社会公众关注政府工作、民生工程，进而督促政府部门履行职责。

二、大数据视域下民生审计面临的困境

大数据背景下，人工智能、物联网等技术呈现出高速发展的态势，并不断渗透到各行各业，各级政府部门也开始引入数字技术，致力于为公众提供更优质的公共服务。大数据技术给社会发展带来了极大的变化，与此同时，大数据环境也给民生审计工作带来了挑战。大数据视域下，民生审计面临着以下困境。

（一）民生领域信息量剧增，审计风险逐渐增大

我国政府致力于为人民谋福祉，持续推进各项民生项目的开发与建设。各级政府部门都在陆续推进民生项目，涉及的内容较多，范围较广。尤其是随着大数据时代的来临，民生项目涉及大量的信息。例如，医疗保险项目涉及大量的个人信息、数据、隐私等；社会保障部门的民生项目涉及个人信息，几乎覆盖我国所有居民，且各类数据信息的格式较为复杂，未形成统一标准，给审计工作带来了一定的挑战。民生领域信息量剧增，可能还面临着数据不准确、不完整的问题，对审计工作产生障碍。例如，不法人员会通过人为设置一系列无效代码，企图在审计中蒙混过关。由此，审计风险逐渐增大，民生审计工作开展难度增加。

（二）采集的信息数据不全面

民生领域的项目较多，且涉及各类信息数据，在数据采集过程中存在标准不统一、口径不一致等问题，导致采集的数据不完整，不利于开展审计分析。例如，政府部门间相互独立，且受联动性不足等因素影响，信息不对称，信息共享难度大，开展民生审计工作时数据不全面，对数据分析造成影响，使审计工作被迫流于表面，无法深层次地通过数据之间的勾稽关系进一步反映民生工程项目管理的各个环节，难以提出关键性问题，影响审计效果。

（三）信息系统功能不完善，审计人员能力不足

新时期，民生审计与大数据联系紧密，必须依托信息系统开展工作。当前，在民生审计工作开展过程中，信息系统功能不完善，无法满足信息数据动态更新的需求，影响了整体的审计效率。在大数据视域下，民生审计对审计人员提出了新要求，但部分审计人员专业能力不足，未满足新时期的审计要求。例如，部分审计人员对审计结果的运用不足，未对审计项目进行整体回顾，也没有深入分析审计中所遇到的困难、提出解决方案、进行经验总结等；不能够熟练使用计算机系统和大数据技术进行信息分析、匹配、挖掘。

三、大数据视域下民生审计的优化策略

新时期，要想提升民生审计的效率与质量，审计人员必须树立大数据思维，并将其融入审计工作，依托数字化审计手段，紧紧围绕审计目标与范围，聚焦审计重点，高效开展审计工作。此外，审计机关也要采取多种策略，优化民生审计工作。

（一）建立相应的数据库，加强数据分析

民生审计工作涉及多个领域和主体，如医疗、社保、学校等，面对不同的信息系统与服务平台，审计的目标与范围存在较大的差异。在开展审计工作时，审计机关必须紧紧抓住审计项目的重点与核心，依托数字化审计手段，构建数据库并进行有效的数据挖掘，提高审计质量与效率。做好审前调查，尤其是针对医疗、社保等民生项目，要关注数据的安全问题，有机结合审计目标和要求，加强数据的匹配、分析，从而全面开展审计工作。在建立数据库的过程中，要加强政府部门间的信息共享与协作，提高数据库信息的全面性。审计部门运用数据库时要加强信息的匹配，善于总结数据所呈现的历史变化特点，深层次分析数据背后的逻辑关系，揭示数据信息中隐含的问题，进而拓展审计工作的广度与深度，提升审计效率。

（二）树立风险导向审计思维，深入审计单位

在大数据视域下，民生审计具有一定的复杂性，因此，要树立风险意识，防范审计风险。在民生审计工作中，要树立风险导向审计思维，全面了解审计项目、内容等，将审计资源集中于重点领域，如重大工程、建设资金密集项目等，对开展审计的工作量和所需人力进行估计、预测；在审计工作完成后，出具最终的审计报告，并及时向相关单位反馈，明确报告是否与事实相符，由此能够降低审计风险发生的概率。另外，审计涉及的民生项目大多具有一定的复杂性，数据较多，且易发生安全问题，尤其是与大数据技术相结合时，审计人员更要保证数据的安全性，避免发生数据泄露的风险[4]。在开展民生审计的过程中，要严格保证审计结果的真实性与严谨性，这就需要审计人员深入了解被审计单位的情况，利用大数据技术广泛搜集资料，与相关人员展开座谈，打造良好的审计环境，优化配置审计资源，采取多种方式开展审计工作，形成审计底稿。

（三）注重民生审计成果的应用和评价

在民生审计工作中，要出具审慎的审计结果，并及时公示、反馈。但这并非审计工作的终点，审计结果出具后还要予以科学利用。只有合理应用审计结果，才能不断推进民生工程建设，总结经验，创新审计方法，解决审计面临的问题，进一步提升审计效率。具体而言，对审计成果及时反馈、合理运用，能够更好地积累民生审计经验，不断优化审计程序和指标体系，更好地推进民生审计工作向前发展。当某一项审计工作结束后，基于审计结果回顾审计过程，能够为下一次民生审计提供借鉴，由此循环往复，进而不断创新审计方法，同时帮助审计人员积累经验。尤其是在大数据环境下，积累丰富的审计经验十分重要[5]。另外，推进大数据与审计工作的结合，并利用“头脑风暴”的方法，对审计结果进行评价，能够发挥审计工作的检查与监督职能，进而提出调整项目的有益建议，推进民生项目有序建设，有效防范危害社会公众利益的问题[6]。为此，政府部门要重视审计结果的利用，构建责任追究制度，将审计结果中存在的严重问题及时反馈给上级主管部门或纪检部门，建立责任追查制度，对于履职不力的个人进行问责，强化制度刚性约束。同时，审计机关动态跟踪审计结果的应用，跟踪了解审计结果中的问题是否在规定的时间内得到整改落实，对整改不力的单位进行批评、通报，追究主要负责人的责任[7]。除此之外，对审计结果中出现的典型事件在系统内部进行宣讲，提高公职人员的责任意识，使其引以为戒，防止类似事件再次发生。

（四）提升审计人员的综合素质

强化审计队伍建设，提升审计人员专业能力。民生审计工作日趋复杂，与大数据技术融合度更强，因此审计人员必须不断学习，提升综合素质。尤其是在审计项目质量责任实行终身负责制的背景下，审计人员更要树立终身学习的理念，利用线上平台、现场学习培训资源不断丰富知识体系，强化责任意识，还要广泛收集案例，积累经验，提升专业胜任能力[8]。审计人员的综合素质、专业性不仅关系到审计报告的质量，还会影响审计结果的运用。新时期，审计人员要以民生大数据为纽带，探索审计新方法。针对不同的审计项目，审计人员要结合民生政策与管理流程，根据既定的规则展开分析，必要情况下，审计机关可以邀请行业专家为审计人员提供帮助与建议，从而提升民生审计人员的专业能力。

四、结语

随着大数据时代的来临，审计工作面临着新的挑战。民生审计是政府审计工作中的一项重要内容，更关系着社会公众的切身利益及政府的公信力。为此，在大数据视角下审计机关必须树立创新意识，认识并灵活运用大数据技术，构建与民生项目相适应的数据库，提升审计人员的综合素质，关注审计风险并积极防范，注重应用民生审计结果，从而不断提升审计质量，维护社会公众的根本利益。