新时期如何更好地落实采油厂的全面预算管理工作

许萍

一、前言

全面预算管理其实是以企业战略目标为导向并通过科学有效的手段实施预测，以定量的方式对企业今后某个阶段中资源的获取和使用进行描述，进而对自身今后的经营状况具有针对性地制定相应的管理措施，不断增强企业经营管理质量和水平，使企业实现战略目标。采油厂通过实施全面预算管理可以更清楚地掌握自身实际的经营状况，并以此为依据制定合理有行的管理措施和方法，进而适当调整自身经营，以促进企业战略目标的达成。因此，在新时期想要切实落实好采油厂的全面预算管理工作，就需要积极寻找在具体执行过程中出现偏差的原因，进而具有针对性地采取有效措施和方法进行处理，充分发挥全面预算管理工作的价值和作用，努力实现企业战略目标。

二、加强采油厂全面预算管理工作的重要意义

（一）有助于提高采油厂资金使用效率

一般来讲，采油厂需要投入大量的资金，对于资金方面的管控有着极为严重的要求。采油厂通过对全面预算管理可以使自身在资金方面的把控能力得到有效提高，这对采油厂的资金风险防范具有十分重要的积极作用。采油厂实施全面预算管理主要是对自身今后一段时间内进行的全面财务预算，对采油厂后续的经营活动收入、成本和利润等进行科学合理地分析与预测，并以此来提高采油厂对当前日益多变的市场环境的应对能力。由于采油厂的投入成本比较高，所以，在成本要素的优化上也有着极高的要求，采用零基预算等预算管理理念可以进一步优化采油厂资产投入、成本等的配置。在以往传统的预算管理理念下，采油厂难免存在预算松弛或不足等问题，致使自身目标设定缺乏科学合理性，极可能会给采油厂带来风险隐患问题。因此，在采油厂中实施全面预算管理不仅可以更好地对自身开采成本、收入等展开合理有效预估，而且还在一定程度上促进自身预定的经营目标，实现企业资源的科学优化配置；与此同时，有利于采油厂内部各部门及员工增强对资金的管控，切实从根本上提高自身風险防控能力，促进采油厂资金利用率提高。

（二）有助于采油厂实现战略目标

采油厂通过实施全面预算管理可以使自身短期经营目标能够与长期战略目标很好地衔接起来，注重全面预算管理可以在一定程度上提高短期经营目标的的合理性，使采油厂内部各运营流程、各部门等能够有机统一起来，使各部门在整体战略目标的指导下对自身目标进行明确，从而确保采油厂整体目标得以实现。采油厂运用全面预算管理理念可以使内部各部门对长期战略目标给予更多地关注，有利于提高各部门预算目标和预算内容的科学合理性，促进采油厂年度经营目标和长期战略目标的有效融合。另外，各部门还可以结合采油厂整体目标对各项支出费用、短期经营目标等做进一步深入调整，并对采油厂内部资金使用进行合理规划设计，使各部门在实际运营过程中更具灵活性，从而更加积极主动地对采油厂整体战略目标实施合理有效地控制。

（三）有利于增强采油厂内部控制水平

采油厂在实施全面预算管理过程中，可以结合自身实际制定合理有效的监督激励机制，以使内部各部门经营能够实现统一管理，使采油厂整体内部控制水平得到有效提升。通过全过程的预算管理有利于对单位各作业流程实施全面有效的监控，切实保证各作业流程及经营目标得到全面有效地落实，使单位整体战略目标能够实现。与此同时，还有助于增强采油厂处理内外因素变化的应对能力，结合各阶段预算管理目标实际执行情况与市场环境因素对自身短期规划做进一步调整与优化。另外，采油厂还可以借此在不断完善自身信息化系统，以实现对市场的分极和预测，结合市场实际情况对自身战略目标进行调整与优化，真正对各阶段目标任务、资源配置等做出明确，使采油厂应对市场环境和应变风险的能力得到有效提升。此外，还可以强化采油厂内部间的信息交流，加强各部门的监督，将采油厂整体预算目标进行细化分解，使其与各部门预算目标紧密联系起来，进而从整体利益出发努力开展全面预算管理工作，有效避免因责任不清而引发推诿、扯皮等情况。

三、采油厂实施全面预算管理工作存在的问题分析

（一）缺乏正确的全面预算管理的认识

因受以往计划经济体制和垄断经营理念的制约而致使不少采油厂依然沿用以往的财务预算管理思想。在这种思想的作用下，全面预算管理在采油厂中得不到足够的重视，也因此而难以切实有效地将全面预算管理落实到处；再加上部分管理人员对全面预算管理的内容认识不全面，致使在对进行预算编制过程中没能将采油厂的实际财务现状、现金流等纳入进来，更难以实现从战略目标的角度开展预算管理工作，并最终导致全面预算管理工作难以落实到实际工作中。

（二）预算指标缺乏合理性

现阶段，国内采油厂的成本预算和分配方法基本相同，都是自上而下进行切块分解并做进一步延伸处理。在实际管理工作中运用此预算方法时，采油厂大多都是将原油产量和成本情况进行逐步分解的。但因成本预算与产量二者并不存在必要性关系，也因此而运用这种方法是难以将成本与产量有效统一起来。还有部分采油厂利用基期指标值与历史产量数据为基础再适当增长一定比例作为预算目标进行确定，但这种预算指标缺乏客观性，且如果将其作为考核与评价员工的标准也有失公正性，致使采油厂内部各指标分配不均衡的问题，严重的还有可能会导致某些部门的指标与实际情况产生较大偏差等，并最终致使采油厂全面预算管理指标的制定缺乏科学合理性。

（三）全面预算管理体系有待完善

就目前来看，国内不少采油厂仍没能建立专门的全面预算管理部门，也因此而致使其全面预算管理体系建设不够完善。通常许多采油厂在实施预算管理工作中均由财务部门负责，但财务部门在预算管理方面的权威性不足，而难以实现对采油厂内部各部门关系进行有效调整，并最终致使其难以实现预算目标。再加上现今许多采油厂缺乏专业的预算管理人才，从而使得采油厂的预算管理工作缺乏科学性，导致全面预算管理资源配置与控制的作用无法有效发挥出来，进而极大地阻碍了采油厂全面预算管理工作的实施。

（四）预算激励约束机制欠缺

现阶段采油厂的激励约束机制大多以各部门资金数量的控制来实现的，但大多采油厂都是在年底开展预算指标的考核工作，而想要通过这种方式实现长期的激励作用几乎是不可能的。还有部分采油厂通过承包合同的方式实施进行风险转移，对在指标任务上完成好的部门及个人给予相应的奖励，并以此来激励员工积极达到相应的指标任务。但因预算指标缺乏科学合理性而增加风险，致使其激励作用没能切实有效地发挥出来。

四、新时期采油厂落实全面预算管理工作的方法

（一）树立正确的全面预算管理的意识

采油厂想要切实有效地落实好全面预算管理工作，就需要正确认识全面预算管理工作，树立正确的管理意识和理念。如采油厂管理人员应对全面预算管理工作给予足够的重视，只有这样才能更好地推进全面预算管理工作的实施，更好地带领单位员工做好各项预算管理的基础性工作。同时，单位管理人员还应当严格要求自己，充分发挥自身带头作用，严格按照全面预算管理制度和原则执行，切实保证各级预算管理工作得到全面有效地实施。另外，单位还需加大各部门人员关于全面预算管理理念、知识和方法等多方面的培训和学习，使各部门和员工明确自身在预算管理工作中的责任和义务，切实对预算管理工作重视起来，更好地推动单位全面预算管理工作的开展。

（二）制定科学全面的预算指标

采油厂在实施全面预算管理工作中，需要结合市场实际及自身短期经营目标等的变化制定与各个时期发展相适宜的预算管理指标。1.应在采油厂长期发展战略目标的指导下，严格按照预算编制的原则落实好预算内容的编制工作，并与单位实际情况、发展目标等联系起来，努力实现全面有效的预算控制。2.想要确保全面预算管理的内容能够与市场实际有效连接起来，就需要提高全面预算管理内容的弹性，使其能够更好地适应市场的变化。3.想要有效降低成本，并获得利润最大化，还需要注重信息化管理模式建设，正确认识到信息化管理的重要性，不断完善自身财务信息化管理系统，充分利用现代信息技术来处理自身财务信息和数据，真正从根本上提高单位财务管理质量和水平。

（三）构建健全和完善的全面预算管理体系

对于采油厂来讲，在其整体预算体系中，财务预算是重要工作内容，要求其预算目标能够实现利润最大化。单位财务预算对其他各项预算具有统帅作用，而资金和效益则是编制财务预算的重要依据，就是人们常说的，有多少钱就办多大的事，也因此对自身预算起到决策性的作用，而办事情就需要要相应的效益，也因此对各预算计划的制定和实施起到决策性的作用。各项预算的实施效果又直接对可以通过财务预算作出反映，各项活动同时也是财务预算的基礎内容，因此，财务预算需与单位各项预算紧密联系起来，只有这样才能充分发挥其作用。另外，各项预算需前后需紧密联系，相互支持。现如今，不少企业将投资和成本分离出来，但从整体管理的角度来看，需要将企业所有资金统一到全局预算上来。但以往的投资往往由规划部门进行管理，而成本和其他费用资金则由企业财务部门进行管理，导致投资和成本二者不能有机结合起来，难以实现对投资成本进行预测。因此，采油厂应该站在全局发展的高度，切实将自身投资与成本管理列入到统一的管理体系中来，努力构建健全和完善的全面预算管理体系。此外，采油厂还需将全面预算管理与自身长期战略发展有效融合起来，再加上企业全面预算管理指标需以自身实际经营目标依据，所以，在对预算做总体安排时，需以中长期预算为基础对年度预算目标进行规划设计，努力实现战略发展目标。

（四）完善预算激励约束机制

采油厂实施全面预算管理可以使自身内部经营管理得到有效提升，对投资成本费用进行合理控制，促进企业经济效益提高。对于在预算考核工作中出现的问题应作为重点工作进行处理，增强全面预算管理的约束性，努力构建完善的预算考核指标体系；同时，还需以企业财务考核指标为切入点加以实施，切实保证预算考核的价值和作用能够有效发挥出来。另外，在企业内部还需加强预算执行的监督与检查工作，预算执行和监督应相互结合紧密联系，切实保证监督工作能够促进执行的效果。企业预算监督管理工作需与内部审计部门协同开展，以增强监督工作的力度。但企业内审部门需与预算编制有效分离出来，只需要对预算的执行过程和结果实施合理有效的监督即可，同时，内部审计还可以通过财务信息管理系统在具体的预算执行过程中展开临时检查和定期检查，可以在期末结合财务汇总结果展开全面地检查，充分发挥企业内部预算激励的作用。

（五）注重预算执行与管控

从采油厂的预算执行与管控来看，其主要包含预算控制和预算调整。当发生业务活动时，可以将业务核算与预算两者的数据进行对比，如对比结果存在较大差异的则需及时向有关部门及人员进行反馈，结合采油厂预算管理制度及业务活动特点等对该活动做进一步调整。想要实现对采油厂预算展开全面有效地控制，就需要注重预算执行全过程的管控，从事前、事中和事后三个阶段制定预算控制措施，实现全过程控制与管理。对于采油厂来讲，事前控制主要包含内部重要决策、物资采购等的管理，制定合理精准的预算数据信息，从而有效避免在实际操作过程中出现与预算不相符的情况，尽可能减少物资采购所需成本支出。事中控制主要是针对实际工作中的重大活动进行监控与管理，如条件允许还可以展开实时有效的监控。事后控制主要是针对各责任部门在有关成本发生后将其实际成本与预算目标进行对比分析，并从中查找出存在差异的原因与反馈。预算管理部门需定期组织开展预算执行研究有关会议，切实对预算指标的实际完成情况展开系统性地研究和分析，以便及时查找原因并采取有效措施予以应对。

（六）强化人员的管理

新时期背景下，采油厂想要落实好全面预算管理工作，就需要构建健全和规范的程序，努力建立全员参与预算编制的管理体系。如在企业内部需设置专门的全面预算管理机构，并保证具有一定的独立性，且内部人员的配置需从企业生产技术、物资管理、财务及管理等多部门中抽调人员共同组成，以便更好地对其所属单位的预算汇总进行审查，下达各阶段预算目标，及时跟踪和监督所部门的具体预算执行情况，从而更好地开展预算考核工作。另外，采油厂还需始终坚持以人为本的基本原则，强化员工参与度，真正实现预算管理质量和效率的提高。在企业管理过程中会涉及到生产经营等多方面的内容，而这些环节和工作内容均需由企业各部门及个人共同参与并落实，再加上最了解企业实际情况的也是各部门及其人员，所以，这就需要注重内部员工参与全面预算管理的程度，只有这样才能更好地了解和掌握预算执行的实际情况并及时反馈与调整。在预算的具体执行人员中，可从一线作业、技术、基层管理等中挑选出来，因为这些员工对企业生产工艺过程最了解，清楚知道各环节的特点及需要注意的问题；物资采购人员对降本增效的方法和途径最清楚。因此，采油厂应当充分发挥全员参与的作用，敢于改变以往过于单一的预算控制方法，由各部门对本部门预算目标进行编制汇总及上报，同时，各部门及员工也能够更清楚地认识到自身在预算管理工作中的责任和义务，从而更加积极主动地参与到预算编制和管理工作中。另外，采油厂还需结合自身实际生产和经营的实际情况，发挥全员作用，制定合理且可操作的管理措施，深入挖掘内部潜力，切实保证预算目标能够顺利完成。

五、结语

综上所述，在采油厂中实施全面预算管理具有十分重要的现实意义。但在当前新时期背景下，采油厂在实施全面预算管理过程中仍然存在一定的问题，且极大地阻碍了采油厂的运营与发展。采油厂想要切实有效地落实好全面预算管理工作，就需要敢于直面在实际管理中存在的问题，认真分析在具体实施过程中遇到的问题，并从中深入查找原因和解决办法，努力实现采油厂的持续与稳定发展。

引用

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作者单位：中国石油长庆油田分公司第六采油厂