关于企业集团资金集中管理的思考

简智欣

一、前言

在新的经济发展形势以及市场需求的变化下使得企业集团的管理模式也发生了较大改变，尤其是在资金管理方面提出了更高要求。集团企业必须结合新经济形势下的发展要求，根据自身的经营管理模式，对资金管理方式进行有效优化，方可获得较高的市场风险应对能力，提高企业集团的市场竞争力。就现阶段的企业集团管理而言，资金集中管理模式的应用是较为明显的发展趋势，对于提高企业集团的资金管理效益，推动企业集团实现可持续发展，发挥着至关重要的作用。文章在对企业集团资金管理进行相关概述的基础上，分析了资金集中管理模式在企业集团中的应用及作用，探讨了新经济时代背景下企业集团在资金集中管理过程中存在的主要问题及相关对策，希望能够为提高企业集团的资金管理效益，推动企业集团实现可持续发展提供有益参考。

二、 企业集团资金管理相关概述

对于企业集团管理而言，资金管理是较为重要的内容，并且是需要全员、全额、全业务链参与的财务管理核心，其主要作用是实现对企业集团所有资产资金的优化分配与管理，实现企业集团资金管理科学化，提高资金的使用效率与资金周转效率，为企业集团的快速、稳定发展提供助力。企业集团的资金管理涉及诸多方面的内容，如预算管理、投融资管理、风险控制等。这些都是企业集团经营过程中十分重要的内容，唯有确保资金管理的科学合理高效，才能推动企业战略目标顺利发展，实现通过对资金的有效管理，能够直接提高企业集团的资金利用效率，进而保障和提升企业的经营利润，然而，资金管理不可避免地涉及对预算的管理控制，这就要求企业集团必须强化内部资金使用环节的精细化监控，切实解决资金利用率低的问题。同时借助有效的资金管理模式，能够有效控制和降低企业集团面临的资金风险，提高企业的风险应对能力，尤其是能够针对不同的风险类型制定和实施最佳的化解、控制方案。除此之外，资金管理能够为企业的管理决策提供有效依据。有效的资金管理，能够反映出企业经营各个环节的情况，以报告的形式反馈给企业的管理层，便于管理层全面掌握企业的资金使用情况。为决策提供参考，提高决策的准确性。

三、 企业集团资金集中管理模式及其作用

（一）统收统支

企业集团资金集中管理过程中，统收统支模式的应用，主要是对各个分公司的资金收支业务进行统一的管理，各个分公司不能采用开设独立账户进行资金的管理。采用统一管理的方式对于企业集团的统筹管理方面有着更高要求，企业集团需基于企业长远发展角度进行统收统支的分析，提高集团内部资金调配的便利性，避免出现资金的闲置，企业集团在资金的统收统支管理过程中，需将资金的收与支分開管理，使得资金在实现集中管理的同时，也能够形成完善的管理体系，提高资金归集效率，合理控制资金收支，使得企业集团的资金使用效率得到全面提升。

（二）资金结算中心

资金结算中心模式的应用主要是在企业集团的内部建立形成业务资金结算机制，提高资金周转效率，有效控制和减低成本支出。资金结算中心的有效应用，使得企业集团的资金流向得到有效控制，以及能够实现对资金的统筹管理，对资金使用进行控制、调节、优化。除此之外，借助资金结算中心模式的应用能够实现对分公司资金回收、支付等工作的统一处理，以及实现对各个分公司资金收支的全面监督，提高资金的内控效益，保障资金流动安全，以及规范资金操作流程，有助于企业集团实现资金管理的标准化控制。

（三）内部银行

内部银行模式在企业集团资金集中管理中的应用主要是以银行为基础，融合了对银行在结算、信贷、资金调度、风控等方面的作用，实现对企业资金的集中管理。内部银行模式的应用功能与优势主要体现在以下四个方面：一是企业集团能够为分公司提高贷款服务；二是可以为各个分公司提高业务之间资金往来的统一结算，具备较高的时效性；三是有助于企业集团建立内部结算体系，提高资金结算工作的管控力度；四是有助于企业集团构建信息反馈体系，全面反映分公司的资金情况，为企业决策提供有效的信息支持。

（四）财务公司

财务公司模式是市场经济进步发展的产物，是一种有利于推动企业集团发展的非金融组织，能够有效强化企业集团的资金管理效益，提供资金周转率，解决企业融资难问题。财务公司涉及的经营范围较为广泛，具备与银行相似的功能，但是主要集中在对企业集团内部的业务处理方面。尤其是金融业务的服务，能够实现对集团内部资源的优化配置，促进集团企业经营效益最大化。

（五）资金池

资金池管理模式的应用主要是借助管理信息系统与金融服务功能，在商业银行中开设资金池账户，并划分多个子账户进行管理。资金池管理模式的应用具备一定的先进性，能够有效降低企业的资金管理风险，便于企业管理人员基于企业集团发展全局进行资金管理的决策布局，提高内控监督效率。

四、企业集团资金集中管理的重要性

（一）有助于统一战略实施与资金风险防控

在同一个企业集团中，不同的经济主体在追求的价值与利益方面有着一定的差异性，甚至还会存在经营冲突与竞争现象，进而对企业集团整体利益造成不良影响。企业集团借助资金集中管理，可以及时、全面地了解、掌握分公司的资金、业务经营状况，掌握分公司资金流向，将分公司经营战略纳入到集团的总体战略规划当中，限制分公司的利己行为，在整体上提升资金掌控能力，降低资金风险，推动分公司与企业集团的同步发展。

（二）有效调控资金余缺，提高资金周转效益

在企业集团中不同的分公司在许多方面都有着较大的差异性，如经营范围、主业务领域、发展周期等，各个分公司即便是处于同一发展时间点，在资金存量方面有着一定的差异性。采用资金管理的模式，能够推动企业集团实现内部融资，实现对不同分工公司之间的资金余缺的有效调节，提高资金流通效率，助推企业集团经济效益提升。

（三）有利于规模优势应用，实现降本增效

资金集中管理在企业集团中的应用能够提高集团总部经济效益，也有助于企业整体形象的树立、提升，提高企业社会信用等级。尤其是企业集团实施外部融资时具备更高的议价能力，掌握较好的主动性，进而争取到更好的融资价格，降低企业资金使用成本。

（四）促进专业分工，强化管理效能

人才资源稀缺是企业集团及其分公司经营普遍面临的重大问题，对企业的资金独立运作能力产生的较大影响。分公司的资金量相对较小，在资金管理意识方面也相对较低，在诸多因素的影响下导致分公司对于资金的风险评估有效性不足，企业集团资金效益的提升存在较大难度。采用资金集中管理模式，对于解决人才短缺、风控能力不足等问题有着至关重要的作用。各个分公司在资金集中管理模式下能够充分发挥集团总部对于资金的统筹管理与专业管理，弥补人才短缺与风控漏洞的问题，提高企业集团整体的资金管理效率。

五、新形势下企业集团资金集中管理存在的主要问题

（一）资金集中程度不高

相对来说，我国企业集团在资金集中管理实施方面的时间较短，资金集中管理的诸多方面都亟待完善。尤其是企业集团的组织结构、人员组成都较为复杂，在资金管理过程中呈现出较为明显的分散性特点。因此，企业集团想要实现对资金集中管理，充分发挥资金集中管理作用，有着许多问题亟待解决。除了企业集团自身因素影响之外，各个分公司也会存在资金占用、应收账款回收难等资金管理问题，也会对企业集团在资金集中管理模式应用造成较大困难。

（二）缺乏有效的资金风险控制

企业集团在实施资金管理过程中，有些企业能够实现对资金在企业总部进行汇总与整合，但是采用这样的资金管理方式会使得企业集团面临更多的资金管理风险。由于企业集团在资金风险管理与控制过程中缺乏完善的制度体系，不但未能对各个分公司的资金管理作出有效的风险防控指导，甚至在集团总部也会出现较为严峻的资金风险问题。例如在进行日常的资金收付管理过程中，企业集团内部的专项资金挪用、侵占，甚至舞弊现象都较为常见。而对于这些风险的处理企业集团往往只是制定了一些相关的临时性规定，不利于资金风险的常态化、规范化管理，也就导致了企业集团整体在资金收付与管理过程中的风险无法得到有效控制与妥善处理。

（三）缺乏完善的组织体系

对于集团企业的资金集中管理而言，唯有确保各个资金管理环节的严谨、规范，方可充分发挥资金流的重要作用，提高资金利用效益。而在此过程中，构建完善的资金管理组织体系是企业集团实施资金集中管理的重要基础。在制度建设方面，一些企业集团缺乏对规范资金管理制度的高度重视，即便是设定了相应的资金管理制度，却未能得到有效落实，制度的规范性作用未能在企业的资金集中管理过程中充分发挥，以及各个分公司缺乏资金管理制度的有效约束，使得企业集团与各个分公司之间出现较为严重的财务信息孤岛问题，不利于企业集团资金集中管理的有效推进。

（四）资金管理效率有待提升

面对新的经济发展形势，企业集团纷纷在管理模式方面进行的创新。在推动生产规模扩大的同时，管理方式也越发朝着集中化方向发展。集中化管理模式的应用，要求集团企业必须具备准确的数据支撑，方可实现对企业物流、资金流、信息流等各个方面内容的有效结合。企业集团，唯有彻底转变传统的管理模式，方可满足新时代的发展要求。然而就当前的实际情况而言，许多企业集团在管理方式与理念方面仍然延用较为陈旧的模式，对企业的现金流、预算等资金管理实施造成的不利影响，甚至在资金管理方面未能实现事前计划、事中控制以及事后分析的全面结合，无法实现对资金的统一管理。以及在资金信息平台建设方面缺乏统一性，各个企业与总部之间的资金信息获取传递不够通畅，在财务管理方面无法实现资金与融资等工作方面的有效融合，使得企业集团无法实现对整体资金信息的全面了解与控制，导致了资金集中管理效率无法得到有效提升。

六、优化企业集团资金管理的相关对策

（一）增强对资金的预测性

增强资金预算能力是企业集团实现资金集中管理以及资金风险控制，推动企业实现良性发展的重要举措。在企业集团陷入经营困境时，采用保障员工生产开工率，稳定员工收入等来提高团队凝聚力，确保资金集中管理组织体系的完善与强大。同时，在资金回笼方面，重视对销售与采购策略的调整，提高资金回笼效率。在此前提下，再对企业的折旧与摊销进行适当的分析与考虑。在企业业绩转好时，需积极采用有效的资金政策，不断提高企业产能，增加销售规模，合理利用融资加杠杆的作用，充分发挥企业集团资金集中管理的作用。除此之外，集团企业在资金预算管理方面需构建完善的预算组织框架，对采购付款周期、生产库存、资金收支、销售与应收账款等进行深入的业务分析、拓展，完善各个业务流程的资金管理体系。同时要求各个分公司在其内部构建形成完善的预算管理体系，在企业集团的总体调整下，落实各项预算管理措施。

（二）强化集中管理机制

加强对资金的统一调度，是推进集团企业实施资金集中管理的重要措施。在此过程中，企业集团需加强对各个分公司，在结算、预算、融资等方面的资金业务的统筹管理，确保业务开展的资金供给充足，同时加强对存贷结构的有效优化实现融资成本控制的同時提高资金的规模效益。企业集团需充分发挥在资金集中管理中的主导作用，构建完善的集团财务管理中心，对集团整体的资金进行全面规划与统筹管理，落实各个分公司在授信、预算、融资以及融资之后业务管理等方面的统筹规划。企业集团在完善资金集中管理机制过程中，需要加强对多渠道融资方式的有效探索，实现对资金的统筹调度，使集团企业保持较高紧张度的资金控制。除此之外，企业集团还需准确把握各个分公司经营形势变化，实现在资金管理权限方面的合理分配，利用高效的资金调度推动集团企业经营效益的有效提升。

（三）完善资金管理平台

企业集团在完善资金管理平台方面，首先要构建形成分级。分权明确的统一的资金管理平台，采用跨行资金管理的方式来对各个分公司的资金管理工作进行有效指导，同时加强对资金平台内控作用的充分发挥，推动企业集团资金集中管理与内控体系的有效融合。其次，在资金管理、业务管理等方面，实现在审批流程上的有效对接，确保业务数据能够在资金管理系统流通畅通，实现资金处理的信息化自动化，更好地保障企业资金数据的真实、有效，强化企业集团财务流程的运行效率。除此之外，借助资金管理平台，强化对企业集团资金状况的全面监控。通过将各个分公司的资金管理纳入到资金管理平台的统一管理，实现对各个分公司在资金收付、投融资等方面的业务监控，及时掌握分公司的资金流转状况，确保资金流的合理、合法，推动企业集团经营规模的进一步扩大。

（四）提高资金使用效率

企业集团在实施资金集中管理过程中，唯有加强对风险防范与提前防控，才能有效提高资金使用效率。在风险防范方面，主要是对资金链断裂问题进行防范，加强对刚性兑付支出、负债等的充分预计，制订行之有效的资金方案。对于在资金管理过程中存在的隐患充分重视，构建风险防控机制，落实有效的风险化解措施。尤其是在重大投资方面，需要对企业集团的风险承受能力进行充分考虑，量力而行、量入为出，将投资风险控制在最小范围。在提前预防方面，主要是根据企业集团高层制定的战略规划对其存在的资金风险进行有效的预防、布控。在资金管理过程中切不可盲目加杠杆，而是要以长远的眼光对战略规划的可持续性进行充分考虑。就资金使用过程中的风险问题，构建形成有效的财务风险预警机制，实现对资金风险的提前预防与有效化解。

七、结语

为更好地迎接时代挑战，抓住发展机遇，集团企业唯有不断加强对核心竞争力的提升，方可在新经济时代的市场竞争中占据优势地位，保障企业集团的持续稳定发展。加强财务管理，是企业集团提高核心竞争力的重要方式，而资金集中管理作为集团企业财务管理的核心，必须受到企业的高度重视，结合实际情况不断优化和完善资金管理模式，提高企业集团的财务资金管理与应用效益。

引用

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作者单位：龙岩文旅汇金发展集团有限公司