数字经济下双鸭山市尖山区税务局税源管理的问题与对策

张隆茜 李兰（哈尔滨商业大学）

在国家财政收入体系中，税收是其重要内容，而税源管理是税收的基础与重要内容。随着计算机技术的快速发展，税源管理逐渐向信息化、数字化方向发展和演变。通过信息技术来优化税源管理工作，促进税源管理更加专业化、信息化与一体化，有利于新型税源管理模式的创建，也有利于推动税源管理效率与水平的有效提升。本文通过对双鸭山市尖山区税务局的税源管理工作进行研究，从数字经济角度来改革与优化尖山区现有的税源管理模式与手段，健全税源管理机制与流程，从多方面、多角度对纳税人的银行账户、生产及经营活动进行监督与检查，建立更加科学、高效的税源预测分析机制，进而对税源进行更为全面的监控与掌握，推动税源监控效率与管理水平的更好提升。

一、数字化税源管理概述

税源管理主要指的是税务部门对纳税人的税前、税中与税后的监控、征收与稽查工作。数字经济主要指的是通过大数据的识别、选择、分析与存储，使资源得以再生与优化配置，推动经济高质量、高速度发展的一种经济形态。数字经济的概念较宽泛，无论是直接还是间接地利用数据来实现资源优化配置的经济形态，其能推动生产力发展的就可以称之为数字经济。与此同时，数字经济以云计算、人工智能、区块链、物联网、大数据、5G通信技术为依托，推动新制造、新零售的衍生与发展[1]。

二、双鸭山市尖山区税务局税源管理问题分析

在数字经济时代背景下，为了加快提升双鸭山市尖山区税务局的税源管理工作效率与水平，利用数字科技来推动其税源管理工作，其效率更高，效果更为显著。在优化尖山区税务局的税源管理工作时，先掌握尖山区税务局的概况、税源管理现状，进而进一步提出税源管理优化的策略和措施，推动尖山区税务局税源管理工作更加综合、高效与全面。尖山区位于黑龙江省双鸭山市区西北部，尖山区税务局隶属双鸭山市税务局，其内设7个行政科室、1个事业单位，同时下设5个税务分所。双鸭山市尖山区税务局现有干部职工55人，主要负责1800余户纳税人的税收征收与管理工作，年征税收入约为1800万余元。在尖山区的众多纳税人中，小微企业居多，重点税源企业数量较少，结构相对单一，纳税遵从度不高。

（一）税源管理缺乏健全的机制

目前，在税源管理工作中，很多工作人员都反映在税源管理工作上压力相对较大，空闲精力较少，核查的任务多且时间短，没有时间对自己所管辖的企业进行深入管理，每天忙于核实情况，工作繁重且压力大，这主要是由于税源管理缺乏高效、健全的管理流程。与此同时，针对一些重点税源，由于其税收较高，贡献率较高，业务量也较大，在筛查风险过程中会面临很多问题。在管理税源过程中，主要以大数据技术来实施管税，同时以风险为导向来进行企业税收的核查与风险识别，但在日常工作中缺乏对税源的后续监督，在多个税源管理环节上都存在连贯性问题，影响税源管理效率的提升。

（二）涉税数据信息共享程度低

据不完全统计，税务机关在开展企业财务核算信息的定期采集工作时，有50%以上的企业表示不太愿意，这就表明税务局从企业处获取财务信息的工作难度较大。同时，税务局在掌握纳税人实际涉税信息过程中，由于缺乏信息共享性，导致涉税信息存在不对称现象和问题，影响税源管理效率的呈现。当前，尖山区税务局主要通过金三系统、电子税务局等系统来获取纳税人的涉税信息，但涉税系统中的信息均为纳税人自己开票及申报的数据，这种税源管理的监督与管控缺乏全面性，一些非开票交易信息很难掌控，因而税务局难以获取更全面、真实的纳税人经营信息。目前，我国还没有实现企业财务管理系统与税收征管系统的在线对接，税务局要想获取企业更多的涉税信息或财务数据，就需要企业的积极配合，但很多企业的配合度并不高，税务局获取涉税信息的难度进一步加大[2]。

除此之外，在金税三期运行过程中，税务系统与银行、社保等其他系统的信息共享性不高，税务局在获取企业其他部门相关信息时，由于缺乏数据共享机制，导致税收征管工作任务量加大，管理难度增加，税收风险也会相应增加。

（三）涉税风险评估与整合度低

在管控税源过程中，很多税务管理人员认为在涉税风险监控过程中风险疑点多由上级派发下来，一些派发指标或风险疑点多为大企业设置，并不适用中小企业，如果单一的应用一种口径或方式来评估税源风险，其缺乏一定的合理性与科学性，影响税源管理的实际效率，也会降低税源管理的准确性。尖山区税务局在税源风险管理方面缺乏强有力的自主评估能力，且获取及评估第三方数据的方法缺乏一定的效率。不仅如此，在评估纳税人的涉税风险时，一般都是通过多元化数据的综合对比与分析，但尖山区税务局在大数据的灵活应用上存在一定的局限与不足，不能全面、准确地将税源管理风险与问题展示出来，缺少一定的信息整合度，这会给后续税源监管工作带来困难[3]。

三、完善双鸭山市尖山区税务局税源管理的建议

在数字经济不断发展的时代背景下，为了提升尖山区税务局税源管理综合水平，重视税源管理信息化建设、完善相关管理机制与流程非常重要。下面对尖山区税务局税源管理的具体策略与方法展开有效研究与探讨。

（一）重视税源管理制度的健全与完善

在优化税源管理时，尖山区税务局要重视税源管理制度的健全和完善，结合当前税务局税源管理现状与局限，重视第三方信息获取策略的优化，可以借助地方政府的作用和优势，在政府的支持与辅助下更好地管理税源，使信息交换与共享变得更加规范、高效。与此同时，为了能更有效地采集信息，优化信息共享性，各部门、各机构可以共同协商与探讨，制定统一的信息共享机制，明确信息共享路径，有利于提升尖山区税务局税源管理效率。尖山区税务局在与第三方部门展开深度合作时，要加强沟通与联系，反复协调和沟通信息共享问题，共同计划、分析与解决涉税信息共享问题。除此之外，在分析与整合涉税信息方面，尖山区税务局要结合纳税人的涉税行为，从多角度、多方面进行多元化分析，比对涉税信息的逻辑性与真实性，通过数据对应模型的构建来校对信息的勾稽关系与准确性，进而逐步实现对纳税人涉税疑点的综合分析，为疑点信息的进一步调查与核实工作提供方向和帮助，最后根据反馈的疑点调查结果来采取相应的解决措施，优化与解决税源管理风险与问题。

（二）重视税源管理信息化建设

在不断发展的大数据时代，大数据的应用与普及对我国税源管理工作来讲，既是机遇又是挑战。从获取数据方面，其获取数据的速度更加快速，数据监控与分析的方式、途径更加多样与多元化，但由于信息不对称导致的信息共享与涉税信息真实性的监控方面存在较大局限，因此在数字经济视角下加强税源管理信息化建设能使尖山区税务局的税源管理水平得到快速提升。与此同时，税务部门要主动出击，不是被动等待，为了最大限度地消除涉税疑点，优化税源管理信息化环境，尖山区税务部门不能等待上级下派涉税疑点，而是重视与当地其他部门共享信息，推动涉税信息获取范围进一步扩大，逐步打造涉税企业一条龙服务的信息链条，促使尖山区税务局的税源管理与监控能力得到全面提升，优化与增强税源管理效率与品质。除此之外，全面获取涉税信息以后，利用恰当、科学且具有匹配性与针对性的处理方式也非常重要，这样在冗杂信息的筛选上会节约大量的人力与物力，防止因涉税信息数据口径不一致而出现信息丢失的问题。因此，尖山区税务局可专门安排人员对数据、风险进行分析与识别，通过多元比对来掌握涉税风险与问题，优化纳税评估路径，提升税务局风险预警的整体效率[4]。

（三）重视涉税信息的综合整合与利用

从数字经济视角来看，双鸭山市尖山区税务局在税源管理时，不仅要重视税源管理信息化体系或机制的建设，也要重视涉税信息的综合与利用，积极建立税源信息库，从纳税人、第三方、管理、风控与法治等部门来进行涉税信息的汇总，在此基础上进行涉税风险的分析、筛查与监测。在涉税信息整合过程中，通过税源信息库的建设，从而进行信息的整合与利用，分析涉税疑点后，进行核实处理与数据反馈，进一步提出更具针对性与有效性的风险疑点处理方式与手段，增强税源水平实效性。与此同时，在税收征管层面，重视各部门、各科室间互通有无，通过信息多元化互动与共享能更好地打破税务部门之间的信息壁垒，更有利于整合信息，逐步实现统一管理涉税数据的目标[5]，增强尖山区税务局涉税风险评估的能力。

四、结束语

综上所述，税源管理工作是我国税务部门的基础性且非常重要的工作内容之一。在管理税源时，涉及税前、税中与税后的控制与管理。在数字经济的推动下，尖山区税务局要对自身在税源管理上存在的局限进行更好地认识，并从信息化、数字化角度来进行税源管理制度的健全与完善，重视税源管理信息化建设工作，加强涉税信息的整合与利用，借助互联网信息技术来实现涉税信息的共享与高效利用，逐步优化税源管理的方法与路径，循序渐进、有条不紊地提升尖山区税源管理的整体效率与水平。