大数据时代下民营企业税收筹划路径探究

毛海东

［摘 要］在大数据环境下，税务筹划被越来越多的企业所关注。进入大数据时代，通过合理的税务筹划策略，可以提高企业的整体效益，促进企业的可持续健康发展。因此，民营企业必须深化对税务筹划的理解，分析在税务筹划中所面临的问题，并根据实际情况，寻找一条行之有效的途径来开展税务筹划工作。本文对大数据时代下，民营企业强化税收筹划的意义进行简要阐述，并对民营企业税收筹划中所面臨的问题进行分析，提出民营企业强化税收筹划的有效途径，希望能为民营企业的税收筹划提供一些可借鉴的内容。

［关键词］大数据时代；民营企业；税收筹划

［中图分类号］F81文献标志码：A

税收筹划是企业财务管理的一个重要环节，对增强企业的核心竞争力、提高企业的经济效益、促进企业的健康发展有很大的促进作用。然而，许多民营企业管理者对税务筹划工作的重要性认识不足，导致税务筹划工作的成效受到了严重的影响。在大数据时代，不断涌现出来的先进的信息技术，为民营企业开展税务筹划工作提供了很好的支持。因此，在进行税务筹划时，怎样利用大数据技术优化和改进税务筹划工作，成了民营企业应重视的一个关键问题。

1 大数据背景下的税收环境特征

1.1 在税务系统中全面应用互联网技术

网络技术的迅速发展和应用，给税务公司带来了许多方便，也让税务公司的工作效率得到了提升。一方面，税务公司能够更快、更方便地进行涉税数据的采集；另一方面，也能够对涉税数据进行科学的分析和使用。随着大数据技术在税务系统中的运用，税收环境变得更透明，同时还提升了税务公司涉税数据的分析能力。由此，进一步提高了税务公司税收信息管控能力及税务系统预警能力，能够根据大数据的分析，快速锁定疑似企业，为税收稽查工作的精准开展打下了良好基础。

1.2 实现税收数据从点到网的飞跃

在传统的税务环境中，涉税资料多为点式分布，且相互之间的关联较弱，这对税务机关的整体工作造成了不利影响。随着大数据技术在税务系统中的运用，涉税数据已经由点到线，再到面，并且数据间的相关性和共享得到了进一步的加强。运用大数据技术对涉税数据进行实时收集，能够快速地识别出有关的风险，并对其加以控制，这对税收制度的优化与创新是有益的［1］。将税务资料整合，形成一个网络，有助于提高税务资料的精确度和相关性。

1.3 实现纳税信用和社会信用的融合

在大数据环境下，将互联网技术全面应用于税务系统，能够使税收信息的评估方法及税收信用体系得到优化，同时还可以通过信息采集、级别评定、结果公布等环节，将税收信息与社会信用体系相融合。因此，纳税信用与社会信用也能相互结合，从而使违法者付出更为沉重的代价。具体来说，就是在对税收违规的案件进行查处的过程中，对犯罪嫌疑人进行一套严格的纪律处分，如禁止出境、限制任职、限制部分高消费等。将税收信用和社会信用进行整合，对我国信用体系的健全和统一有积极的影响，而且会提高企业的信用违约成本，对规范企业的行为起到了有益作用。

2 我国民营企业开展税收筹划的重要价值

2.1 有助于企业增加经济收益

通常情况下，一个企业的生产和运营目标就是获得足够的利益，从而达到积累财富的目的。民营企业是我国税收的主要来源，税收筹划也有其自身的特点，这对于我国的经济发展起到了积极的作用。但是，对于民营企业来说，税收支出在总体运营成本中占据着较大比例。在遵循国家有关税收法律和法规的前提下，企业可以通过合理的税收筹划，在一定程度上减少企业应纳税款的金额，从而有效地降低企业的成本开支，扩大企业的利润空间，这有利于企业的健康稳定发展［2］。

2.2 可以有效节约企业的现金流

与财力雄厚的国企相比，民营企业的整体力量相对薄弱，在激烈的市场中占有一席之地的困难程度更高。所以，在这样一个融资渠道相对较窄的条件下，民营企业要实现稳定的发展，就需要具备一定的现金流，并尽可能地节省资本支出。纳税对于民营企业而言，是一项很大的非营运开支，过度的纳税开支必然会对企业的资金流动产生很大的影响。但是，通过进行合理的税务规划，可以让民营企业有效地降低支出甚至延迟本期的现金开支，这样就可以在某种意义上减缓企业的现金支出，从而为公司正常的生产运营提供有利的环境，减小企业的生存压力。

2.3 推动投资活动实施

在大数据时代，信息的获得方式更加多元化，并且信息的传播效率也得到了进一步的提升。因此，在民营企业的运营过程中，可以对其所产生的各类信息进行较为完备的保护，让管理者可以根据这些信息，对投资决策的合理性作出正确的判断。税负会影响企业管理层对生产活动的评估，在开展投资活动之前，税务筹划人员要利用大数据分析技术，对当前的纳税政策有一个清晰的认识，并将民营企业在生产过程中所面临的风险纳入考量范畴，以企业的整体发展目标为基础，来设计税收筹划方案，从而促进投资活动的顺利开展。

3 大数据时代下民营企业税收筹划存在的问题

3.1 缺乏正确的税收筹划理念

目前，我国一些民营企业在进行税务筹划时，对税务筹划的理解还不够深入，没有形成一个科学的税务筹划观念。一些民营企业在税收政策上一味地追求税收优惠，很容易出现偷税漏税的现象。尽管一些民营企业已经充分意识到了税务筹划在企业运营管理中的重要作用，但是其并没有从企业的实际情况入手，对税务筹划的具体方案进行科学的设计，没有对税务筹划中可能存在的风险进行正确的认识，没有对其进行有效的预防，也没有为可能出现的税务风险建立有效的预警机制，从而对税务筹划的有效性造成了一定的影响。

3.2 存在信息安全隐患

在大数据背景下，基于大数据的民营企业税务筹划，需要对税务筹划中所包含的繁杂信息进行系统性集成。在进行税务筹划的实际工作中，有些民营企业缺少对信息技术的运用，各个部门之间的信息交流也不够到位。因此，税务筹划人员很难完全、高效地获得税务筹划所需要的各种数据和信息，在制订税务筹划方案的具体工作中，缺少对全局的考量。此外，民营企业的各种数据信息正在逐渐透明化，一旦发生一次操作失误，就很容易造成数据泄露，导致税收筹划中的信息安全隐患［3］。在大数据背景下，民营企业的涉税信息逐渐走向公开透明，外部环境对其获取能力也越来越强，使得民营企业的涉税信息面临着严重的安全挑战。民营企业的涉税信息关联程度较高，涉税信息容易被网络中的黑客所获取，造成涉税信息的泄漏，对民营企业的税收筹划工作的安全、效率进行产生不利影响。

3.3 缺乏有效的风险管理

民营企业要想进行税务筹划，就必须引导各个部门之间的协作，让所有的雇员都能主动参与税务筹划，而这就要求企业要建立一个科学的税务风险管理机制。目前，我国一些民营企业对税务风险的认识还不够深入，对税务风险的防范还不够充分。

3.4 缺乏专业高素质的税收筹划人才

目前，我国一些民营企业在税收筹划方面存在一些问题。在进行税收筹划的实际工作中，税收筹划人员很难对每一种情况进行完整的分析，虽然了解最基本的税务知识，但对大数据技术的理解和运用还不够透彻，因此很难将数据分析工具有效地运用到税收筹划中，对税收筹划的高效、优质开展产生了不利的影响。

4 大数据时代下民营企业税收筹划工作开展路径

4.1 加强对税收筹划管理的正确认识

税收筹划是一种可以帮助企业更好地进行纳税管理的方法。在大数据背景下，由于财税政策与公司经营活动高度吻合，因此企业需要转变税务管理理念，提升税务筹划的能力。在此基础上，将国家的财政税收和公司的发展相结合，并将其运用到实际的会计工作中。要做到守法经营，在税法允许的范围内开展税收筹划，既是对国家也是对公司有益的一种行为［4］。如果国家的税收政策没有在企业中得到切实的落实，就会给企业带来较大的危害。所以，要把税收筹划跟税务违法区别开来，同时要正确理解税收筹划管理，不能将其与偷逃税相提并论，要防止税收筹划中的税务违法问题，规避税收政策业务处理风险。

4.2 保障税收筹划信息安全

民营企业要综合考虑各项业务的具体需求，科学制定信息收集的相关标准，为各部门建立一个通畅、高效的沟通渠道，避免过于关注单一纳税项目。民营企业要以大数据技术为基础，对自身需求进行全面、深入的分析，从而使数据利用率得到较大的提升。民营企业应在整合和有效利用所收集到的各种资料的基础上，对税务筹划的具体计划进行优化和调整。在进行税务筹划的实际操作时，民营企业要对信息的安全性给予足够的关注，要针对税务筹划所涉及的信息，建立一套完整的安全管理体系，从根源上保证信息的安全性，避免信息泄露。对税务筹划中所涉及的各种保密信息，民营企业要设置严格的访问权限，使其信息安全系数大大增加。在此背景下，民营企业应加大对大数据的支持力度，为税务部门的信息安全提供技术保障。民营企业应积极引入先进的软硬件，加大投资力度，加强对涉税信息的保护。

4.3 加强税收风险管理

民营企业要建立起一套行之有效的管理体系来应对税收筹划可能存在的风险，科学地分析税收风险因素，并系统地整理出与税收风险管理有关的制度，以大数据技术为基础，对各个部门的管理展开深入的研究，对各种涉税事项进行全面的分析。民营企业要在运营环境的基础上，遵循各项管理程序，对税务筹划的具体工作进行优化。因此，我国民营企业应加强对税务风险的防范，并对可能出现的税务风险进行及时的预警，同时加以有效控制。此外，应加强对税务筹划中可能出现的各种风险的认识，并对税务筹划中可能出现的各种风险进行系统性的识别。民营企业应建立税务筹划工作的监管体系，运用大数据技术对税务筹划风险进行有效的监管。

4.4 有效整合涉税信息

在进行税收筹划的实践中，民营企业要对各种涉税信息进行有效的整合，既要对大量的信息进行采集，又要对涉税信息进行数字化处理，从而达到对涉税信息的整合和利用。民营企业要按照统一、规范的数据标准，收集涉税信息，并对其进行适当的存储，从而实现对涉税信息的数字化应用。民营企业的税务筹划工作要以大数据为基础，实现自动引导、系统集中、分类关联、高效利用。民营企业应与税务部门保持密切联系，建立畅通的联系机制，以便有针对性地进行纳税筹划。民营企业与税务部门要进行详细的谈判和交流，以保证纳税计划的合法性，从而达到有效避税的目的。民营企业要与涉税第三方强化信息共享，有效地突破部门之间的信息障碍。

4.5 培养大数据及税收筹划相关人才

在大数据时代，民营企业要想持续提高自身税务筹划和风险管理能力，就要加强对相关专业人员的培训。首先，在全行业范围内，大规模招聘具有税务筹划工作经历的金融专业人才，还要确保他们具备较强的风险管理能力。与此同时，企业还应该针对大数据应用、税收筹划、企业会计准则等方面的相关内容，对企业的会计人员进行业务方面的训练，从而提升企业会计工作人员的税收筹划能力，以满足大数据时代的发展需要。比如，可以通过定期组织财经知识、专业技能竞赛等活动，来提高财务人员对公司的生产经营过程与发展情况的认识，并激励业务部门的工作人员为公司的税务规划工作提供必要的支撑。其次，管理者要承担自己的职责，持续提升自身经营管理水平，使企业经营活动能够有条不紊地进行，并根据国家的税收政策，作出相应的纳税决策，切实保障企业的经济利益，进而推进企业的健康稳定发展。

5 结语

在大数据时代背景下，信息获取的途径更加多元化，获得效率也在持续提升。因此，在大数据技术的正确运用下，民营企业可以更好地进行税务筹划工作。对于目前税务筹划中所面临的问题，民营企业要通过具体的措施来加以应对，以最新的税務政策作为支持，建立一个可以促进企业长期发展的税务筹划方案，从而提升企业的整体竞争能力。

参考文献

［1］汪仕群. 民营企业税收筹划问题和措施探析［J］. 中国管理信息化，2022，25（22）：56-58.

［2］王小琳. 减税降费背景下民营企业税收负担现状与对策研究［J］. 内蒙古煤炭经济，2021（17）：89-90.

［3］黄溯. 新形势下企业税收筹划策略分析［J］. 产业与科技论坛，2021，20（6）：233-234.

［4］洪莲. 探讨民营企业税收筹划过程中存在的问题与优化策略［J］. 中文科技期刊数据库（全文版）经济管理，2021（7）：2.