新冠疫情背景下科技型中小微企业发展现状及对策研究

摘 要：新冠疫情导致科技型中小微企业面临发展困境，根据相关会议报告指示，政府应当在各方面帮助和扶持科技型中小微企业发展，因此本文基于对科技型中小微企业的具体特性及问题分析，尝试使用财政管理等政府措施对其进行鼓励与扶持，寻找适合其发展的道路。

关键词：科技型中小微企业；政府；税收；生态圈

一、科技型中小微企业的定义及发展意义

最近召开的中小微企业发展会议中提到：“要营造有利于科技型中小微企业成长的良好环境，推动创新链产业链资金链人才链深度融合”，指出了中小微企业急需政府帮扶成长的现状，表达了鼓励中小微企业创新发展的意愿。

目前我国共有约5000万户企业，其中占绝大多数是中小微企业，它们为稳定经济奠定了重要基础、助力国家就业情况的稳定。

中小微企业规模小、机制灵活、人员流动性小、人际关系也比较简单，容易实现创新。在过去10年里，中小微企业申请的专利数量大幅增加，近些年已经占据了近70%的新专利数量，据国家知识产权局统计，在5729家国家知识产权优势示范企业中，中小企业占比超过76%，并且平均有效发明专利拥有量和知识产权质押融资平均件数分别达到29.4件和1.08件，远高于全国企业平均水平2.9件和0.01件。中小微企业在新冠疫情背景下贡献了60%的GDP，提供了近80%的就业岗位，证明了中小微企业在我国经济发展中起到的支柱作用。

作为中小微企业的重要组成部分，也是我国发展路径规划中着重强调的一类企业，科技型中小微企业一直表现出顽强的生命力和卓越的创新性，现已成为国民经济的重要组成部分，在很多“卡脖子”的科创领域发挥着重要的作用。

科技型中小微企业最具独特性的是“轻资产”和“重创新”。在组织架构上，科研人员数量占据比例较高，因此在特定的领域和专业方向较同行拥有更强的研究与开发能力。

此外，科技型中小微企业还具有高研发投入、高成长性及高风险性的特点。正是因为这些特点，科技型中小微企业在国家创新和产业升级方面起到了重要的促进作用。从全国技术创新测评的情况看，科技型中小企业人均技术创新成果是大企业的数倍，其数量仅占全国中小企业总数的不到5%，在研究开发方面却遥遥领先，拥有全国约65%的专利发明、75%以上的技术创新，担负着80%以上的新产品开发，在目前“新常态经济”的新形势下更是担负着复苏社会经济体系的重要责任。

此外，目前国际经济形势并不乐观，俄乌危机带来的金融货币风险导致大宗商品价格上涨，资源买卖、运输的困难导致大量科技原材料价格上涨。同时，美国为首的西方国家对我国一直实行技术封锁，让我们在诸多高新技术领域在国际上处于不利地位，只能依靠价格高昂的进口商品。在这样的背景下，科技型中小企业的创新性和研发性注定了其要成为我们重点的发展对象，其已不再是单纯的市场主体，而是涉及国家乃至国际层面的技术博弈单位。只有通过各种措施扶持科技型企业，让我国的科研实力迅速发展，才有助于解决目前的技术难题。

二、科技型中小微企业发展问题

在这里笔者将科技型中小微企业遇到的问题简单划分为两种，一种是外因，即社会环境、政策支持、融资情况导致的问题，一种是内因，即自身特性所导致的问题。

从外因方面具体来看，中小微企业发展主要面临以下两个问题：

（1） 资金筹措问题：融资难和融资贵。新冠疫情对国家整体经济情况造成了较大的影响，需要融资的企业数量不断上升，但对大多数需要资金的企业来说，融资是非常困难的。尤其是小微企业，更是出现了融资难的问题，在融资上基本无法享受基准利率等待遇。

这种情况在中小微企业发展中普遍存在，科技型中小微企业融资难往往表现在轻资产以及缺乏抵押物的特点上。我国中小微企业融资渠道单一，主要依靠银行的间接融资。但是由于科技型中小微企业缺少抵押物作为担保，仅有的知识产权和技术价值也很难达到融资的需求，因此各个大银行的贷款更倾向于流向资产抵押能力强的大型企业，科技型中小微企业因此一下子难以得到所需资金，形成融资难的局面，阻碍了企业扩大生产规模的脚步。在科技型中小微企业中，技术研发投入较高，同时这也是其不断成长和占领市场的基础，因此，失去了资金支持，研发很难维系，科技型中小微企业就会难以成长。

（2） 科技型中小微企业受重视程度不够，政策支持少，社会和政府对其关注度不高。“层次低、规模小、布局散”是我国中小微企业的典型特征，和大型企业相比，对于风险的抵御能力比较薄弱。首先，一直以来，从中央到地方的各个单位在不断努力，出台很多针对这些企业的政策和措施，想要扶持这部分企业，但是政策的力度不够、落实不到位导致企业很难享受到这部分优惠政策。其次，政府部门和企业由于人员职能、素質的不一，往往沟通起来存在较大的代沟，这样的差异和代沟必然会影响最后出台的文件。最后，在解决融资问题方面，由于很多地方政府坚持“稳妥”的施政方针，往往导致政策力度不足，在解决小微企业融资困难的问题上，难以给出强有力的解决方案，从而导致政策实行起来效果不明显。

此外，政府和社会在长期的发展中只重视大企业，认为大企业能够带来更多经济效益，如我们耳熟能详的华为、阿里巴巴等企业。因此在政策制定的过程中，大企业往往得到更多的帮扶，中小微企业不被重视，缺乏特定的服务机构为其提供需要的资源，和政府之间的联系渠道和方案又很少，造成了大量的信息不对称、沟通不顺畅，导致这类企业的发展更加困难。

从内因方面来看，主要有以下三点问题：

（1） 科技型中小微企业人员构成及资金结构特点导致企业资金被科技研发大量占用。对于初创的小微企业来说，企业的主要员工都是高技术人才，往往是理工科的开发型技术人才，缺乏相关商业人员、管理人员的参与，同时，人才也是一种宝贵的资源，对于科技型中小微企业来说，技术型人才是立身之本，也是产品研发的核心，但在其管理过程中，相关管理型、市场型人才却极度匮乏，在如今科技型中小微企业“偏科”的情况下，即使有新产品的出现也很容易因为缺乏相关商业运作导致失去市场先机。

（2） 科技型中小微企业管理制度一般，抵御风险能力较低。科技型中小微企业人员规模不大并且大部分企业管理意识不强，再加上近来新冠疫情的冲击，使得大部分企业的资金紧张，可用于管理体系构建的投入越来越少，管理层对于企业的管理也更加缺乏理性。在员工管理方面，主要依靠老板自己的监督，缺乏合理有效的制度管理，而且在小企业中，由于“老板”这个角色往往在管理当中呈现至高无上的地位，对管理制度也会产生冲击。因此在我国大部分小微企业中，管理者和员工对于制度的理解和敬畏是有限的，这样的管理模式尽管在短期看来并无影响，但在长期，势必会对企业的人才保留产生影响。此外，少数的小微企业尽管建立了适合自己的管理体系，但在管理方法上面缺乏专业和有效的创新，只能固守传统的方法，因此抵御风险能力很弱。

新冠疫情背景下，2020年我国GDP同比增速下滑至2.3%，这表明目前的宏观经济情况并不景气，处于下行周期，因此对中小企业的压力肯定不断加大，大型企业因为其体量受到新冠疫情的影响比较小。相比之下，中小微企业由于其本身的局限性，抗风险能力低下，融资也面临不小的困难，在利润维持方面，远远不如大企业，面临着不断下滑的倾向。统计数据显示，2017年以来，中小企业的利润增速已经降为负值，而且在不断地加速下降，也就意味着很多中小微企业将会面临入不敷出的状态。同时，受新冠疫情影响，2020年中小微企业利润下滑比率同比超过30%。由此可见，目前有大量小微企业进入了濒临倒闭的境地。

（3） 科技型中小微企业互相之间、与院校和科研部门缺乏合作与联系，导致企业在可持续发展方面能力较弱，缺乏完整产业链。科技型中小微企业的主要产品和服务围绕科技类产品展开，以科研成果为核心竞争力，但是因时代变化，科学技术发展速度快，企业想要持续保证自身竞争力，技术创新和研发能力要持续提高。而很多科技型中小微企业只知道闭门造车，没有政府领头的话，没有意识和渠道接触在相关领域更加专业的高校与科研机构，也缺乏联系其他企业进行合作，搭建产业链的意识。很多大型企业都是自身搭建起了完整的产业链，可以从供应端到销售端完全由自己把握，因此在市场铺货、宣传方面都有小企业难以企及的优势，所以科技型中小微企业如何达成上下游合作，搭建产业链条，在适合自己的地方扎根发展，互相协作，达到“1+1>2”的效果，需要政府出面组织并协调。

三、解决方案

通过上述分析，我们可以发现，科技型中小微企业在内部与外部都存在较多的问题，急需政府进行引导，要解决科技型中小微企业目前发展的问题，需要采用必要的财政管理手段，从财政政策和货币政策等多個方面为小微企业赋能并提供必要的支持。

1.强化政府政策引导，利用减税降费等措施，降低中小微企业税收负担

目前，在中小微企业融资问题上，我国的政策多样性距离其他发达国家还是有差距的，急需更多、更有效的优惠政策来帮扶其成长。

政府要发挥公共财政管理所有的指挥决策职能，在宏观层面上确定鼓励科技型中小微企业发展的基调，并鼓励下级政府和社会组织在各方面给予科技型中小微企业优惠和便利。政府应当通过制度管理的方法，推动财政部等中央一级职能管理部门根据宪法、行政法规等在其权限内制定和发布有关公共财政活动的各种规范性文件，尤其是其中关于公共财政收支部分的文件，在所得税、各种费用等方面给予科技型中小微企业减免，并在财政支出中倾向于科技型中小微企业给予资金支持和政策帮扶。

同时，地方政府也应当对自己所管理辖区的中小微企业给予支持，制定地方性的公共财政法规、规章、自治条例等，让科技型中小微企业在各方面得以“先行一步”。

在具体的减税降费政策上，变革也是必需的，因为减税降费政策是针对几乎所有中小微企业的，因此明确具体的主体十分重要。要让税收优惠政策的福利实际惠及小微企业，应当从税收视角严格限定企业的定义，从而确定其标准，然后按照标准进行划分，从而确定其适用的减税政策。除此之外，增值税作为我国适用范围最广的第一大税种，在制定减税降费政策时更需要其能力来发挥作用。目前对于中小微企业往往采用提高起征点的方式来降低企业的税收负担，一旦到达起征点附近，会突然提升税负，为了未来的发展，我们可以考虑使用免征额的方式来对中小微企业进行减税。

2.出台鼓励融资、贷款举措，方便小微企业融资

在目前的国际新形势下，金融支持政策更加具有宏观性，但同时也能够通过采用一系列的干预行为来为小微企业的发展予以保障。持续发挥银行的政策支持作用，让效益最大化，并不断增加信贷投入，为涉及高新技术产业的公司提供更多的金融支持，并健全金融中介服务，有效地完善多渠道投资的模式，并转变传统的信贷和抵押贷的运作模式，从而方便政府和社会在不同的角度审视企业的融资资质，在担保方式方面创新发展，从而在融资方面满足小微企业的需要。比如，在新兴科技公司的融资渠道方面，应该从科技人员持股的价值进行分析，精准分析和设计股权抵押融资方案，也可以考虑在开辟民间投资方面做出努力，另外可以利用发行债券的形式筹措资金，也可以缓解企业急需资金的现状。

此外，丰富普惠金融主体也未必不是一个改善企业融资环境的方法：“金额小、期限短、周转频率高、用款急”是很多科技型中小微企业典型的融资特点，这也是他们容易出现资金困难的重要原因之一。目前各类相关的政策正在不断颁布出台，其中涉及普惠金融的并不在少数。政府部门是相关政策的实施者，应当在推进优惠政策落地，丰富参与主体方面做出努力，帮助小微企业排除困难。

另外，很多地方政府已经有意识地探索如何在小微企业和非农户银行之间建立联系，比如相关信用信息采集的长效机制，还有安排政府工作人员或银行员工建立评价模型，从而设计具体的指标，再结合实际情况，对每个不同产业的企业采取不同的评价手段，并定期更新数据，这些行为能有效地促进小微企业自主自觉地提高履约意识。信誉情况将会直接决定这些企业能否获得资金，这也侧面鼓励了企业管理者在日常经营和管理方面更加注重信誉问题。因此建立信用信誉机制的考察方式模型也是当务之急，如何结合企业发展情况，联系实际，达到最优化审核和评价，需要相关部门灵活变通，不能固守成规。

3.鼓励小微企业搭建产业生态圈并鼓励高校合作

目前，我国的大量小微企业很多都如同一个个“孤岛”一般沉浸在自己专精的领域中深耕，但是无论是产品开发时的资金支持，产品进入市场时的营销、推广，还是产品的相关迭代售后，都需要大量的资金或相关实体的协助，而小微企业往往就缺乏这部分人脉或者渠道，尽管他们在各自专精的领域都有建树，但这样的科技成果如果是单独拿出的话，很难得到市场的认可和青睐。

那么，从这个角度来看，如何让各个小微企业打破孤岛效应，互相联系与合作，与政府及时沟通了解需求，需要一个合适的“圈子”，而这个“圈子”就是本文所说的生态圈，也是政府应当采用财政管理手段去构建的。

生态圈的概念类似于现在地方政府的工业园区，几乎每个城市都有自己划定的高新技术园区，就是为了形成这样一个促进合作与发展的“圈子”，这样一来，整个产业的程序的各方人员都能够更加密切地联系起来，这种相互之间的联系，可以很快地传递各方的资源。这样的链接，必然会让各方面人员相互交流，营造良好专业的科研氛围，可以预见的，如何将市场和政府相结合，通过“圈子”发挥这种新机制的作用，这一定会成为一个重大的新课题。

因此，政府应当规定相关合作政策，鼓励科技型中小微企业互相之间，还有和高校、研究所之间的合作，并安排相关金融机构实体负责资金、商业部分的协助，利用这种“群聚效应”，将各个企业链接起来，资源互补，让科技型中小微企业无论是在研发还是商业运作上都有更大的进步。

以上举措，也许能够给予科技型中小微企业重新发展起来的机会，让我们的國家的科研实力与水平再上一层楼。在以科技为主导的未来，中小微企业将会发挥着更加重要的作用。

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作者简介：李嘉诚（2002— ），男，汉族，江苏苏州人，苏州大学商学院，本科在读，研究方向：财政学。