如何当好财会监督检查组组长？（下）

本刊编辑部

话题嘉宾

叶岚：财政部广西监管局监管三处处长，注册会计师、高级会计师，根据财政部部署，监督广西贯彻落实党中央关于财经工作的方针政策和决策部署情况， 审核地方上报中央转移支付预算申请， 监控中央转移支付在广西执行情况， 开展中央对地方专项转移支付绩效评价。

吴柱良：注册会计师、湖南省第三届会计领军人才、 湖南省会计咨询专家。 湖南大学会计硕士。自2005 年以来就职于财政部湖南监管局，现任监管五处副处长。

吴磊：财政部宁波监管局监管三处一级主任科员， 负责属地财会监督、绩效评价、金融监管等工作。

周学伟：浙江省财政厅财政监督局二级调研员， 高级会计师，从事财会监督工作近30 年。

黄婕：江苏省南通市海门区财政局财政监督科、预算绩效管理科科长，上海公共绩效评价协会等多个行业协会预算绩效管理评审专家， 主要研究领域为预算绩效管理、公共财政政策、财政监督。

主持人

阮 静：《财政监督》杂志编辑

背景材料：

今年2 月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》），这是以习近平同志为核心的党中央对新时代财会监督工作的系统谋划和重大决策， 是做好新时代财会监督工作的纲领性文件和行动指南。《意见》开启新时代财会监督工作新篇章，对新时代建立健全财会监督体系、完善工作机制等方面作出顶层设计，对进一步健全党和国家监督体系、推进国家治理体系和治理能力现代化，推进全面从严治党、维护中央政令畅通，健全财政职能、加强财政管理、严肃财经纪律、维护财经秩序等方面具有重要意义。

《意见》要求把推动党中央、国务院重大决策部署贯彻落实作为财会监督工作的首要任务，指出要“综合运用检查核查、评估评价、监测监控、调查研究等方式开展财会监督，严肃查处财经领域违反中央宏观决策和治理调控要求、影响经济社会健康稳定发展的违纪违规行为，确保党中央政令畅通”。 其中，在检查核查、评估评价等专项工作中派出两名以上的同志组成工作组前往一线、深入基层开展工作，是财会监督最基本的工作形式之一，监督检查组长作为工作组的核心和关键，其组织领导等各项工作展开时的职责履行和作用发挥情况，直接影响全组工作成效，是积极发挥财会监督职能的基础，对财会监督工作整体质效的提升影响重大。 因此，在新时代新形势财会监督新定位下，对当好财会监督检查组组长也提出新的更高要求。

财会监督职能作用的有效发挥， 通过一次次高质量的监督检查工作来实现，而决定监督检查工作质量高低很关键的一个因素就是检查组长是否有力有效地履行职责、发挥作用。 近年来，财会监督检查工作任务更重，要求更高，监督对象和监督内容都更加广泛，财会监督工作的政治性、政策性和专业性都更强，如何高质量完成监督检查工作，对新形势下的监督检查工作组长也提出更高要求。 如何准确把握检查组长履职重点、胜任法律法规赋予的监督职能？ 如何把握检查各个环节重点高质量完成检查任务？ 如何进一步提升自身能力水平，更好肩负起检查组长之责？ 在财会监督各专项行动正在展开以及财会监督持续加力提效的背景下，监督沙龙栏目关注如何当好财会监督检查组组长这一主题，就相关问题分两期展开探讨。

公平公正驭“行家里手”攻坚克难提检查质效

主持人：无论被监督对象还是参加检查的人员， 相当一部分都是某一领域的行家里手。 检查组长要带领一班“行家里手”去检查另一班“行家里手”，这当中存在哪些困难、您又是如何克服的？ 结合您的履职经历简要来谈谈。

叶岚：一方面，利用专业力量上，强调用人以长。 参与检查的每个人， 年龄、学历、经历不同，知识结构、工作经验、思维认识也有不小的差异。 为确保整体推进检查工作， 检查组长需要充分了解组内成员，把握好民主与集中的尺度，采取晨会布置当天工作、晚集中了解工作进度的方式，加强检查全流程、全覆盖控制。

另一方面，询问交流时，注意方式方法。 检查组参与人员越多、被查单位越大、检查事项越多，做好沟通交流就会显得越为重要。 对外沟通上，要坚持不卑不亢，有理有利有节，以理服人。 对内沟通上，要切实掌握好说话方式方法， 既树立组长权威， 又尊重每一位小组成员的个性特点，营造和谐的工作环境。

吴柱良：这当中存在的困难，主要在于检查方式方法以及角度和立场不同等问题。 解决方法在于：一是加强查前培训，统一思想，要求其转换身份和角色。 二是检查过程中，加强指导、引导和督导，迅速熟悉和胜任检查工作。 三是加强沟通交流，问题越辩越明，求同存异，尽可能达成共识。

吴磊：我认为最大的困难来源于检查对象的广泛性。 检查是一种工作方式，实际检查的对象和检查内容往往千差万别。 以我个人近年来参加的检查来说，就包括会计、评估、财经纪律、预决算公开、专项资金等各种检查工作， 即使是会计领域的检查， 也包括各种不同类型的企业、会计师事务所等，我们作为具体从事财会监督的工作人员也难以全面覆盖这些专业领域，因此在检查中时需依靠专家力量。

对此，我个人认为，为克服这一困难，首先要明确， 要依靠专家而不是依赖专家。 作为检查组长，自身要有一定的专业知识储备，无论是在会计、评估还是在财政、财经法律法规领域都需要有较深的了解，如此才能适应检查的要求，所以查前准备阶段一定要将工作做扎实牢靠。

二是因人而异，及时调整。 向检查组人员分配具体工作的时候一定要因人而异，每个人擅长的领域不同，分配最合适的人去做最适合其做的事是一个检查组长必须要思考的事情，同时也要针对检查中的各种状况及时调整人员安排，契合不同阶段的需求。

三是要跟进监督。 检查组长在分配完任务后不能只是等待检查组成员的成果和汇报，要及时跟进了解检查组每个成员的工作进展， 了解参检人员现在在做什么，有何具体困难等。

四是要完善工作制度。 通过建立起行之有效的制度来管理和约束参检人员。 如统一联络制度、检查日记制度、疑点排查制度等等，在实践中通过各项制度来及时把控每个参检人员的工作质量，及时对接主要疑点和重大问题，确保工作成效。

周学伟：一般而言，检查对象如果是行家里手，其工作水平应更高，出现问题应该更少。 但实际工作中，也容易出现的情况是，因为其专业水平高、工作能力强，对相关政策制度更熟悉，对行政机关检查手段也了然于心，如动机不纯，往往不仅“作案” 手法更有隐蔽性， 而且即使被发现，也经常出现不配合，甚至可能利用法律制度存在的漏洞试图推脱责任的情况。

对此，一是增强能力。 打铁先要自身硬，首先最优配置检查组的“行家里手”，形成“1+1>2”检查团队，提高检查人员专业能力，练好内功，提升分析问题、解决问题的能力。 必要时聘请专家参加，如我们在开展水污染防治项目资金检查，考虑到不少问题可能会来自于工程建设方面，包括可研、招标、施工等关键环节、关键领域，我们专门邀请厅里项目评价中心工程领域专业人员参与检查， 取得了较好成效。

二是精心准备。 凡事不打无准备之战，要厘清关键点位，研究检查技巧，完善检查方法，做到心中有数、稳操胜券。 同时，打好心理战，让对方充分了解违法违规问题性质的严重性，告知其配合情况将作为处理处罚自由裁量权重要考虑因素，警示其不要抱有侥幸心理。

三是公平公正。 对所有检查对象一视同仁，不能因为检查对象是“行家里手”，就认为没问题，随意删减检查程序和缩小检查范围、减少检查内容，更不能因此降低检查标准。 当然，也不能因为检查对象是“行家里手”就产生畏难情绪，检查走形式、走过场，助长不良风气。

四是严格规范。 在谈话函询、审查调查、现场取证等环节依法依规办理，规范业务流程。 牢固树立证据意识，带着批判性思维严格审核工作底稿等证据材料，确保形成相互印证、完整稳定的证据链。 实事求是地沟通，相互理解和尊重，用事实和证据说话，做到有理有据。

黄婕：关于实际财会监督检查中可能存在的困难， 我认为主要包括以下几点。一是信息不对称。 监督检查中，可能会遇到被检查单位提供的信息不准确或不完整的情况，导致检查工作难以进行。 二是专业知识不足。 监督检查涉及的领域较广，组长和组员可能会遇到专业知识不足的问题，影响检查效果。 三是沟通障碍。监督检查过程中， 可能会遇到被检查单位不配合、沟通不畅等问题，影响检查工作的顺利进行。四是时间和资源紧张。监督检查过程中， 可能会遇到时间和资源紧张的问题， 导致检查工作难以按时完成。 基于我在自身岗位上开展过的监督检查经历，为克服以上问题，我有以下几点想法。

一是明确检查目标和职责。 专项监督检查时间紧、任务重，检查的领域未必都是自己熟悉的内容，因此，要想去检查另一班“行家里手”，最先要做的就是快速深入研习相关行业领域的政策法规和案例， 并结合本次检查项目的重点和被检查对象的实际情况， 联系异地同类行业专家，提前咨询和学习相关知识，从而明确监督检查的目标和职责， 确保组内成员对任务有清晰的认识。

二是高效沟通和组织协调。 为带好一班“行家里手”，除了自身业务素质要过硬以外， 还要具备较强的组织协调能力，充分了解检查组成员的专业素养和性格特点，合理分配任务，确保各成员分工明确，并在检查过程中及时跟进， 了解进展情况，指导和协调组内成员有效解决检查中遇到的问题和矛盾，从而提高工作效率。

三是关注细节和灵活应对。 监督检查过程中可能会遇到各种问题和挑战，要关注被检查单位的实际情况和问题细节，及时对检查过程中出现的各种突发情况进行汇报和妥善处理，确保检查结果准确无误，尽可能引导被检查对象的关注重点在如何整合和今后避免同类问题上，避免简单粗暴地处理问题。

四是以身作则廉洁守心。 在监督检查过程中，检查组组长一定要带头遵守国家法律法规，严于律己，践行良好的职业道德规范、保持优良工作作风，为组内成员树立榜样，加强组内成员之间的沟通与合作，提高团队凝聚力，确保检查工作在合规框架内进行。

五是及时总结提高专业储备。 监督检查结束后，要及时总结经验教训，不断完善工作方法和措施， 提高监督检查的效果。 组长和组员在非检查期间，也要加强日常学习储备，提高自身专业素质，以便更好地完成监督检查任务。

全面提升综合素养 多维使力当好财会监督检查“领头羊”

主持人：不断提升检查组长运用业务知识驾驭检查队伍的水平和能力，是推动整个财会监督业务上台阶的基础和关键。 同时，带好队伍高质量完成每一次检查也需要更多的领导智慧和协调各方、统筹全局的能力等等。 在您的履职经历中，还有哪些愿意分享的当好监督检查组长的经验做法、心得体会？ 或者对于当好财会监督检查组长您还有何想法建议？

叶岚：一是强化“修身”。 做好检查组长，使小组成员信任、被查单位信服，打铁还需自身硬。 日常需要苦练内功，加强业务知识学习，提升个人道德修养，不断总结工作经验，使自身具备带队检查的基本素质。 针对检查工作中碰到的困难与解决方法， 要及时形成检查日志和案例库，为做好未来检查提供参考。

二是强化“固本”。 做好检查组长，要营造良好合作氛围，构建团队意识，协力齐心，集思广益，既鼓励能力突出的个人单兵突进，发现落实重大问题；也把握好整体节奏， 控制好人力分工与时间安排，避免出现检查漏项。

三是强化“塑形”。 以带队伍的理念做检查组长，教、带、练一体推进，既做好传帮带，传授检查经验，分析检查思路，提出关注重点；兼顾总结提炼，使每一个参与者有收获，通过每一次检查，不断推动监管局干部队伍素质整体提升。

吴柱良： 财会监督是一项政治性、政策性、专业性很强的工作。 要当好监督检查组长，必须不断提升综合素养。

一是旗帜鲜明讲政治，胸怀“国之大者”，不断提高政治站位，要跳出财政看财政。 坚持不懈用习近平新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂， 自觉在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致；要牢固树立为人民理财、做人民公仆的观念，求真务实，勤奋工作，一身正气，廉洁奉公。

二是不断提高专业素养，持续深入学习，尤其是新出台的规章制度，要及时跟进学、结合实践学，入脑入心。

三是坚持依法行政，坚持依法依规依程序检查，加强过程管理，坚持重大事项及时向派出机构领导请示汇报，确保管住风险、管出成效。

四是加强沟通交流，强化斗争精神和斗争本领。 在深入推进财会监督工作高质量发展中，不断加强思想淬炼、政治历练、实践锻炼、专业训练，锤炼敢于斗争和善于斗争的硬脊梁、铁肩膀、真本事。 一方面，要加强沟通交流，努力说服对方。 另一方面，要敢于亮剑，该出手时就出手，敢于同各类违反财经纪律的行为作斗争，维护监管权威。

吴磊：每一个检查组长都是作为参检人员经历过多次的检查，在检查中得到学习的锻炼，逐渐成长为一名合格的检查组长。 总结起来，要当好财会监督检查组长，最重要的是要具备以下几点特质：

一是要有高度的政治责任感。 新时代财会监督的首要任务是推动党中央、国务院重大决策部署贯彻落实，这就要求检查组成员特别是检查组长要有较高的政治站位和政治敏锐力，充分领会和准确把握所参加的专项检查的政治意义。

二是要有高度的责任心。 专项检查是从看似正常的程序里找出问题所在，由于检查内容和检查对象的不同，专项检查的成果往往难以直接对比和量化，因此检查组长必须要有高度的责任心，确保找准查实存在的问题。

三是要有高度的组织领导能力。 财会监督检查是团队工作，且在当前以及未来很长一段时间里，常需要从外部聘请专家参与协助检查，因此要求检查组长必须要有高度的组织领导能力，才能协调好来自不同单位、不同经验、不同特长的专家共同完成检查任务。

周学伟：简要谈两点体会。 一是利用好一个财会监督检查手段——数字化。当今世界数字化可以说是无处不在、无时不在。 数字化必然改变财会监督的模式和工作方式。 不管是组长还是组员都要培养数字化思维，把收集、挖掘、分析、利用数据作为一种灵活有效的手段， 切实提高检查工作效率和科学性。 我们前期查处了一家会计师事务所， 查前我们通过平台系统预警信息获取了相关线索，检查过程中直接固定证据， 相关人员自己也对这种情况会被发现深感意外， 在事实面前只能承认。

二是借力开展监督检查。 财会监督检查不仅人员力量、时间有限，而且检查手段受限，在发现问题、固定证据等方面存在不少困难。 单纯依靠检查组自身，无论是检查效率还是检查效果有时都会难尽人意。 要善于利用其他监督力量，在关键问题、重难点问题上取得成果。 我们曾调查过一个匿名投诉举报案件，因匿名无法核实相关线索，加上延伸检查单位出于自身利益考虑不配合等因素，几次都没有取得实质性进展，后来我们联合其他监督力量，在取证等关键环节查实了问题、取得了成果，有关人员、单位也得到严肃处理。

黄婕：我认为当好财会监督检查组长需要做好以下几点。

一是明确职责，知己知彼。 检查组长作为带头人，首要明确自己的职责，了解财会监督检查组长的主要任务；深入了解涉检对象实际情况，包括检查对象的组织结构、 业务流程、 财务管理等方面的内容；同时，注重团队建设，提高团队凝聚力和战斗力， 为监督检查工作提供有力支撑。

二是提高专业素质。 作为财会监督检查组长，需要具备较高的专业素质和业务水平，熟悉国家和行业的相关法律法规，了解会计核算和财务管理的原理、 方法和相关业务。 要保持持续学习的态度，不断提升自己的专业素质和业务水平，以适应不断变化的会计核算和财务管理工作的检查需求。

三是具备较强的组织协调能力与沟通协作能力。 作为组长，需要具备较强的组织协调能力，能够协调各部门、各岗位之间的工作；与其他部门和岗位的人员保持良好的沟通与协作，确保监督检查工作的顺利进行。

四是公平公正， 严格执行法律法规。在监督检查过程中，对待所有被监督检查的单位和个人， 要坚持公正公平的原则；严格执行国家和行业的法律法规，确保监督检查工作的合法性和合规性。

五是及时总结与反馈。 在财会监督检查工作结束后， 要及时总结经验教训，对存在的问题和不足进行反馈，为以后的监督检查工作提供借鉴和参考。